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  • 上市前的準備時間

    時間:2024-08-08 06:23:56 上市輔導 我要投稿
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    上市前的準備時間

      為300余家公司提供過上市輔導的IPO咨詢機構投資顧問認為,IPO上市是一件上市繁復的工作,準備的時間短則一年,長則三年以上,公司的規(guī)范程度、業(yè)績情況、是否涉及投資者引入及股權激勵等因素均會影響上市準備時間。

    上市前的準備時間

      以向證監(jiān)會申報材料為基準時間倒排時間表,關鍵時間點如下:

      基準時間:向證監(jiān)會申報材料。

      1、申報材料之前3-6個月內:完成上市輔導的申請及備案工作。(具體時間依據各地證監(jiān)局對上市輔導的時間要求而定,通常要求3-6個月)同時,各中介機構應完成上市申報材料的制作工作。

      2、上市輔導申請時間之前3個月內:完成股份公司改制(改制前應完成賬務的調整工作,相關會計報表數據已經相關中介機構認可,凈資產數據在改制后不存在繼續(xù)調減而導致出資不足的情形)。

      3、改制之前N個月內(此過程需要短則幾個月,長則幾年的時間):改制之前通常應完成擬上市公司的規(guī)范工作,并按照設計的上市方案(例如,股權結構、引入投資者、股權激勵等)完成相關工作。此步驟是影響IPO成功與否的關鍵步驟,根據不同公司的規(guī)范程度以及設計的上市方案復雜程度,不同公司的時間跨度存在很大區(qū)別,公司應根據自身情況判斷上市準備的時間。以下將擬上市公司經常存在的,對上市時間可能有較大影響的問題,簡單列示,企業(yè)可以自行比較是否存在相關問題,來判斷自己準備時間的長短。

      4、歷史上存在改制、剝離、設立需要上級部門或相關機構審批但審批程序及手續(xù)有瑕疵的,需重新取得相關手續(xù)。

      5、存在代持、職工股導致股東人數超過200人等情況的,需要逐一清理并作出承諾,相關中介機構需逐一核實。

      6、出資時存在瑕疵的,例如實際出資未到位、以沒有實際用途或價值明顯偏低的專利權出資、缺少相關驗資、評估程序等等,需要補足或補充相關程序。

      7、收入核算不符合企業(yè)會計準則、為少交稅而隱匿利潤等,需重新追溯調整,補繳相關稅金。此情形需企業(yè)尤其注意,其可能直接影響企業(yè)是否具備上市申報的條件而導致申報時間大幅后移。企業(yè)未上市時,通常有隱藏利潤少交稅的動機,甚至部分地區(qū)稅務機關滿足征稅指標的情況下,授意企業(yè)不要超額交稅,然而如果企業(yè)想要上市,一方面IPO對擬上市公司有業(yè)績要求,另一方面,IPO審核時關注會計核算的規(guī)范及納稅守法問題,因此為順利上市,企業(yè)需要釋放原隱匿起來的利潤,這樣就會帶來大幅的賬務跨年調整。若這種賬務調整涉及補繳稅金的金額較大,可能面臨稅務機關的滯納金、罰金,以及無法開具稅收守法證明,保薦機構、律師無法發(fā)表稅收守法意見的情形,從而導致不具備IPO申報條件,相關年度無法作為IPO申報期的問題。此情形實務中非常多,若有上市打算,必須及早規(guī)劃業(yè)績及稅負。

      8、財務核算不規(guī)范、內控制度不健全,需進行相關規(guī)范后才能申報材料。例如,未進相關明細核算、成本核算無法與收入相配比等,需企業(yè)重新對申報前三年一期的賬務進行調整。且需聘請有資格的會計機構進行相關審計確認。

      9、為解決上市前資金需求或改變單一持股、引入戰(zhàn)略投資者等,需引入投資者,從尋找合適的投資者、談判、方案設計到最終投資到位,也需要相當長的時間。有些企業(yè)還涉及自身股權結構、組織結構的調整,也需要預留充分的時間。

      10、上市前為激勵高管、穩(wěn)定員工,可能涉及股權激勵等事項,相關方案設計、持股公司設立等也需要一定時間。

      上述未做一一列示,但由上可見,上市準備時間因企業(yè)而異,很難泛泛而論,有時也與企業(yè)一把手的性格特點以及中介機構的專業(yè)程度有很大關系,從實務中一年內申報出去的算是很快的,準備三五年的情況也不少,這還未考慮期間證監(jiān)會停止受理或對特殊行業(yè)限制等政策因素的影響。

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