稅務師考試《涉稅服務實務》仿真題及答案2016
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列關于行政法淵源中效力沖突的解決方式的說法中正確的是( )。
A.根據授權制定的法規與法律規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人大常委會裁決
B.行政法規與部門規章的規定不一致時，由全國人大常務委員會裁決
C.行政法規之間對同一事項的新的特別規定與舊的一般規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決
D.國務院部門規章與地方性法規之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決
2.下列有關政府信息公開制度的說法中，符合《政府信息公開條例》規定的是( )。
A.涉及國家秘密、個人隱私和商業秘密的政府信息一律不得公開
B.政府信息公開，都應當自該政府信息形成或在變更之日起20個工作日內予以公開
C.行政機關依申請提供政府信息，除可以收取檢索、復制、郵寄等成本費用外，不得收取其他費用
D.涉及公民、法人或者其他組織切身利益的信息，行政機關應當依申請公開
3.根據《行政許可法》，下列關于行政許可的撤銷、撤回、注銷、吊銷的說法中，錯誤的是( )。
A.行政許可的撤銷和撤回都涉及被許可人的實體權利
B.注銷是行政許可被撤銷、撤回、吊銷后的法定程序
C.若當事人申請延續許可，相關部門在規定期限內未予答復，注銷行政許可
D.行政機關作出吊銷行政許可的決定前，應當告知被處罰人有要求聽證的權利
4.某區公安局派出所突擊檢查孔某經營的娛樂城，孔某向正在賭博的人員通風報信，派出所突擊檢查一無所獲。派出所工作人員將孔某帶回調查，孔某因
受到逼供而說出實情。派出所據此決定對孔某行政拘留10日，孔某不服提起訴訟。下列選項說法正確的是( )。
A.在作出拘留決定前，應當告知孔某有權要求舉行聽證
B.對孔某的拘留決定違法
C.本案的被告是某區公安分局派出所
D.因孔某起訴，公安機關應暫緩執行拘留決定
5.根據《行政處罰法》，行政機關在證據可能滅失或者以后難以取證的情況下，經行政機關負責人批準，可以先行登記保存，則行政機關的這種行為應認
定為( )。
A.行政處罰
B.代履行
C.執行罰
D.行政強制措施
6.行政強制執行決定書送達當事人后，如第三人對執行標的主張權利，確有理由的，( )。
A代履行
B.繼續執行
C.中止執行
D.終結執行
7.甲縣公安局對袁某車輛登記錯誤，袁某向甲縣政府申請行政復議。甲縣政府作出復議決定，撤銷甲縣公安局對袁某車輛的錯誤登記，責令其限期重新登
記。但是，行政復議決定書依法送達后，甲縣公安局拒絕進行重新登記。根據《行政復議法》的規定，本案應由( )責令甲縣公安局限期履行。
A.甲縣法院
B.甲縣政府
C.甲縣政法委員會
D.甲縣檢察院
8.根據民法理論，下列有關民事法律關系的說法中，不正確的是( )。
A.物是債權法律關系的客體，智慧產品是知識產權關系的客體
B人身權關系的主體一般不能轉讓自己的權利，而財產權關系的主體則通常可以轉讓自己的權利
C.民事法律關系的客體有物、行為、智慧產品、人格和身份
D.國家作為一種抽象的存在僅在情況下才以民事主體的身份出現
9.在一般保證中，債權人向保證人請求履行保證債務時，保證人有權要求債務人先就主債務人的財產訴請強制執行，否則保證人有權拒絕承擔保證責任的
權利屬于( )。
A.支配權
B.請求權
C.抗辯權
D.形成權
10.下列有關民事責任的說法中，錯誤的是( )。
A.以出資人承擔責任的范圍，可將民事責任劃分為有限責任與無限責任
B.承擔民事責任的方式，可以單獨適用，也可以合并適用
C.連帶責任僅在法律有特別規定或當事人有特別約定時才承擔
D.民事責任的主要目的在于懲罰
11.田某因農業生產而急需用錢，但又求借無門。薛某知道后表示愿借給田某3000元，但半年后須加倍償還，否則以田某的兩頭耕牛代償，萬般無奈下，
田某表示同意。根據法律規定，田某與薛某之間的行為( )。
A.因存在欺詐而可撤銷
B.因存在欺詐而無效
C.因存在乘人之危而無效
D.因存在乘人之危而可撤銷
12.甲企業授權代理人薛某購買設備，授權價格為100萬元以下，同時，乙企業也授權代理人薛某為其銷售同樣的設備，授權價格為高于50萬，于是代理人
薛某分別代表甲和乙簽訂了買賣設備的合同。薛某的行為屬于( )。
A.無權代理
B.越權代理
C.有權代理
D.代理權濫用
13.甲物業管理公司未經業主同意，擅自將其提供物業服務的某樓房的房頂出租給乙公司進行花卉種植，因乙公司在該房頂種植花草澆水而與業主之間發
生糾紛。對此，下列表述中正確的是( )。
A.甲物業管理公司對該房頂享有處分權，故有權將房頂出租給乙公司
B.甲物業管理公司對該房頂享有所有權，其將房頂出租給乙公司未侵犯業主的共有權
C.甲物業管理公司出租房頂所獲租金收入應當歸業主共有
D.因乙公司在房頂種植花草澆水而與業主之間發生的糾紛應按相鄰關系處理
14.甲、乙兩人買了一輛汽車跑運輸，后因甲、乙鬧矛盾，遂決定終止共有關系，但誰也不愿意要汽車，對此，應采取的方法是( )。
A.實物分割
B.變價分割
C.作價補償
D.賠償損失
15.下列有關所有權消滅的表述中，正確的是( )。
A.善意取得制度會導致所有權的絕對消滅
B.標的物滅失會導致所有權的絕對消滅
C.所有權的拋棄屬于因法律行為以外的事實而消滅所有權的原因
D.強制執行屬于因法律行為而消滅所有權的原因
16.張某欠李某10萬元，到期未歸還，后被李某起訴至法院。現查明張某全部財產如下：房屋三間，價值8萬元，存款2萬元。訴訟中，張某以3萬元價格將
房屋賣于劉某。則下列表述中正確的是( )。
A.若劉某不知張某欠外債，則李某只能行使代位權
B.只有在劉某明知該房屋買賣合同侵害李某債權時，李某方可行使代位權
C.若劉某明知房屋買賣合同有害于李某債權，則李某可行使撤銷權
D.無論劉某是否明知張某欠債事實，李某均可行使撤銷權
17.根據《合同法》，下列關于合同責任的說法中，錯誤的是( )。
A.當事人因不可抗力不能履行合同的，應當及時通知對方，以減輕可能給對方造成的損失，并應當在合理期限內提供證明
B.當事人一方違約后，對方應當采取適當措施防止損失的擴大，否則，不得就擴大的損失要求賠償
C.一方當事人違約，對方當事人為防止損失擴大而支出的合理費用，由違約方承擔
D.當事人一方因第三人的原因造成違約的，應當與第三人共同承擔違約責任
18.根據我國相關法律的規定，下列關于合同解除的表述中，正確的是( )。
A.合同的解除專指法定解除
B.出賣人因未取得所有權或者處分權致使標的物所有權不能轉移，買受人要求解除合同并主張損害賠償的，人民法院不予支持
C.分期付款的買賣合同中可以約定出賣人在解除合同時可以扣留已受領價金
D.協議解除與約定解除的意思相同，只是名稱不同而已
19.劉某患闌尾炎住院手術，在動手術時醫生誤將其卵巢當作闌尾切去。劉某追究醫院責任時，醫院指出：該院大門背后貼的“患者須知”，規定凡來本
院治療的患者在治療中所遭受的一切損失由其本人負擔，故醫院不予承擔責任。對此，下列說法中正確的是( )。
A.該格式條款免除院方責任，排除了患者主要權利，無效
B.該格式條款屬于免除人身傷害責任的條款，內容可撤銷
C.對該格式條款，如果院方未提請患者注意，患者可以向法院申請撤銷該條款
D.對該格式條款，院方沒有提請患者注意的義務
20.甲公司以其生產設備作抵押向乙銀行借款100萬元。抵押期間，甲公司將該設備賣給丙公司，并告知丙公司該設備已經抵押。對此，下列表述中正確的
是( )。
A.只要甲公司提供相當的擔保而不損害乙銀行的利益，即使未經乙銀行同意，甲公司也可以轉讓該設備
B.甲公司只要通知乙銀行，即可轉讓該設備
C.甲公司與丙公司之間的買賣合同無效
D.若經乙銀行同意，并由丙公司代甲公司向乙銀行償付借款，則甲公司可以轉讓該設備
1.A 2.C 3.C 4.B 5.D 6.C 8.A 9.C 10.D 11.D 12.D 13.C 14.B 15 B 16.C 17.D 18.C 19.A 20.D
二、多項選擇題
1.下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有( )。(2009年)
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過節費和旅游費
C.支付給供銷人員的年度考核獎金
D.個人獨資企業支付給投資者的工資
E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出
【答案】BC
【解析】選項A屬于“勞務報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產、經營所得”。
2.下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定
B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定
C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定
E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業所在地確定;選項E不動產轉讓所得按照轉讓不動產的所在
地確定。
3.關于企業所得稅收人確認時間的說法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實現
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協議日期確認收入的實現
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規確認收入的實現
E.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現
【答案】ABDE
4.關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業從業人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月
B.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除
D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除
E.實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收人15%的部分據實扣除，超過部分，在以后年度結轉扣除
【答案】BCE
5.關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業還需要填報適用于
年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。
6.關于企業所得稅前扣除的說法，符合現行稅法規定的有( )。(2011年)
A.酒類企業的廣告費一律不得在企業所得稅前扣除
B.商業企業計提的存貨跌價準備金允許在企業所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬元，可以在企業所得稅前扣除
D.企業以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業所得稅前扣除
E.企業接受政府科技部門的資助進行技術開發，發生的技術開發費不能享受在企業所得稅前加計扣除的優惠
【答案】C,E
【解析】選項A：酒類企業的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予在企業所得稅稅前扣除;超過部分，準予結轉以后納
稅年度扣除;選項B：商業企業計提的存貨跌價準備金，不得在企業所得稅稅前扣除;選項D：企業以轉賬方式支付的手續費及傭金，可以在企業所得稅稅前
扣除。
7.企業2010年度下列事項的涉稅處理符合企業所得稅相關法規的有( )。(2011年)
A.攤派支出可以稅前扣除
B.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額
C.對于工業企業，小型微利企業的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元
D.稅務機關受理企業當年的資產損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.企業當期發生的符合規定的研究開發支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷
【答案】D,E
【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最后一日
的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過
3000萬元的，為小型微利企業。
8.關于企業所得稅收入確認時間的說法，正確的有( )。(2011年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現
E.采取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。
9.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有( )。(2011年)
A.自然人股東從注銷的被投資企業取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅
D.企業辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續費，無需繳納個人所得稅
E.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅
【答案】B,D
【解析】選項A：應當按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇
本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。
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