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內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度2017
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內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，保證審計(jì)檔案的規(guī)范、科學(xué)與完整，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 內(nèi)部審計(jì)檔案是指審計(jì)部門(mén)在各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中形成和取得的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。
第三條 審計(jì)檔案管理工作，是指審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)檔案所進(jìn)行的收集、鑒定、整理、保管及利用和移交等活動(dòng)。
第四條 審計(jì)檔案應(yīng)長(zhǎng)期保存。
第五條 審計(jì)檔案一般不對(duì)外借閱，必須借閱者，須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第二章 歸 檔
第六條 在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中形成的文件、記錄和反映內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、簽證等業(yè)務(wù)活動(dòng)的取證材料，包括簽報(bào)、批件、定稿、復(fù)印件、審計(jì)調(diào)查記錄、審計(jì)工作底稿等重要原始憑證，均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔，具體立卷歸檔的范圍是：
一、年初審計(jì)計(jì)劃和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)調(diào)查等。
二、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的批示、指示。
三、審計(jì)通知書(shū)、委派通知書(shū)。
四、審計(jì)報(bào)告及審定該報(bào)告的會(huì)議記錄、紀(jì)要等。
五、審計(jì)證據(jù)，審計(jì)調(diào)查材料，審計(jì)工作底稿。
六、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)處理決定及討論該審計(jì)結(jié)論和審計(jì)處理決定的會(huì)議記錄、紀(jì)要。
七、被審計(jì)單位或下屬二級(jí)單位經(jīng)理對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。
八、審計(jì)案件移送書(shū)。
九、與審計(jì)有關(guān)的其他材料。
十、國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)結(jié)論，審計(jì)處理決定，審計(jì)通知書(shū)。
第七條 為保證審計(jì)檔案的完整、系統(tǒng)和便于利用，對(duì)立卷的歸檔文件材料要進(jìn)行嚴(yán)格的挑選，重點(diǎn)是取證及其他有關(guān)材料，要以審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和處理決定所列的問(wèn)題為中心整理材料，一般不得將審計(jì)監(jiān)督和行政管理兩類(lèi)文件材料混合立卷。
第八條 對(duì)確定立卷歸檔的文件材料，應(yīng)檢查其有關(guān)程序、簽批、認(rèn)定手續(xù)是否完備，對(duì)不符合要求的應(yīng)予以補(bǔ)充完善。
第三章 立 卷
第九條 審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目的文件材料立一卷，不得把兩個(gè)以上項(xiàng)目的文件材料歸為一卷。跨年度的審計(jì)事項(xiàng)存放于審計(jì)結(jié)束的年度。
第十條 卷內(nèi)文件應(yīng)按正件在前，原文在后;復(fù)印件在前，原件在后;批復(fù)在前，請(qǐng)示在后;重要文件的定稿在前，修改文件在后的順序排列。
第四章 裝 訂
第十一條 內(nèi)部審計(jì)檔案按國(guó)家審計(jì)署有關(guān)的立卷歸檔程序，采取逆向歸檔方法：
一、卷內(nèi)目錄：
第一部：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)處理決定。
第二部：取證材料。
第三部：審計(jì)通知書(shū)、委派通知書(shū)。
二、立卷的所有文件材料應(yīng)逐頁(yè)在右上角編寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)碼。
第十二條 國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)處理決定及審計(jì)通知書(shū)應(yīng)歸為一卷。
第十三條 為保證案卷質(zhì)量，審計(jì)檔案管理人員應(yīng)對(duì)立卷的卷宗分別逐卷檢查和驗(yàn)收，對(duì)破損或褪色的文件材料應(yīng)進(jìn)行修補(bǔ)和復(fù)制，聲、像檔案及計(jì)算機(jī)軟件等資料，應(yīng)在每盤(pán)上注明內(nèi)容、承辦單位、復(fù)制時(shí)間、錄制人并逐盤(pán)登記，不得有油筆或半頁(yè)紙張出現(xiàn)。為做到卷內(nèi)美觀、整齊，所有文件材料一般使用A4紙張。
第十四條 案卷立好后應(yīng)定期向本單位檔案室移交，以便集中統(tǒng)一管理。 第十五條 本辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)韵掳l(fā)之日起實(shí)施。
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