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2016中級審計師考試《專業知識》預測題答案
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一、單項選擇題
1.A
2.B
3.A
4.D
5.C
6.A
7.D
8.C
9.D
10.D
1l.A
12.C
13.A
14.C
15.A
16.C
17.C
18.D
19.B
二、 多項選擇題
1、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項B，因非同一控制的企業合并增加的子公司，不應調整合并資產負債表的期初數。
2、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項D，子公司應提供與編制合并報表相關的資料，而不是全部的交易資料。參考教材P366。
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：參考教材P366。
4、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項A屬于直接控制;選項B，根據實質重于形式要求，具有控制權;選項C，直接持股比例和間接持股比例合計超過50%，應納入合并范圍。
5、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：
6、
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項A，是商品銷售后作為固定資產使用;選項D，是固定資產銷售后作為固定資產使用。
三、案例分析題
1、
<1>、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：
<2>、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：2010年
借：營業收入 600
貸：營業成本 400
固定資產——原價 200
借：固定資產——累計折舊 10(200/10/2)
貸：管理費用 10
借：遞延所得稅資產 47.5[(200-10)×25%]
貸：所得稅費用 47.5
2011年
借：未分配利潤——年初 200
貸：固定資產——原價 200
借：固定資產——累計折舊 10
貸：未分配利潤——年初 10
借：遞延所得稅資產 47.5
貸：未分配利潤——年初 47.5
借：固定資產——累計折舊 20(200/10)
貸：管理費用 20
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅資產 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5]
2012年
借：未分配利潤——年初 200
貸：營業外收入 200
借：營業外收入 30(200/10/2+200/10)
貸：未分配利潤——年初 30
借：遞延所得稅資產 42.5
貸：未分配利潤——年初 42.5
借：營業外收入 5(200/10×3/12)
貸：管理費用 5
借：所得稅費用 42.5
貸：遞延所得稅資產 42.5
<3>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：2010年
借：營業外收入 250(400-300/10×5)
貸：無形資產——原價 250
借：無形資產——累計攤銷 25(250/5/2)
貸：管理費用 25
借：遞延所得稅資產 56.25 [(250-25)×25%]
貸：所得稅費用 56.25
2011年
借：未分配利潤——年初 250
貸：無形資產——原價 250
借：無形資產——累計攤銷 25(250/5/2)
貸：未分配利潤——年初 25
借：遞延所得稅資產 56.25
貸：未分配利潤——年初 56.25
借：無形資產——累計攤銷 50(250/5)
貸：管理費用 50
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅資產 12.5[(250-25-50)×25%-56.25]
2012年
借：未分配利潤——年初 250
貸：無形資產——原價 250
借：無形資產——累計攤銷 75(250/5/2+250/5)
貸：未分配利潤——年初 75
借：遞延所得稅資產 43.75
貸：未分配利潤——年初 43.75
借：無形資產——累計攤銷 50(250/5)
貸：管理費用 50
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅資產 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]
<4>、
【正確答案】：AC
【答案解析】：2010年
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