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建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)常見問題及對策
建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是控制工程造價(jià)的重要手段，審計(jì)的結(jié)果直接影響建設(shè)項(xiàng)目參入主體各方的經(jīng)濟(jì)利益，搞好建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)能使工程建設(shè)的資金能做到合理投入、合理使用，從而充分發(fā)揮建設(shè)投資效益。下面是yjbys小編為大家?guī)淼慕ㄔO(shè)項(xiàng)目審計(jì)常見問題及對策的知識(shí)，歡迎閱讀。
常見問題：
一、項(xiàng)目前期存在的問題
（一）決策不當(dāng)造成損失浪費(fèi)。例如：某護(hù)坡工程于9月30日竣工驗(yàn)收，此工程經(jīng)審計(jì)后認(rèn)定的造價(jià)為95.36萬元，但由于其他工程需要占用，第2年該護(hù)坡已被全部鏟除。
（二）未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，導(dǎo)致工程造價(jià)無法控制。例如：某綠化工程因沒有立項(xiàng)，沒有進(jìn)行可行性研究、投資估算和設(shè)計(jì)概算等，導(dǎo)致工程結(jié)算造價(jià)比原合同價(jià)高出一倍多。
二、設(shè)計(jì)階段存在的問題
工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)漏項(xiàng)和變更是比較普遍存在的，其引起的費(fèi)用增加在超概算的各種原因中占主要因素。
（一）施工圖的設(shè)計(jì)深度不夠?qū)е略O(shè)計(jì)漏項(xiàng)，初步設(shè)計(jì)的評審或施工圖設(shè)計(jì)的審查不嚴(yán)，造成工程造價(jià)無法控制。有的設(shè)計(jì)單位，在設(shè)計(jì)階段缺乏深入細(xì)致的調(diào)查研究，工作敷衍了事，以及設(shè)計(jì)水平不高，審查制度不嚴(yán)等，結(jié)果在實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)漏項(xiàng)，不得不增補(bǔ)建設(shè)內(nèi)容，造成投資增加。
（二）對施工圖未經(jīng)科學(xué)論證而隨意變更。例如：某道路路基排水工程，由于未經(jīng)科學(xué)論證，指揮部為保護(hù)設(shè)計(jì)線路上的大樹，盲目決定變更道路路線，而施工單位按變更后的路線開挖基本成形后，指揮部又指令按原設(shè)計(jì)線路施工，前后一變，損失近百萬元。
三、招投標(biāo)階段存在的問題
沒有嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定，操作不規(guī)范，招標(biāo)流于形式。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）對應(yīng)該實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)的工程不進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條規(guī)定，施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在一百萬元人民幣以上的必須招標(biāo)，某些建設(shè)項(xiàng)目未通過招投標(biāo)直接委托施工單位。例如：某道路路基及排水工程，建設(shè)單位未經(jīng)招標(biāo)，而是以指揮部辦公會(huì)議形式?jīng)Q定施工單位，該工程合同價(jià)為319萬元，實(shí)際結(jié)算價(jià)為620萬元。
（二）招標(biāo)項(xiàng)目不完整，將建設(shè)項(xiàng)目化整為零，自行確定施工單位。例如：某路面工程，雖然對主路面工程進(jìn)行了招投標(biāo)，但對造價(jià)為274.41萬元的人行道工程卻未進(jìn)行招投標(biāo)，而是直接指定原主路面中標(biāo)單位承建。
（三）明招標(biāo)、暗指定。例如：某綠化亮化工程，按照招標(biāo)文件的規(guī)定，招標(biāo)人與中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)于中標(biāo)通知書發(fā)出之日起3日內(nèi)簽訂建設(shè)工程施工合同，而中標(biāo)通知書發(fā)出日期為5月13日，工程實(shí)際開工日期為4月19日。由此可見，在招標(biāo)前便已確定施工單位。
（四）將招標(biāo)范圍僅限于建筑安裝主體工程，而對符合招標(biāo)要求的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、材料采購和配套附屬工程直接發(fā)包。
（五）部分標(biāo)底編制不實(shí)。項(xiàng)目內(nèi)容不完整，存在漏算、多算現(xiàn)象，有的對一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)不敲定，暫定價(jià)項(xiàng)目較多，留有活口。例如：某瀝青路面工程的標(biāo)底預(yù)算中少計(jì)主材價(jià)差120.89萬元，在無原始依據(jù)支持的情況下預(yù)估路床挖運(yùn)土方18000立方米；某大廈大堂二次裝飾工程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位委托某事務(wù)所第一次編制的標(biāo)底造價(jià)為160.23萬元，據(jù)標(biāo)底編制單位介紹，根據(jù)建設(shè)單位要求進(jìn)行了兩次調(diào)整，調(diào)整時(shí)對費(fèi)率及材料的價(jià)格均進(jìn)行調(diào)高。我們發(fā)現(xiàn)在進(jìn)行標(biāo)底調(diào)整時(shí)，施工管理費(fèi)費(fèi)率和利潤費(fèi)率都是取上限值（根據(jù)規(guī)定計(jì)算的費(fèi)率均低于上限值），而綜合措施費(fèi)費(fèi)率超出了湖南省建設(shè)廳湘建價(jià)〔2002〕578號文件規(guī)定范圍，材料價(jià)格也進(jìn)行上調(diào)，調(diào)整后的標(biāo)底價(jià)比調(diào)整前增加30.63萬元。
（六）違規(guī)發(fā)包。將室外零星工程違規(guī)發(fā)包給個(gè)人施工。
（七）違規(guī)分包。
（八）違規(guī)掛靠。
四、合同管理存在的問題
（一）合同條款不明確。例如某路面工程施工合同中第三條約定變更部分按中標(biāo)下浮比例下浮。這種關(guān)于下浮比例的約定含糊不清，沒有明確具體下浮比例。
（二）合同條款違反國家有關(guān)政策規(guī)定。例如某工程施工合同中約定工程結(jié)算按3%計(jì)取冬雨季施工費(fèi)。這種費(fèi)率的約定超出定額規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，是定額規(guī)定費(fèi)率的7.5倍。
（三）在施工時(shí)不執(zhí)行合同有關(guān)條款。例如某綠化景觀改造工程施工承包合同規(guī)定：本工程的有關(guān)工程計(jì)量、簽證、設(shè)計(jì)變更（或修改）方面必須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，否則甲方將不予認(rèn)可。即所有的設(shè)計(jì)變更（或修改）先由乙方提出書面報(bào)告，報(bào)監(jiān)理公司審核，經(jīng)工程指揮部批準(zhǔn)并經(jīng)甲方認(rèn)可后，由甲方書面委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)變更（或修改），乙方按照設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)變更（或修改）通知單進(jìn)行施工。但在實(shí)際施工中，進(jìn)行的大量設(shè)計(jì)變更都沒有執(zhí)行上述設(shè)計(jì)變更程序，而是施工單位在沒有設(shè)計(jì)變更的情況下根據(jù)指揮部的口頭指令進(jìn)行施工，在全部施工完成后，報(bào)送竣工資料時(shí)，設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)單位在竣工圖上簽字認(rèn)可。
五、施工階段存在的問題
（一）工程監(jiān)理不規(guī)范，履行職責(zé)不到位。
雖然建設(shè)項(xiàng)目都委托監(jiān)理單位實(shí)施了工程監(jiān)理，取得了一定的效果。但在工程監(jiān)理中仍存在一些問題。
一是工程監(jiān)理單位的確定上大部分沒有通過招投標(biāo)的方式，總監(jiān)不到位，現(xiàn)場監(jiān)理臨時(shí)人員多，專業(yè)監(jiān)理人員缺乏，監(jiān)理質(zhì)量難以保證。
二是監(jiān)理人員對工程監(jiān)理質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制不力，把關(guān)不嚴(yán)。有的監(jiān)理人員利用手中權(quán)力，擅自增加工程量的簽證；有的監(jiān)理單位實(shí)際操作時(shí)不按規(guī)定的數(shù)量派駐現(xiàn)場監(jiān)理工程師。
三是監(jiān)理簽證不規(guī)范，記載事項(xiàng)不明確，簽證內(nèi)容不真實(shí)。同時(shí)由于監(jiān)理單位是接受建設(shè)單位委托，其獨(dú)立性很難保證，實(shí)施監(jiān)理達(dá)不到應(yīng)有的力度。四是有的監(jiān)理人員默認(rèn)施工單位隨意變更工程。五是部分監(jiān)理人員不廉潔，食宿費(fèi)用在施工單位報(bào)銷，辦公用品要求施工單位“買單”。
（二）部分工程建設(shè)單位和監(jiān)理單位的現(xiàn)場代表不認(rèn)真履行職責(zé)，在簽署工程量簽證單時(shí)工作失職。
1、工程量簽證單中的簽證內(nèi)容與現(xiàn)場不符。如某道路路基及排水工程的工程量簽證單中，施工單位報(bào)送的農(nóng)田清淤深度在0.59米～1.987米之間，監(jiān)理單位簽證的平均深度在0.6米～0.97米之間，我們在結(jié)算審計(jì)時(shí)對施工現(xiàn)場附近的農(nóng)田淤泥深度進(jìn)行實(shí)地測量發(fā)現(xiàn)淤泥深度只有0.33米，最后審計(jì)定案淤泥深度按0.33米計(jì)算，此項(xiàng)核減造價(jià)約95萬元。
2、簽證內(nèi)容不全，只對工程量進(jìn)行簽證，未對價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)；簽證不及時(shí)，沒有現(xiàn)場簽證，而是事后補(bǔ)簽，簽證手續(xù)不完整，這些在很大程度上影響了變更聯(lián)系單的真實(shí)性和有效性。
3、重復(fù)簽證。例如：某道路路面工程重復(fù)簽證灑透層油4267平方米，灑粘結(jié)油8543平方米，黑色碎石3813平方米，中粒式和細(xì)粒式瀝青砼4267平方米，此項(xiàng)核減造價(jià)46.1萬元。
4、工程簽證不實(shí)。例如：某綜合布線弱電工程，在《工程單項(xiàng)材料核定單》中，多簽金屬軟管DN20長度10826米，DN25長度15392米，共計(jì)金額80.24萬元。
5、大部分工程在施工過程中都有工程量的增減，但我們發(fā)現(xiàn)只有工程量增加的簽證，而沒有工程量減少的簽證。
（三）不嚴(yán)格按照程序施工。例如某綠化工程，由于設(shè)計(jì)施工圖深度不夠，在設(shè)計(jì)單位未出具細(xì)部施工圖的情況下即組織施工，造成施工單位無依據(jù)施工；在施工中，對于各級領(lǐng)導(dǎo)視察工地時(shí)提出的合理化建議，建設(shè)指揮部和監(jiān)理單位未及時(shí)形成文字依據(jù)和改進(jìn)方案，提交設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更交施工單位施工，從而施工單位聽從多方口頭指令，形成多處返工，造成不必要的浪費(fèi)。
（四）不嚴(yán)格執(zhí)行合同中約定的條款，不利于工程的質(zhì)量、進(jìn)度和造價(jià)控制。
（五）有的施工單位未經(jīng)設(shè)計(jì)部門或建設(shè)單位同意，擅自取消部分工程項(xiàng)目，在施工中不按圖施工，偷工減料，監(jiān)理、建設(shè)單位監(jiān)督不力。例如某瀝青路面工程，瀝青混凝土設(shè)計(jì)厚度為14厘米，審計(jì)抽芯平均厚度只有12厘米，審計(jì)核減造價(jià)50.39萬元。
（六）竣工圖繪制失實(shí)，相關(guān)單位審查不嚴(yán)。例如：某綠化工程，有6張竣工圖嚴(yán)重與竣工現(xiàn)場不符，經(jīng)審計(jì)實(shí)地勘測和丈量，發(fā)現(xiàn)竣工圖上苗木栽植的位置、品種、規(guī)格、數(shù)量、標(biāo)識(shí)和尺寸都與現(xiàn)場存在不符之處。
六、結(jié)算編制存在的問題
（一）多計(jì)多列工程量。例如：某路床工程結(jié)算中，施工單位多計(jì)多列工程量，從而提高結(jié)算價(jià)206.66萬元。
（二）高套定額子目。例如某路面工程高套定額提高造價(jià)152.22萬元。
（三）提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。例如某道路路面工程不按取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與程序多計(jì)工程費(fèi)用提高造價(jià)67萬元。
（四）提高材料的價(jià)格。例如某大廈室外高壓管道工程中的c—pvc高壓護(hù)套管，施工單位和建設(shè)單位與供貨單位簽定的購銷合同價(jià)為65元/米，經(jīng)審計(jì)核定為35元/米。
（五）虛增土方、運(yùn)距。例如某綠化工程，土方簽證運(yùn)距為10公里，經(jīng)審計(jì)認(rèn)定為3公里。
（六）篡改工程量簽證單。例如某道路改造工程，施工單位私自篡改工程量簽證單約30處。
問題原因：
審計(jì)認(rèn)為，造成建設(shè)項(xiàng)目中出現(xiàn)這樣或那樣的問題，主要原因如下：
一、建筑市場不規(guī)范
近年來，我國雖然已相繼出臺(tái)了《建筑法》、《招投標(biāo)法》、《合同法》、《建筑工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等一系列法規(guī)制度，但缺乏統(tǒng)一規(guī)范，建筑市場要素體系仍不健全，導(dǎo)致項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、簽訂合同、工程建設(shè)等方面還比較混亂，給工程建設(shè)管理帶來了難度。
二、建設(shè)資金不到位
建設(shè)資金大多來之不易，有的建設(shè)單位為了省錢，該辦的手續(xù)未辦，該繳的稅費(fèi)未繳，有部分建設(shè)項(xiàng)目因無建設(shè)資金，要求施工單位墊資施工，因而無法按照正常程序辦事。
三、施工工期要求緊
由于政府投資項(xiàng)目工期一般都比較緊，建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)為了趕工程進(jìn)度，在操作上圖方便，往往不注重建設(shè)程序，致使工程建設(shè)管理上出現(xiàn)諸多問題。
四、人員能力素質(zhì)差
有的施工單位，在私利的驅(qū)動(dòng)下，違規(guī)制假，以謀取多計(jì)工程款。有的監(jiān)理人員睜只眼、閉只眼，未盡到應(yīng)有的責(zé)任。有的預(yù)算員不按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，有意增大工程造價(jià)，以作為其勞務(wù)費(fèi)的提取基數(shù)。特別值得一提的是，建設(shè)單位的工程管理人員往往是臨時(shí)抽調(diào)，且非專業(yè)性，缺乏工程建設(shè)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，而施工單位卻又十分內(nèi)行，兩者信息極不對稱，在施工過程中，很容易被施工單位牽著鼻子走。甚至有極個(gè)別的工程管理人員與施工單位串通一氣，袒護(hù)造假行為，慷國家之慨，謀取個(gè)人私利。
審計(jì)對策
一、審計(jì)應(yīng)采取的八種方法
固定接收法。為減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，工程結(jié)算審計(jì)資料的接收應(yīng)當(dāng)由固定部門和人員按照有關(guān)制度統(tǒng)一接收。接收資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理資料，并出具回執(zhí)清單。
全面審查法。對工程結(jié)算資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面了解。對于工程前期文件材料，重點(diǎn)審查建設(shè)單位是否按照基本建設(shè)程序辦理的各種手續(xù)；對于招標(biāo)投標(biāo)文件和施工合同或協(xié)議，重點(diǎn)掌握造價(jià)確定的依據(jù)；對于施工管理、質(zhì)量保證和檢驗(yàn)評定以及工程竣工驗(yàn)收文件資料，審查資料是否完整、真實(shí)和合法；對于工程結(jié)算書，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查。
現(xiàn)場勘察法。指審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場，對照施工圖紙和工程結(jié)算書，對工程量進(jìn)行現(xiàn)場測量確認(rèn)；對成品、半成品和設(shè)備器材的數(shù)量、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、品牌等進(jìn)行逐一核實(shí)并記錄取證，以便于詢價(jià)。
開挖核實(shí)法。對于有疑點(diǎn)的隱蔽工程，可以采用開挖的方法核實(shí)工程量和有關(guān)材料情況。此法可以直接驗(yàn)證隱蔽工程的真假，但工程量大，一般采用隨機(jī)抽樣定點(diǎn)開挖。
抽芯驗(yàn)證法。對于難以采用開挖法驗(yàn)證的隱蔽工程，可以采用專門的機(jī)械進(jìn)行抽芯，如對于瀝青混路面凝土或大面積的混凝土基層，可采用抽芯法確認(rèn)厚度。
調(diào)查詢問法。對于需要核實(shí)的工程量和價(jià)款，審計(jì)人員可以通過詢問建設(shè)、監(jiān)理、供貨等單位的相關(guān)知情人員，了解和證實(shí)工程施工工序、方法、機(jī)械臺(tái)班及工程量、工程價(jià)款的真實(shí)性。初審一般不宜直接向施工單位了解情況。
全面審計(jì)法。工程造價(jià)審計(jì)首先必須根據(jù)現(xiàn)場勘察的數(shù)據(jù)，結(jié)合結(jié)算資料，依照計(jì)算規(guī)則及相關(guān)規(guī)定，對工程量進(jìn)行全面審計(jì)。其次，對單價(jià)、設(shè)計(jì)變更、工程量簽證及各項(xiàng)取費(fèi)等進(jìn)行詳細(xì)審查。
詢價(jià)審查法。為確定材料價(jià)格的真實(shí)性和合理性，審計(jì)人員可采用詢價(jià)法進(jìn)行市場調(diào)查。這就要求審計(jì)人員必須查閱資料并結(jié)合現(xiàn)場勘察情況，將需要詢價(jià)的成品、半成品和設(shè)備器材的數(shù)量、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家、品牌及采購時(shí)間等記錄清楚，以便詢價(jià)時(shí)能圓滿答復(fù)商家的提問，贏得商家的信任，從而了解到真實(shí)的材料價(jià)格信息。詢價(jià)要也要貨比三家。
二、審計(jì)應(yīng)立足的八種原則
突出重點(diǎn)。工程設(shè)計(jì)變更和簽證，對工程造價(jià)產(chǎn)生重要影響，也是容易滋生腐壞的重點(diǎn)所在。因此，對于設(shè)計(jì)變更通知、工程簽證單和影響工程造價(jià)的重點(diǎn)子目要重點(diǎn)審計(jì)。
及時(shí)簽證。在調(diào)查取證時(shí)，對被調(diào)查對象陳述的可能對工程審計(jì)有用的事實(shí)，我們應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄，并盡可能要求被調(diào)查對象簽字確認(rèn)；在結(jié)算對審時(shí)，對于我們和被審計(jì)對象共同確認(rèn)的量和價(jià)，應(yīng)及時(shí)辦理簽字手續(xù)，做好審計(jì)記錄。
分析對比。分析已審定的工程結(jié)算，總結(jié)和整理、歸納結(jié)構(gòu)形式、地區(qū)等不同的各類工程造價(jià)、工料消耗等一般規(guī)律和指標(biāo)。審計(jì)或?qū)徖頃r(shí)根據(jù)這些指標(biāo)對施工單位的結(jié)算或?qū)徲?jì)人員的初審結(jié)果進(jìn)行分析對比，如果在指標(biāo)范圍內(nèi)，則說明結(jié)算比較實(shí)際或?qū)徲?jì)基本到位，如超出范圍，則要進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)徖怼?/p>
以理服人。與被審計(jì)單位對審時(shí)應(yīng)相互尊重。對工程造價(jià)的核減講究的是有理有據(jù)，使人心服口服，不能居高臨下或以權(quán)壓人。
掌握主動(dòng)。對審前應(yīng)作好充分準(zhǔn)備。通過熟悉審計(jì)資料，勘察現(xiàn)場，核實(shí)工程量和單價(jià)，綜合分析，尋找影響造價(jià)的關(guān)鍵子目，將其弄懂弄同，找出依據(jù)，以便對審時(shí)能做到有的放矢，主動(dòng)掌握對審的節(jié)奏和環(huán)節(jié)。
耐心等待。對審時(shí)少數(shù)施工單位的代表由于沒有達(dá)到他們預(yù)期目的，而橫蠻不講理。對此，一定要耐心陳述事實(shí)和道理，并堅(jiān)決果斷拒絕他們的無理要求。如果對方仍不接受審計(jì)的觀點(diǎn)，可以耐心等待，當(dāng)過一段時(shí)間后，施工單位可能會(huì)因?yàn)榭铐?xiàng)支付等原因而認(rèn)可。
客觀公正。對審必須堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則。如果需要再次到施工現(xiàn)場共同核實(shí)的，一定要積極主動(dòng)地進(jìn)行落實(shí)；對被審計(jì)單位提出的審計(jì)中存在的不當(dāng)之處，要虛心接受并及時(shí)糾正。
綜合運(yùn)用。結(jié)算審計(jì)不僅僅是核減造價(jià)，節(jié)約國家投資，更要對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的建設(shè)過程中相關(guān)單位、部門存在的問題提出整改意見，以規(guī)范建設(shè)行為，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)化管理和資金的合理有效使用。
工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容有哪些？
一、工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容有：
1、投資決策審計(jì)。
2、勘察設(shè)計(jì)審計(jì)。
3、基本建設(shè)提前準(zhǔn)備狀況審計(jì)。
4、招標(biāo)投標(biāo)審。
5、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)。
二、工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的程序流程：
1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，將要其列入審計(jì)視線，關(guān)心其各類早期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可分配在將要正式開工前。
2、審計(jì)組應(yīng)在新項(xiàng)目當(dāng)場開設(shè)辦公場地，與被審計(jì)企業(yè)創(chuàng)建按時(shí)例會(huì)制度，報(bào)名參加被審計(jì)企業(yè)的關(guān)鍵會(huì)議，立即掌握、把握新項(xiàng)目相關(guān)狀況，明確提出審計(jì)報(bào)告意見，而且做好會(huì)議紀(jì)要。
3、對中標(biāo)總價(jià)合同開展操縱，不允許施工現(xiàn)場隨便變動(dòng)設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)張工程預(yù)算;對工程用材，隱蔽工程開展質(zhì)量和總數(shù)監(jiān)控，避免施工企業(yè)偷工減料或假冒偽劣。全部隱蔽工程除需有招標(biāo)方施工現(xiàn)場技術(shù)人員、監(jiān)理人員簽名外，還務(wù)必有跟蹤審計(jì)人員簽名。
4、審計(jì)組員應(yīng)常常深入施工現(xiàn)場，把握工程進(jìn)度、變動(dòng)等具體情況，掌握建設(shè)工程中涉及到的相關(guān)技術(shù)性難題，了解工程計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算方法，而且做好有關(guān)紀(jì)錄。對各施工單位企業(yè)(包含建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)企業(yè))具體進(jìn)行的工作職責(zé)、工作中總數(shù)、工作質(zhì)量開展核準(zhǔn)，出具核準(zhǔn)單。
5、審計(jì)組應(yīng)依據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施意見的規(guī)定，規(guī)定被審計(jì)企業(yè)依照審計(jì)組要求的時(shí)間和方式申報(bào)工程結(jié)算資料，并立即明確審計(jì)結(jié)果。
6、審計(jì)組應(yīng)創(chuàng)建《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，由主審人員承擔(dān)立即備案審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包含工作職責(zé)、審計(jì)客觀事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)報(bào)告意見、整頓狀況、審計(jì)成效。
三、審前準(zhǔn)備工作：
1、搜集工程有關(guān)的文檔材料。工程施工合同、招投標(biāo)文檔、定編標(biāo)底等工程有關(guān)文檔材料是工程決算定編的規(guī)范性文檔，在開展工程決算內(nèi)控審計(jì)以前，務(wù)必對其開展搜集整理，并開展詳盡地掌握。
2、了解竣工圖紙。竣工圖是審計(jì)預(yù)算分項(xiàng)工程總數(shù)的重要環(huán)節(jié)，務(wù)必全方位了解掌握，核查全部工程圖紙，核對準(zhǔn)確無誤后先后識(shí)別。
3、掌握預(yù)算包含的范疇。依據(jù)預(yù)算編制說明，掌握預(yù)算包含的工程內(nèi)容。比如服務(wù)設(shè)施、戶外管道、路面及其預(yù)審工程圖紙后的設(shè)計(jì)概算等。
4、搞清所選用的企業(yè)估價(jià)表。一切企業(yè)估價(jià)表或預(yù)算定額都是有一定的應(yīng)用領(lǐng)域，應(yīng)依據(jù)工程性質(zhì)，搜集了解相對的價(jià)格、預(yù)算定額材料。
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