內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》單選題練習(xí)及答案

時間：2024-09-22 02:51:14 評估審計我要投稿

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2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》單選題練習(xí)及答案

　　1、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計范圍擴大?

2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營管理技術(shù)》單選題練習(xí)及答案

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。這種趨勢顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。

　　2、當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進行審計的頻率(次數(shù))。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。《實務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報告董事會的審計委員會。

　　3、防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查。

　　B、要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格說明書。

　　C、定期輪換采購員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。定期輪換采購員的任務(wù)將會有效阻止采購員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應(yīng)商。

　　4、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

　　B、要求將未送達的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。員工的上級主管處在一個恰當(dāng)?shù)奈恢茫麄兡軌虮ＷC按照正確的金額支付工資。

　　5、以下哪一項可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購都具備詳細的原材料說明。

　　C、及時對所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。所購原材料的詳細說明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。

　　6、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進行采購，這是以下哪種控制的范例?

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購的一項控制。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　7、某首席審計執(zhí)行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向?qū)徲嬋藛T提出新方法之前，將新方法完全制定出來。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請首席執(zhí)行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲嬋藛T提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計部門的客戶來支持這些改變。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。從一開始便讓審計人員參與變革會降低他們對變革的抵觸。

　　8、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分?

　　A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。

　　B、與管理層會談，確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。

　　C、審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。

　　D、以上都是。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實施。參見描述初步檢查的實務(wù)公告2210.A1。

　　9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。員工培訓(xùn)項目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會以此為理由抵制主要的變革。

　　10、什么是剩余風(fēng)險?

　　A、風(fēng)險的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險。

　　C、未被管理的風(fēng)險。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。剩余風(fēng)險是指那些運用了所有的控制和風(fēng)險管理技術(shù)以后而留下來，未被管理的風(fēng)險。

　　11、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計：

　　A、預(yù)付款資金的合并;

　　B、采購職能的合并;

　　C、法律職能的合并;

　　D、營銷職能的合并。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1，“在規(guī)劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)確認及評估與被檢查的活動有關(guān)的風(fēng)險。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險評估的結(jié)果。”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210.C1)。采購職能在以上所列的四項職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進行評價。采購職能在財務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營銷職能。在合并后，由于是對兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險也就比較高。因此，也就增加了審計的可能性。

　　12、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動;

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù);

　　C、告知管制機構(gòu)和公安部門;

　　D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。在內(nèi)部審計師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。此后，內(nèi)部審計師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計活動的職責(zé)是否得到實現(xiàn)(實務(wù)公告1210.A2-1)。在首席審計執(zhí)行官的上級涉嫌參與舞弊活動時，組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士就要高于參與舞弊活動的管理層，比如，首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　13、在對國外下屬機構(gòu)的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該機構(gòu)列支的對當(dāng)?shù)卣賳T的報酬，以作為有關(guān)定單的回報。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的行動是：

　　A、制止任何可能會損害公司的活動;

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C構(gòu)報告這一事件;

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T;

　　D、向IIA的審計委員會報告這件事。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。這類支付是非法的。行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。”

　　14、內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售;

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單;

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;

　　D、作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。行為規(guī)則2.2指出，“內(nèi)部審計師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。為部門經(jīng)理的酬金編制個人的納稅申報單違反了該條規(guī)則的禁令。

　　15、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審計。

　　A、審計職員的晉升和加薪。

　　B、內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。

　　C、審計工作日程安排。

　　D、首席審計執(zhí)行官的任命。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。如果審計委員會參與任命首席審計執(zhí)行官，內(nèi)部審計部門的獨立性會得到加強。

　　16、某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務(wù)時，要求市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息。但沒有采取進一步的行動。該審計師的行為可能：

　　A、違反了《道德規(guī)范》，因為他封鎖重要的信息

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　D、A和B都對

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　17、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性?

　　A、一個與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行審核。

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行審查。

　　C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1130.A1—1.3，對于剛調(diào)入審計部門的人員，只有經(jīng)一段合理的時間之后(至少一年)，才能被指派去審計他們以前曾經(jīng)負責(zé)的活動。

　　18、某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格，質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一分貴重的禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?

　　A、如果不是慣例，應(yīng)該禁止接受禮物。

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。

　　C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

　　D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范以外，他或她還應(yīng)該受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應(yīng)接受禮物，因為這可能被認為已經(jīng)影響了個人的決策。

　　19、公司的一個分部由于采納可內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈、接受禮物因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報告已經(jīng)提出。

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C、告知審計管理層，詢問是否應(yīng)該接受禮物。

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。應(yīng)該向?qū)徲嫴块T管理層咨詢，尋求指導(dǎo)。

　　20、在資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　A、審計委員會要求保證字跡運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。

　　B、資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價證券增加了350%。

　　D、外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

　　答案：D