IPO上市流程及審計流程

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IPO上市流程及審計流程2017

　　企業上市指股份公司首次向社會公眾公開招股的發行方式。IPO新股定價過程分為兩部分,首先是通過合理的估值模型估計上市公司的理論價值,其次是通過選擇合適的發行方式來體現市場的供求,并最終確定價格。企業上市都有哪些方法呢?企業上市的方法及流程又有哪些呢?下面是yjbys小編為大家帶來的IPO上市流程及審計流程的知識，歡迎閱讀。

　　IPO上市方法及流程簡介

　　一、企業上市流程

　　企業改制、發行上市牽涉的問題較為廣泛復雜,一般在企業聘請的專業機構的協助下完成。企業首先要確定券商,在券商的協助下盡早選定其他中介機構。股票改制所涉及的主要中介機構有:證券公司、會計師事務所、資產評估機構、土地評估機構、律師事務所。

　　二、企業上市程序

　　1.改制階段

　　2.輔導階段

　　3.申報材料制作及申報階段

　　4.股票發行及上市階段

　　三、企業上市流程-改制階段

　　(一)擬改制公司-各有關機構的工作內容

　　擬改制企業一般要成立改制小組,公司主要負責人全面統籌,小組由公司抽調辦公室、財務及熟悉公司歷史、生產經營情況的人員組成,企業上市的方法及流程其主要工作包括:

　　全面協調企業與省、市各有關部門、行業主管部門、中國證監會派出機構以及各中介機構的關系,并全面督察工作進程;

　　與律師合作,處理上市有關法律事務,包括編寫公司章程、承銷協議、各種關聯交易協議、發起人協議等;負責投資項目的立項報批工作和提供項目可行性研究報告;完成各類董事會決議、公司文件、申請主管機關批文,并負責新聞宣傳報道。

　　(二)方案確定

　　券商和其他中介機構向發行人提交審慎調查提綱,由企業根據提綱的要求提供文件資料。通過審慎調查,全面了解企業各方面的情況,確定改制方案。企業上市的方法及流程:審慎調查是為了保證向投資者提供的招股資料全面、真實完整而設計的`,也是制作申報材料的基礎,需要發行人全力配合。

　　(三)分工協調會

　　中介機構經過審慎調查階段對公司了解,發行人與券商將召集所有中介機構參加的分工協調會。協調會由券商主持,就發行上市的重大問題,如股份公司設立方案、資產重組方案、股本結構、則務審計、資產評估、土地評估、盈利預測等事項進行討論。協調會將根據工作進展情況不定期召開。

　　(四)各中介機構開展工作

　　根據協調會確定的工作進程,確定各中介機構工作的時間表,各中介機構按照上述時間表開展工作,主要包括對初步方案進一步分析、財務審計、資產評估及各種法律文件的起草工作。

　　取得國有資產管理部門對資產評估結果確認及資產折股方案的確認,土地管理部門對土地評估結果的確認。國有企業相關投入資產的評估結果、國有股權的處置方案需經過國家有關部門的確認。

　　四、企業上市流程-輔導階段

　　企業上市的方法及流程很多,企業上傳輔導階段非常重要,在取得營業執照之后,股份公司依法成立,按照中國證監會的有關規定,擬公開發行股票的股份有限公司在向中國證監會提出股票發行申請前,均須由具有主承銷資格的證券公司進行輔導,輔導期限一年。

　　IPO上市審計流程

　　IPO審計的項目周期很長,項目的取舍從權限上屬于合伙人,可從某種意義上,合伙人均傾向于接受業務。因此,個人在項目調查時,重點關注客戶的內容不在于客戶的亮點,而在于其風險。IPO審計從項目的前期工作開始,了解行業背景、評估風險等。下面對IPO審計流程做出介紹:

　　1.了解行業背景。

　　由于項目安排等原因,很多IPO項目的注冊會計師很難一開始就熟悉其行業及業務對象特征。因此,筆者認為在前期調查中,應當分兩方面進行。一是對行業及企業的整體了解,主要渠道有網絡以及一些專業書刊,特別是對于同行業中已預披露或者已上市的公司,要了解客戶行業競爭情況和技術特點及其對財務狀況的影響:二是利用項目組人員調查的財務數據情況,初步了解及分析企業的財務狀況。

　　2.評價風險因素。

　　特別強調的是,對于一個IPO項目,實際上不存在非標準意見的審計報告,因為一旦涉及到非標準意見的審計報告時,就意味著這個項目的談判失敗,筆者認為注冊會計師在盡職調查后,應當就相關的風險因素進行恰當的評估,并且就涉及到可能選用的審計程序以及總體時間進度與相關各方進行必要的溝通,同時提請項目承接合伙人注意,否則投入大量物力及人力后,發現各方很難在某些方面達成共識時,可能已給各方造成不同程度的影響。

　　3、IPO審計流程的選擇及底稿的要求

　　對于申報財務報表,當拿到報表未審數或完成審計初稿時,應關注各期、各個報表項目的結構、比例等方面的.比較,同時對相關項目的變動做出充分且恰當的說明。以避免對一些重要科目的審計程序有遺漏。現金流量表與資產負債表及損益表之間的勾稽核對。現金流量也是各方關注重點,因此在復核(或者代編現金流量表時,盡可能做出調整分錄,以清晰反映三張表之間的勾稽關系。

　　4、涉稅事項的調整。

　　收入或者成本方面的調整在審計過程中必然會引起稅金的調整。

　　收支審批的整理。有些企業的收支審核過于簡單,可能因為原來并沒有對賬務進行必要的控制。憑證后附的附件僅有相關的銀行單據或者未經簽章審批的發票,沒有建立專門的付款審批,應要求企業補充完整。

　　5、成本的考慮。

　　在多數企業核算中。IPO審計流程考慮到人工開支的縮減,成本歸集和核算通常會被簡化,料、工、費的歸集和分配有可能只是粗線條,而不是量化到具體的成本項目,而對于注冊會計師而言,尚普咨詢提到,只有具體到各個成本項目才能完成相關的審計測試。在產品的大類別上企業會通過一定的方法來區分,否則其對外產品報價失去依據;但具體產品類別上可能會有所忽略。而成本核算本身就是一個實質重于形式的項目。

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