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2017中級審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)測試題及答案
預(yù)測試題一：
1、獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠做出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方式是通過：
A.個(gè)人的知識(shí)和技能。
B.組織的地位和客觀性。
C.組織內(nèi)部的監(jiān)督。
D.組織的知識(shí)和技能。
【正確答案】：B
2、以下哪一項(xiàng)是以減少或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)
A.保險(xiǎn)
B.套利
C.賣空
D.保理
【正確答案】：B
3、風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)工作的首要目標(biāo)是評價(jià)：
A.控制措施的經(jīng)濟(jì)性;
B.對控制措施的遵守情況;
C.控制措施的充分性;
D.控制措施的效率。
【正確答案】：C
4、交流技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)有效地將以下信息傳達(dá)給被審計(jì)單位，但不包括：
A.為某特定可審計(jì)實(shí)體設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)。
B.基于某可審計(jì)實(shí)體的初步調(diào)查之上的審計(jì)評價(jià)。
C.在選擇審計(jì)調(diào)查領(lǐng)域時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)評估。
D.所作出的對某一特定可審計(jì)實(shí)體的建議。
【正確答案】：C
5、在對金庫管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：
A.審計(jì)委員會(huì)要求確認(rèn)金庫部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。
B.金庫管理部門還沒有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C.由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%
D.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
【正確答案】：D
6、以下哪項(xiàng)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估過程的說法是正確的?
A.風(fēng)險(xiǎn)評估過程不應(yīng)該包括道德氛圍，因?yàn)檫@種因素?zé)o法得到定量評估;
B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程可能需要應(yīng)用一個(gè)以上的風(fēng)險(xiǎn)因子才能保證風(fēng)險(xiǎn)評估的綜合性;
C.風(fēng)險(xiǎn)評估過程應(yīng)該對所有風(fēng)險(xiǎn)因子一視同仁，以減少產(chǎn)生偏見的可能性;
D.風(fēng)險(xiǎn)評估過程應(yīng)該至少每三年開展一次。
【正確答案】：B
7、一個(gè)新確定的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)正在實(shí)施一項(xiàng)初始風(fēng)險(xiǎn)評估。發(fā)現(xiàn)組織并沒有風(fēng)險(xiǎn)管理流程。按照IIA專業(yè)實(shí)務(wù)框架，下列哪種行為是恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)?
A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理政策是管理層的責(zé)任而不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)范圍。
B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向法律顧問咨詢關(guān)于違反治理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管規(guī)定。
C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該向管理層提出諸如建立流程的管理建議。
D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮因缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理而導(dǎo)致的舞弊信號并列出管理層舞弊審計(jì)業(yè)務(wù)的日程表。
【正確答案】：C
8、在制定基于風(fēng)險(xiǎn)的有效計(jì)劃以確定審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該從何處著手?
A.確認(rèn)公司業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn);
B.觀察并分析控制措施;
C.對已知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序;
D.審查公司目標(biāo)。
【正確答案】：A
9、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，針對內(nèi)部審計(jì)部門開展的外部質(zhì)量評估應(yīng)該涉及對《標(biāo)準(zhǔn)》、《國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》以及以下哪項(xiàng)內(nèi)容的遵守情況?
A.開展評價(jià)工作的人員的獨(dú)立性;
B.內(nèi)部審計(jì)部門所用的工具和技術(shù);
C.內(nèi)部審計(jì)部門上一年開展的審計(jì)次數(shù);
D.審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)師之間的專業(yè)關(guān)系。
【正確答案】：B
10、制定危機(jī)管理計(jì)劃的第一步是?
A.制定應(yīng)急計(jì)劃
B.開展風(fēng)險(xiǎn)分析
C.創(chuàng)建危機(jī)管理小組
D.練習(xí)對危機(jī)的反應(yīng)
【正確答案】：B
預(yù)測試題二：
1、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)?
A、實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序
B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢
C、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實(shí)地觀察只能提供在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法操作。
B、正確。設(shè)置信用批準(zhǔn)部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺乏客觀性，因?yàn)樗钱?dāng)事人。
D、不正確。信用限額可能設(shè)置得過高、或未及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。
2、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/p>
A、設(shè)計(jì)控制制度
B、起草控制制度的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制制度
D、安裝控制系統(tǒng)
答案：C
解題思路：A、不正確。設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的客觀性。
B、不正確。為控制系統(tǒng)起草程序被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
C、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130A1-1.4，即使是在執(zhí)行之前檢查控制系統(tǒng)，也是一項(xiàng)適合由內(nèi)部審計(jì)部門完成而不會(huì)削弱客觀性。
D、不正確。安裝控制系統(tǒng)被認(rèn)為會(huì)削弱審計(jì)的獨(dú)立性。
3、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是：
I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階層建立有效的控制制度。
II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過審查和評價(jià)控制制度的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。
III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制制度有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。
A、只有I
B、只有I、II
C、只有II
D、I、II、III都對
答案：D
解題思路：I、正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.4
II、正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
III、正確。參見實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.5
4、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。
D、以調(diào)查不全面而推托。
答案：B
解題思路：A、不正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢問的適當(dāng)機(jī)構(gòu)。
B、正確。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督職能，是回答媒體詢問的合適職能機(jī)構(gòu)。此外，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定如下保密原則：內(nèi)部審計(jì)師尊重其收到信息的價(jià)值和所有權(quán)，除非是在合法或有職責(zé)的情況下，不經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)不披露信息。
C、不正確。正確的反應(yīng)應(yīng)該來自該機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能部門。
D、不正確。即便調(diào)查尚未結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)直接將該請求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
5、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的?
A、根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。
B、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。
C、內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。
D、內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對本機(jī)構(gòu)忠誠，但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而，內(nèi)部審計(jì)師必須聽從法庭的要求。
B、不正確。行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師為個(gè)人獲利而利用審計(jì)信息。
C、不正確。行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受可能被認(rèn)為妨礙其職業(yè)判斷的東西。
D、不正確。行為規(guī)則1.3禁止內(nèi)部審計(jì)師故意參與任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)。實(shí)務(wù)公告1210.A2-1.10規(guī)定，有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。
6、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來獲得?
A、人員配備和監(jiān)督
B、持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通
D、機(jī)構(gòu)狀況和客觀性
答案：D
解題思路：A、不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)熟練性相關(guān)。
B、不正確。持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)。
C、不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)。
D、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1100-1.1，機(jī)構(gòu)狀況和客觀性可使內(nèi)部審計(jì)師提出公正的和不偏不倚的判斷意見，這對審計(jì)工作的恰當(dāng)開展是必不可少的。
7、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆?
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職
B、財(cái)務(wù)主管的頻繁更換
C、向新市場的迅速擴(kuò)張
D、 政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)
答案：B
解題思路：A、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
B、正確。這被認(rèn)為是預(yù)示著可能存在舞弊的“紅旗”標(biāo)志。
C、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
D、不正確。這并不罕見，而且這本身也不是舞弊可能存在的跡象。
8、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動(dòng)。
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。
C、向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸铮槐刂瞥晌募涗洝?/p>
D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。
答案：A
解題思路：A、正確。當(dāng)舞弊者承認(rèn)舞弊后，根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)規(guī)定，舞弊者應(yīng)該在供認(rèn)書上簽字，并將供認(rèn)書存入審計(jì)工作底稿。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向高級管理者匯報(bào)，以決定下一步的審計(jì)活動(dòng)。
B、不正確。見題解a。
C、不正確。見題解a。
D、不正確。“告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。”不是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。
9、下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是：
A、預(yù)付款資金的合并情況
B、采購職責(zé)的合并情況
C、法律職責(zé)的合并情況
D、市場職責(zé)的合并情況
答案：B
解題思路：A、不正確。見題解b。
B、正確。根據(jù)審計(jì)對象的特點(diǎn)(生產(chǎn)性)，采購職責(zé)涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。因此最應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。
C、不正確。見題解b。
D、不正確。見題解b。
10、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：
A、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。
B、證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。
C、與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。
D、通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。
答案：D
解題思路：A、不正確。這一測試沒有效率，因?yàn)樾枰蚝芏嚯娫?也沒有效果，因?yàn)樗僭O(shè)被訪問者知道并能記起先前誰打過電話。事實(shí)上重新打電話來證實(shí)該問題是不可能的。
B、不正確。這種測試沒有效果，因?yàn)榭赡苡械娜耸虏块T職員不打電話就填寫申請表。
C、不正確。除非是申請者說謊，這可證明“以前任職情況”記錄的正確性，卻不能查出是否人事部門職員已經(jīng)證實(shí)過。而且這種測試比檢查電話清單成本高。
D、正確。打電話情況的電腦記錄能夠證明人事部門已經(jīng)證實(shí)新雇員任職情況。
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