中級會計師考試經濟法試題及答案

　　A、無民事行為能力者

　　B、因犯有挪用財產罪，被判處刑罰，執行期滿未逾5年者

　　C、個人所負數額較大的債務到期未清償者

　　D、本公司股東

　　6、甲乙丙丁共同出資設立ABC有限合伙企業，其中甲為有限合伙人，乙丙丁為普通合伙人，現甲欲將其在ABC有限合伙企業中的財產份額出質，下列說法正確的有(　　)。

　　A、如果合伙協議未作約定，甲可以直接出質

　　B、甲必須經過全體合伙人一致同意方可出質

　　C、如果合伙協議約定，經過全體合伙人2/3以上同意，有限合伙人可以其在合伙企業中的財產份額出質，那么經過乙、丙同意，甲就可以出質

　　D、如果合伙協議約定有限合伙人不得以其在有限合伙企業中的財產份額出質，那么甲不可以出質

　　7、根據外商投資企業法律制度的有關規定，外國投資者采取股權并購方式設立外商投資企業的，并購后所設外商投資企業的注冊資本與投資總額的下列約定中，符合規定的有(　　)。

　　A、注冊資本200萬美元，投資總額300萬美元

　　B、注冊資本350萬美元，投資總額710萬美元

　　C、注冊資本1000萬美元，投資總額2400萬美元

　　D、注冊資本2300萬美元，投資總額6500萬美元

　　8、根據《中華人民共和國證券法》的規定，股份有限公司發行的公司債券上市交易后，公司發生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有(　　)。

　　A、最近2年連續虧損

　　B、有重大違法行為

　　C、凈資產額減至人民幣2000萬元

　　D、不按公司債券募集辦法履行義務

　　9、根據《中華人民共和國證券法》的規定，某上市公司發生的下列事項中，董事會應當立即向中國證監會和證券交易所提交臨時報告，并予公告的有(　　)。

　　A、上市公司的董事長發生變動

　　B、1/4的監事發生變動

　　C、公司發生重大虧損

　　D、股東大會作出減少注冊資本的決定

　　10、甲銀行作為出票人出具一張本票給乙，乙又將該票據背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，丁作為持票人未按規定期限向出票人提示本票，則喪失對(　　)的追索權。

　　A、甲

　　B、乙

　　C、丙

　　D、任何人

　　11、甲公司和乙企業簽訂合同，訂購100套學生桌椅，準備捐獻給丙學校。甲乙雙方約定，由乙企業將學生桌椅直接交付給丙學校。對此，下列說法正確的有(　　)。

　　A、丙學校不享有直接請求給付的權利

　　B、甲公司可以要求乙企業在未向丙學校履行債務時，承擔違約責任

　　C、甲公司可以事先征得丙學校的同意，也可以不告知丙學校

　　D、乙企業按照合同向丙學校履行時，應當通知丙學校

　　12、除法律另有規定外，下列財產中，不得用于抵押的有(　　)。

　　A、某村民承包的耕地

　　B、醫院內被承包的食堂

　　C、某企業占用的使用權有爭議的門面房

　　D、甲公司的被法院確認為違章建筑的廠房

　　13、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有(　　)。

　　A、銀行銷售金銀

　　B、縫紉業務

　　C、開采未經加工的天然水

　　D、體育彩票的發行收入

　　14、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法錯誤的有(　　)。

　　A、企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅額中抵免

　　B、創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

　　C、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

　　D、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的50%

　　15、下列理由屬于以低于成本的價格銷售商品的正當理由的有(　　)。

　　A、因銷售鮮活商品而低于成本銷售

　　B、因季節性降價而低于成本銷售

　　C、因處理積壓商品而低于成本銷售

　　D、因轉產而低于成本銷售

　　三、判斷題

　　1、根據經濟法調整領域的不同，還可以將經濟法主體分為宏觀調控法主體和市場規制法主體，這些主體的地位都是平等的。(　　)

　　對

　　錯

　　2、設立公司應當申請名稱預先核準。預先核準的公司名稱在保留期內，不得用于從事經營活動，不得轉讓。(　　)

　　對

　　錯

　　3、特殊的普通合伙企業應當建立職業風險基金、辦理職業保險。執業風險基金應當單獨立戶管理。(　　)

　　對

　　錯

　　4、國務院保監會審批各類保險的保險條款和保險費率。(　　)

　　對

　　錯

　　5、外國政府、公司發行的債券和股票也屬于我國外匯的范疇。(　　)

　　對

　　錯

　　6、甲企業接到加工一批設備的訂單，即與乙公司接洽購買原材料。此時甲企業的競爭對手丙企業，唆使丁公司與甲企業假意洽談供應原材料的合同，條件比乙公司優惠許多。丁公司故意拖延談判，最終沒有與甲企業簽訂合同，造成甲企業延誤交貨。丁企業應承擔締約過失責任。(　　)

　　對

　　錯

　　7、一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。(　　)

　　對

　　錯

　　8、企業發生的壞賬損失，應在實際確認或者實際發生的當年申報扣除，若當年不能扣除，經批準，可以延后扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　9、仿冒的對象是市場價值更高的商業性標志。(　　)

　　對

　　錯

　　10、國家機關內部機構不得擅自開設銀行賬戶并且脫離本單位的財務統一管理。(　　)

　　對

　　錯

　　四、簡答題

　　1、甲、乙、丙三人合伙設立A普通合伙企業，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人按4∶3∶3的比例分配和分擔合伙損益。A企業成立后，與B公司簽訂一購貨合同，后因A企業無力償還貨款，B公司遂對A企業提起訴訟。法院經審理還查明，甲對丁負有債務2萬元，丁對A企業負有債務2萬元;乙對C公司負有債務2萬元。

　　要求：根據上述情況和合伙企業法律制度的有關規定，回答下列問題：

　　(1)丁能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業的2萬元債務抵銷?說明理由。

　　(2)若乙個人財產不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業中的財產份額清償2萬元債權?說明理由。

　　(3)如果最終合伙企業財產不足以清償對B公司的債務，那么甲乙丙對合伙企業債務承擔何種責任?

　　2、2014年6月10日，A公司向B公司購買一批商品，向B公司開出一張100萬元的商業匯票以支付貨款，出票人為A公司，承兌人為C公司，匯票的粘單上有D、E兩公司的保證簽章，同時在票據的粘單上記載“保證人只承擔一般保證責任”。6月25日B公司將該票據背書轉讓給了F公司以支付欠款，并記載了“不得轉讓”字樣。6月28日，F公司為購買貨物，將該匯票背書給G公司，約定10日內交貨，但是到期G公司并未交貨。

　　要求：根據上述事實及有關票據法律制度的規定，回答下列問題：

　　(1)保證人D、E在票據上的記載是否有效?是否承擔票據保證責任?說明理由。

　　(2)G公司按期提示付款，若不獲付款，可以向誰追索?說明理由。

　　3、騰飛公司是一生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發生下列相關業務：

　　(1)購進A類原材料，增值稅專用發票注明買價3000萬元，發票當期通過認證。

　　(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，收購發票上注明買價500萬元，向運輸企業支付運費，取得增值稅專用發票注明價款20萬元。

　　(3)購進B類輔助材料一批，普通發票上注明價款23.4萬元。

　　(4)將生產的甲產品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發票上注明。

　　(5)將生產的乙產品委托興隆公司代銷，已經發出商品成本550萬元，不含增值稅售價1000萬元，尚未收到代銷清單(發出代銷貨物不到150天)。

　　(6)部分自產丙產品被在建工程領用，成本300萬元，市場無同類產品售價。

　　(7)因管理不善損失部分當期購進的A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。

　　(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。

　　要求：根據以上資料，計算并回答下列問題。

　　(1)計算本期允許抵扣的進項稅額。

　　(2)計算本期銷項稅額。

　　(3)計算本期應繳納增值稅。

　　五、綜合題

　　1、2013年12月，甲、乙、丙、丁共同出資依法設立A有限責任公司，注冊資本為6000萬元。2014年2月6日，A公司召開股東會會議，作出如下三項決議：

　　(1)選舉公司一名董事和更換了兩名監事。一是由A本公司的監事王某擔任董事，二是由乙企業代表陳某代替丁公司代表王某作為A公司的監事;另外由公司職工代表李某代替原公司職工代表徐某。

　　(2)由于總經理郭某在未經股東會同意的情況下為他人經營與A公司同類的業務，決定解聘其公司經理職務，同時聘任黃某為總經理。

　　(3)經代表2/3以上表決權的股東通過，批準了公司董事會提出的從公司2100萬元法定公積金中提取500萬元轉為公司資本的方案。

　　2014年7月10日，股東乙提議召開臨時股東會，按照公司章程的規定，審議如下事項：為股東乙擔任董事的B公司提供擔保。全體股東出席了臨時股東會，雖然股東丁反對，但是股東會還是通過了該項決議。為此，股東丁要求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。

　　要求：根據以上事實，回答下列問題：

　　(1)股東會議作出選舉一名董事和更換兩名監事的決議是否符合規定?說明理由。

　　(2)股東會作出的解聘及聘請總經理的決議是否符合規定?說明理由。

　　(3)A公司總經理為他人經營業務取得的收入可否收歸公司所有?說明理由。

　　(4)股東會會議批準公司公積金轉為資本方案的決議是否符合規定?說明理由。

　　(5)股東丁要求退出公司是否符合法律規定?說明理由。

　　【參考答案及解析】

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核法律淵源。行政法規的制定機關是我國最高行政機關國務院，因此答案是選項B。選項A是部門規章;選項C是法律;選項D是地方性法規。(2014年教材P2-P3)

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核附期限的法律行為。附期限的民事法律行為，指當事人設定一定的期限，并將期限的到來作為效力發生或消滅前提的民事法律行為。本題中所說的情況屬于附生效期限的法律行為。(2014年教材P13)

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核訴訟時效的期間。選項ABC適用特別訴訟時效期間，其訴訟時效均為1年，選項D適用普通訴訟時效，為2年。(2014年教材P27)

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核有限責任公司股東會職權。選項AC是屬于董事會的職權。選項D無須股東會進行決議。(2014年教材P47、P49)

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核獨立董事的任職資格。根據規定，在直接或間接持有上市公司已發行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔任獨立董事。(2014年教材P67)

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　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核股份轉讓的規定。為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并等情況下，可以收購本公司股票;發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓;無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發生效力。(2014年教材P74-P75)

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核法定公積金的提取。根據《公司法》的規定，法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取。本題中，累計的法定公積金7000萬元，未超過注冊資本的50%;甲公司2013年利潤2000萬，按10%提取即200萬元。(2014年教材P79)

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核個人獨資企業的規定。根據規定，勞務是合伙企業特有的出資方式，個人獨資企業中，不能以勞務作為出資方式。(2014年教材P91-P92)

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核合伙人財產份額的轉讓。合伙企業存續期間，除合伙協議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。(2014年教材P102)

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核外商投資項目。選項ACD都屬于限制類外商投資項目。(2014年教材P126)

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核中外合資經營企業的規定。根據規定，董事長是合營企業的法定代表人。合營各方是按照出資比例分配損益的，不是平均分配。合營一方轉讓其出資的，應該經過合營他方的同意。(2014年教材P125、P133-P134)

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考核商業銀行的接管。商業銀行已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務院銀行監督管理機構可以對該銀行實行接管。(2014年教材P147)

　　13、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核上市公司的非公開發行。上市公司非公開發行股票的，其發行對象不超過10名。上市公司非公開發行股票，應當符合下列規定：(1)發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%;(2)本次發行的股份自發行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東.實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓;(3)募集資金使用符合有關規定;(4)本次發行將導致上市公司控制權發生變化的，還應當符合中國證監會的其他規定。(2014年教材P170)

　　14、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考核上市公司收購的規定。根據規定，在收購過程中要約收購完成后，收購人應當在15日內將收購情況報告中國證監會和證券交易所。(2014年教材P191)

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核保險合同的解除。投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值。(2014年教材P212)

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考核票據的變造。票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為，如變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額等。變更票據的簽章，屬于票據的偽造。(2014年教材P222)

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考核票據的保證。《票據法》規定：“保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責任。” (2014年教材P232)

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核外匯經常項目。證券投資，屬于資本項目。(2014年教材P242)

　　19、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核要約的規定。寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書、商業廣告等，性質為要約邀請。但如商業廣告的內容符合要約的規定，如懸賞廣告，則視為要約。(2014年教材P253)

　　20、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核保證的訴訟時效。根據規定，一般保證的債權人在保證期間屆滿前對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開始計算保證合同的訴訟時效。(2014年教材P270)

　　21、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核留置權。留置權是指債權人合法占有債務人的動產，在債務人不履行到期債務時，債權人有權依法留置該財產，并有權就該財產享有優先受償的權利。選項BC中不是“債權人合法占有債務人的動產”，不構成留置權。留置權的行使條件之一是“債務已屆清償期且債務人未按規定期限履行義務”，選項D中是“未到期”，不構成留置權。(2014年教材P280)

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核融資租賃合同。融資租賃合同的租金除當事人另有約定以外，應當根據購買租賃物的大部分或全部成本以及出租人的合理利潤確定。(2014年教材P302)

　　23、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核以折扣方式銷售貨物的規定。甲企業此項業務的銷項稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)。(2014年教材P333)

　　24、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核營改增的征稅范圍。郵政儲蓄目前還未實行營改增，繳納營業稅。(2014年教材P357)

　　25、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核收入的確認時間。根據規定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。(2014年教材P384-P385)

　　26、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核企業取得境外所得計稅時的抵免。該企業匯總納稅應納稅額 =(200+100)×25% =75(萬元)，境外已納稅款扣除限額 =100×25%=25(萬元)，境外實納稅額30萬元，只可以扣除25萬元。境內已預繳40萬元，應補繳的所得稅稅額=75-25-40=10(萬元)。(2014年教材P405)

　　27、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核企業所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業一般以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點，故選項A錯誤;非居民企業在中國境內設立兩個或兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由主要機構、場所匯總納稅，故選項C錯誤;在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點，故選項D錯誤。(2014年教材P425)

　　28、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核國家出資企業董事、監事、高級管理人員兼職的限制。未經任免機構同意，董事、高管不得在其他企業兼職。未經股東會、股東大會同意，董事、高管不得在經營同類業務的其他企業兼職。未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。(2014年教材P436)

　　29、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　本題考核商標的使用。聲音是可以作為商標使用的，但是選項BCD屬于不得作為商標使用的標志。(2014年教材P481)

　　30、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考核政府采購方式。根據規定，根據《政府采購法》的有關規定，招標后沒有供應商投標或沒有合格標的或重新招標未能成立的，其適用的政府采購方式應該為競爭性談判方式。(2014年教材P490)

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　本題考核無權代理。在無權代理的情況下，如果經過本人追認或者本人知道他人以本人名義實施民事行為而不作否認表示的，無權代理人所為代理行為的法律效果屬于被代理人，視為有權代理。(2014年教材P17)

　　2、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　本題考核仲裁與訴訟。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應予受理。(2014年教材P20)

　　3、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　本題考核股東訴訟。根據規定，股份有限公司的董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，連續180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以進行股東代表訴訟。(2014年教材P71)

　　4、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本題考核公司組織機構。(1)選項A：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設立監事會，設1-2名監事;(2)選項C：國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產監督管理機構從董事會成員中“指定”;(3)選項D：股份有限公司的董事會成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表。(2014年教材P50、P56、P57、P64)

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　本題考核公司董事、監事、高級管理人員的任職資格。法律沒有禁止公司的股東擔任本公司的董事、監事和高級管理人員。(2014年教材P69)

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本題考核有限合伙人財產份額出質的規定。根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質;但是，合伙企業另有約定的除外。所以如果合伙協議未作約定，甲可以直接出質;如果合伙協議約定有限合伙人不得以其在有限合伙企業中的財產份額出質，那么甲不可以出質;如果合伙協議約定，經過全體合伙人2/3以上同意，有限合伙人可以其在合伙企業中的財產份額出質，那么經過甲乙丙丁中的三人同意，甲就可以出質，選項ACD正確。(2014年教材P118-P119)

　　7、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　本題考核外商投資企業注冊資本與投資總額的關系。外國投資者并購境內企業的投資總額：(1)注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7;300萬美元>200萬美元×10/7，因此選項A不符合規定;(2)注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍;710萬美元>350萬美元×2，因此選項B不符合規定;(3)注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍;2400萬美元<1000萬美元×2.5，因此選項C符合規定;(4)注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍;6500萬美元<2300萬美元×3。因此，選項D符合規定。(2014年教材P128)

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本題考核公司債券的上市交易。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為;(2)公司情況發生重大變化不符合公司債券上市條件;(3)發行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務;(5)公司最近2年連續虧損。(2014年教材P180)

　　9、

　　【正確答案】 ACD

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　　【答案解析】

　　本題考核重大事件。上市公司1/3以上的監事發生變動時，應當立即公告。(2014年教材P182)

　　10、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　本題考核本票的規定。如果本票的持票人未按照規定期限提示本票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權，這里所指的出票以外的前手是指背書人及其保證人。(2014年教材P238)

　　11、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　本題考核合同的履行。第三人(丙學校)因債務人(乙企業)向其履行合同而對債務人(乙企業)享有直接請求給付的權利，在合同所規定的范圍內，享有債權人(甲公司)對債務人(乙企業)所享有的權利。(2014年教材P260)

　　12、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本題考核抵押財產。學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，以其教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施以外的財產為自身債務設定抵押的，人民法院可以認定抵押有效。醫院內被承包的食堂不屬于醫療衛生設施。(2014年教材P272)

　　13、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　本題考核增值稅的特殊應稅項目。選項C，開采未經加工的天然水，不征收增值稅。選項D，體育彩票的發行收入，不征收增值稅，征收營業稅。(2014年教材P326)

　　14、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　本題考核企業所得稅的稅收優惠。選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D，應該是60%。(2014年教材P414-P415)

　　15、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本題考核濫用市場支配地位行為。禁止沒有正當理由以低于成本的價格銷售商品，這里的正當理由包括：銷售鮮活商品、季節性降價、處理積壓商品、轉產或歇業及其他有正當理由的情形。(2014年教材P450)

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】

　　本題考核經濟法的主體。調控主體與受控主體，以及規制主體與受制主體的地位是非平等的，各類主體的權利、義務和責任等是不盡相同的。(2014年教材P6)

　　2、

　　【正確答案】對

　　【答案解析】

　　本題考核公司的設立。根據規定，預先核準的公司名稱在保留期內，不得用于從事經營活動，不得轉讓。(2014年教材P39)

　　3、

　　【正確答案】對

　　【答案解析】

　　本題考核特殊的普通合伙企業。題目的表述是正確的。(2014年教材P115)

　　4、

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】

　　本題考核保險監管機構的職責。保監會審批關系到社會公眾利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發的人壽保險險種等的保險條款和保險費率。對其他保險險種的保險條款和保險費率，報保險監督管理機構備案。(2014年教材P200)

　　5、

　　【正確答案】對

　　【答案解析】

　　本題考核外匯的規定。外匯是指可以用作國際清償的支付手段和資產。我國的外匯包括外國貨幣、外匯支付憑證、外幣有價證券、特別提款權以及其他外匯資產。外幣有價證券包括政府債券、公司債券和股票等。(2014年教材P241)

　　6、

　　【正確答案】對

　　【答案解析】

　　本題考核締約過失責任。丙企業和丁公司的行為符合構成締約過失責任的條件。(2014年教材P258)

　　7、

　　【正確答案】對

　　【答案解析】

　　本題考核增值稅專用發票的規定。題目表述正確。(2014年教材P348)

　　8、

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】

　　本題考核資產損失。企業發生的壞賬損失，應在實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。(2014年教材P397)

　　9、

　　【正確答案】對

　　【答案解析】

　　本題考核仿冒行為。題目表述正確。(2014年教材P457)

　　10、

　　【正確答案】對

　　【答案解析】

　　本題考核違規在金融機構開立使用賬戶的行為。題目表述正確。(2014年教材P506)

　　四、簡答題

　　1、

　　【正確答案】 (1)甲欠丁的2萬元債務與丁欠A企業的2萬元債務不能抵銷。根據規定，合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務。(2014年教材P110)

　　(2)C公司可以依法請求人民法院強制執行乙在A企業中的財產份額用于清償。根據規定，合伙人個人財產不足清償其個人債務的，債權人可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。(2014年教材P110)

　　(3)甲乙丙對合伙企業債務承擔無限連帶責任。根據規定，合伙企業不能清償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任。(2014年教材P109)

　　【答案解析】

　　2、

　　【正確答案】 (1)保證人D、E在票據上的記載無效，但應承擔票據保證責任。根據規定，保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任;保證不得附有條件，附有條件的不影響對匯票的保證責任。且票據保證只能是連帶責任保證。本題中，D、E兩公司均為保證人，應與被保證人A公司一同對持票人承擔連帶責任，票據上附有的保證條件“保證人只承擔一般保證責任” 無效，但不影響保證人對匯票的保證責任。(2014年教材P232)

　　(2)可以向A、C、D、E追索。根據規定，被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人。背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對其后手的被背書人不承擔票據責任，因此G公司不能向B公司追索。票據債務人可以對不履行約定義務與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯，因此G公司不能向F公司追索。(2014年教材P221、P227)

　　【答案解析】

　　3、

　　【正確答案】 (1)本期允許抵扣的進項稅額

　　①A材料進項稅額=3000×17%-100×17%=493(萬元)

　　②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+20×11%=67.2(萬元)

　　本期允許抵扣的進項稅額=493+67.2=560.2(萬元)(2014年教材P335-P336)

　　(2)本期銷項稅額

　　①銷售甲產品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)(2014年教材P333)

　　②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。(2014年教材P346)

　　③在建工程領用丙產品應視同銷售，銷項稅為=300×(1+10%)×17%=56.1(萬元)(2014年教材P333)

　　本期銷項稅額=765+56.1=821.1(萬元)

　　(3)本期應繳納增值稅=821.1-560.2-130.5=130.4(萬元)

　　【答案解析】

　　五、綜合題

　　1、

　　【正確答案】 (1)①股東會議選舉王某擔任董事不符合規定，根據規定，董事、高級管理人員不得兼任監事，因此監事王某是不能擔任董事的。

　　②股東會議作出乙企業代表陳某代替丁企業代表王某出任公司監事的決議符合規定，而作出由公司職工代表李某代替原職工代表徐某擔任公司監事的決議不符合規定。根據規定，有限責任公司監事會中股東代表出任的監事由股東會選舉和更換，公司職工代表出任的監事由公司職工民主選舉產生。(2014年教材P50)

　　(2)股東會作出的解聘及聘請總經理的決議不符合規定。根據規定，解聘及聘請總經理屬于董事會的職權。(2014年教材P49)

　　(3)可以收歸公司所有。根據規定，未經股東會或者股東大會同意，董事、高級管理人員不得利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。如果違反規定，所得收入歸公司所有。(2014年教材P70)

　　(4)股東會會議批準公司公積金轉為資本方案的決議符合規定，根據規定，經代表2/3以上表決權的股東表決通過，公司可以將公積金的一部分轉為資本，但法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前注冊資本的25%。A公司轉增后留存的法定公積金為2100-500=1600萬元，轉增前的注冊資本為6000萬元，法定公積金所占比例為1600/6000=26.67%，高于25%標準，因此符合規定。(2014年教材P80)

　　(5)股東丁要求退出公司不符合法律規定。根據規定，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司：①公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的;②公司合并、分立、轉讓主要財產的;③公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。本題中，A公司不具有上述情形。(2014年教材P55)

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