公務卡的審計

時間：2024-07-29 21:38:57 評估審計我要投稿

公務卡的審計

　　公務卡，是指財政預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的貸記卡。公務卡消費的資金范圍主要包括差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用。那么公務卡審計的內容及方法有哪些呢?一起來了解了解!

　　一、公務卡使用中存在的問題

　　1、部分有用卡需求的人員未辦理公務卡。審計發現，對于經常需要外出進行公務活動的部分領導，重要崗位負責人及財務人員等，未對其辦理公務卡。在實際公務活動中，為求方便直接使用現金進行結算。

　　2、公務卡的透支額度與實際需求不匹配。少部分單位在對用卡人員公務卡透支額度限制時，未考慮崗位的實際特征，透支額度標準單一，領導和其他人員的差別不大。用卡需求較大的人員存在額度不夠，用卡需求較小的人員則利用公務卡進行非公務活動或惡意透支。

　　3、公務卡管理不規范。在報銷過程中，清單不全的問題比較突出，財務人員未對單據認真核實，就將報銷資金直接劃轉到公務卡上;持卡人未及時報賬，產生罰息的責任未進行規定，最后都有單位承擔;在辦理過公務卡的人員中，仍存在借款現象的發生。

　　二、公務卡審計應重點關注的內容

　　一是公務卡辦卡的覆蓋面。清理被審計單位的實際人員，重點關注已退休、調出人員的公務卡辦理情況。是否存在應該辦理公務卡而未辦理，不應該辦理公務卡卻已經辦理的情況。對于不符合辦理條件的人員已辦理的公務卡要及時解除，未辦理的不得新增辦理。

　　二是公務卡的使用范圍。根據規定，公務卡消費的范圍主要包括差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用。凡是符合規定的公務支出項目，均應按規定使用公務卡消費和轉賬結算，取消現金支付。審計人員應重點關注單位職工在公務活動中是否按規定使用了公務卡進行結算，以及未使用公務進行結算的原因。

　　三是公務卡的管理情況。關注被審計單位職工公務卡的持卡數量，是否實行“一人一卡”實名制管理;信用額度是否符合國家以及當地公務卡管理規定的要求;職工是否在規定時間內及時報賬，以及未在規定時間內報賬的處理情況;公務卡報銷程序上是否符合規定要求，清單是否齊全;是否存在惡意透支的行為等情況。

　　三、公務卡審計的方法

　　一是查看單位記賬憑證以及公務卡辦卡登記表等原始資料。對比實際人員，檢查公務卡使用人員數量及情況;查看單位賬簿中關于個人借款的情況，是否存在即有公務卡，有向單位借取現金進行結算。

　　二是召開公務卡用卡人員座談會。詢問已辦卡的人員公務卡的使用情況及使用過程中存在的問題，聽取他們對公務卡使用的看法，找到薄弱環節，確定審計重點。

　　三是追蹤資金使用流向。主要從公務卡賬戶入手，根據報賬情況，查看相關原始單據是否齊全，還款日期是否在規定時間內，核實發票的金額，檢查發票以及其他單據的真偽，如日期不符，明細與列支項目無關等。

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