注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺題及答案

時間：2024-08-17 09:24:53 注冊稅務師我要投稿

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2017年注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺題及答案

　　稅務代理實務是注冊稅務師考試的科目之一，但是稅務代理實務到底考些什么呢?下面是yjbys小編為大家代理的稅務代理實務沖刺題。歡迎閱讀。

2017年注冊稅務師考試《稅務代理實務》沖刺題及答案

　　一、單項選擇題(每題1.00分)

　　1、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理(　　)。

　　A.減征稅款

　　B.豁免應納稅款

　　C.提供納稅擔保

　　D.延期繳納稅款

　　答案：D

　　2、關于稅務代理關系終止的稅法，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協商并經過受托方同意后終止

　　B.在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為

　　C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為

　　D.委托關系存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決

　　答案：A

　　3、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是(　　)o

　　A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

　　B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的保險費

　　C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費

　　D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的建設基金

　　答案：B

　　4、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬

　　B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的，應建復式賬

　　C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬

　　D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬

　　答案：C

　　5、下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是(　　)。

　　A.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

　　B.國債利息收人

　　C.殘疾人員工資加計扣除部分

　　D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

　　答案：A

　　6、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括(　　)。

　　A.營業稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.教育費附加

　　答案：B

　　7、稅務行政復議中的被申請人是指(　　)。

　　A.被稅務機關委托的代征人

　　B.與申請人存在控股關系的上級單位

　　C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

　　D.作出具體行政行為的稅務機關

　　答案：D

　　8、關于稅款追征與退還的說法，正確的是(　　)2015年注冊稅務師《稅務代理實務》考試精選模擬題及答案2015年注冊稅務師《稅務代理實務》考試精選模擬題及答案。

　　A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發現后應當立即退還

　　B.納稅人多繳的稅款，自結箅稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還

　　C.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息

　　D.由于稅務機關適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金

　　答案：A

　　9、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是(　　)

　　A.向獨立董事支付的補貼

　　B.向職工支付的托兒補助費

　　C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

　　D.向外聘技術人員支付的兼職費

　　答案：C

　　10、在確定營業稅計稅依據時，正確的是(　　)。

　　A.金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時要扣除工本費和郵寄費

　　B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入

　　C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費

　　D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算

　　答案：B

　　二、多項選擇題(每題2.00分)

　　11、納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有(　　)。

　　A.未按規定的期限辦理納稅申報

　　B.欠繳應納稅款

　　C.進行虛假納稅申報

　　D.擅自毀損稅控裝置

　　E.不辦理稅務登記

　　答案：A，D

　　12、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有(　　)。

　　A.由于委托方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任

　　B.注冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　C.注冊稅務師泄露委托人商業秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權

　　D.稅務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告

　　E.注冊稅務師知道委托方的銷售數據虛假，經勸說無效后根據虛假數據代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任

　　答案：B，C，D，E

　　13、關于發票領購和開具的說法，正確的有(　　)

　　A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經主管稅務機關審批后，方可領購發票

　　B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，稅務機關審核后發售發票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金

　　C.未經批準發票不得拆本使用

　　D.未經批準發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸

　　E.未發生經營業務一律不得開具發票

　　答案：C，D，E

　　14、下列有關契稅的處理符合稅法規定的有(　　)。

　　A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

　　B.企業依照有關法律、法規的規定實施注銷、破產后，債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

　　C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅

　　D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅

　　E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅

　　答案：A，B

　　15、甲企業(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結轉的主營業務成本，則甲企業有可能發生了(　　)。

　　A.商業折扣行為

　　B.自產貨物因管理不善被盜的行為

　　C.在建工程領用自產貨物行為

　　D.將自產貸物抵償債務的行為

　　E.將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為

　　答案：B，C，E

　　16、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業稅的有(　　)。•

　　A.國內運輸公司載運貨物出境

　　B.境外航空公司載運旅客人境

　　C.境內歌舞團在香港表演

　　D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務

　　E.國內運輸公司在境外載運旅客

　　答案：A，C，E

　　17、關于增值稅銷售收人確認的說法，正確的有(　　)。

　　A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售

　　B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應稅銷售額

　　C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額

　　D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價

　　E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出

　　答案：B，D

　　18、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有(　　)

　　A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元

　　B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

　　C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

　　D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》即可

　　E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

　　答案：A，B，E

　　19、有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有(　　)2015年注冊稅務師《稅務代理實務》考試精選模擬題及答案財會題庫。

　　A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計征土地增值稅

　　B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，并分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清箅時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算

　　C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

　　D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅

　　E.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

　　答案：A，B，E

　　20、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有(　　)。

　　A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金

　　B.未按規定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款

　　C.對善意取得虛開增值稅專用發票，稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定

　　D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請

　　E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規定給予獎勵

　　答案：B，D，E

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