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2016年中級會計師考試模擬試題及答案
1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量( )的，為發(fā)行失敗。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
2.下列股份有限公司向不特定對象發(fā)行股票的情形中，可以不組織承銷團承銷的有( )。
A、股票總額為1000萬股，每股價格為人民幣6元
B、股票總額為5100萬股，每股價格為人民幣3.5元
C、股票總額為5500萬股，每股價格為人民幣3元
D、股票總額為5010萬股，每股價格為人民幣1.5元
3.根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在一定數(shù)額以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權，該數(shù)額為( )。
A、1億股
B、4億股
C、5億股
D、2億股
4.下列證券公司中，不具有申請保薦機構資格的是( )。
A、甲證券公司注冊資本為人民幣1.2億元
B、乙證券公司凈資本為人民幣6000萬元
C、丙證券公司從業(yè)人員為30人
D、丁證券公司最近3年內未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰
5.下列關于證券發(fā)行承銷團承銷證券的表述中，不符合證券法律制定規(guī)定的是( )。
A、承銷團承銷適用于不特定對象公開發(fā)行的證券
B、發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1萬元
C、承銷團由主承銷和參與承銷的證券公司組成
D、承銷團代銷、包銷期最長不得超過90日
參考答案及解析：
1、C 解析: 本題考核代銷的相關規(guī)定。股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗;發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。
2、A 解析:本題考核股份有限公司公開發(fā)行股票的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應組織承銷團承銷。
3、B 解析:本題考核首次公開發(fā)行股票的承銷方式。根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權。
4、C 解析:本題考核點是保薦機構。證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件之一是：具有良好的保薦業(yè)務團隊且專業(yè)結構合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業(yè)務的人員不少于20人。
5、B 解析:發(fā)行人向不特定對象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由證券公司承銷的，發(fā)行人應當同證券公司簽訂承銷協(xié)議;選項A表述正確。承銷團應當由主承銷和參與承銷的證券公司組成;選項C表述正確。證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日;選項D表述正確。
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