稅務師考試報考科目搭配建議

時間：2024-10-14 21:06:35 注冊稅務師我要投稿

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2017年稅務師考試報考科目搭配建議

　　為了方便考生更好的報考稅務師考試，下面是yjbys小編為大家帶來的稅務師考試報考科目搭配建議。歡迎閱讀。

2017年稅務師考試報考科目搭配建議

　　稅務師考試科目共設《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。根據稅務師職業資格考試關于成績管理相關規定，參加稅務師考試考生應在連續的5個考試年度內參加全部(5個)科目的考試并合格，可取得稅務師職業資格證書。那么問題來了，對于第一次報考稅務師考試的考生來講，什么樣的科目搭配，才能在稅務師考試中盡早取到合格證書呢?要想知道如何選擇稅務師考試科目搭配，需先了解稅務師考試的各個科目考試的內容都是寫什么?

　　《稅法(一)》考情分析：理論與實踐相結合，側重應用操作，考試涉及基礎理論、稅法政策、操作運用三大部分內容;總體難度較平穩，綜合性比較強，跨章節題目在計算、綜合題型，甚至單選、多選出現，更加高度重視稅務師考試報考科目搭配建議稅務師考試報考科目搭配建議。

　　《稅法(二)》考情分析：各章年年有考點，但分值所占比重差異較大，企業所得稅(重點、難點)、個人所得稅兩個占總分的555-60%左右，稅務師考試試題設計偏向實務、答案回歸教材，在復習的時候，一定要多研讀考試教材。

　　《財務與會計》考試教材共19章，包括“財務”與“會計”兩部分內容，其中財務部分共7章，會計部分共12章。其中交易性金融資產、存貨、非貨幣性資產交換、固定資產、無形資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資、借款費用、應付債券、債務重組、收入、所得稅、會計調整和合并財務報表等內容會是命題的重點。

　　《涉稅服務實務》主要考核稅種：企業所得稅、增值稅、個人所得稅、土地增值稅、消費稅、營業稅稅收征管、稅務復議、涉稅服務執業范圍規則及法律責任也會出現在大題的考核中

　　考核重點內容

　　1.增值稅

　　增值稅與營業稅征稅范圍的劃分、銷售使用過的固定資產的財稅處理、一般納稅人與小規模納稅人的管理與劃分(認定--登記)、出口退稅(難點非重點)、綜合題--增值稅銷項稅額與進項稅額的財稅處理

　　2.企業所得稅的綜合題--收入、扣除、資產損失、稅收優惠等

　　3.消費稅

　　消費稅與增值稅計稅依據的關系、委托加工的增值稅與消費稅財稅處理

　　4.營業稅

　　建筑業征稅的規定、自建建筑物的財稅處理、金融保險業稅務處理

　　5.土地增值稅的計算與籌劃

　　6.個人所得稅的計算--財產租賃所得、財產轉讓所得、股票期權等

　　7.印花稅的題目--征稅范圍、稅額計算

　　8.房地產開發企業納稅問題

　　9.收入確認與納稅義務發生時間關系

　　流轉稅納稅義務發生時間≠企業所得稅收入確認時間≠會計上收入確認時間

　　10.資產損失的稅務處理

　　11.企業向個人借款利息的個人所得稅、企業所得稅處理、發票開具

　　12.房屋、建筑物后續支出的稅務處理：增值稅、房產稅、企業所得稅

　　13.企業為職工購買保險的個人所得稅、企業所得稅的處理

　　14.境外所得的稅額抵免

　　15.長期股權投資投資階段、持有階段、處置階段的財稅處理、納稅籌劃

　　16.企業清算的稅務處理--難點非重點

　　17.企業重組的稅務處理--難點非重點

　　18.發票管理類題目--丟失、開紅字發票、代開發票等

　　19.稅收征管法、稅務行政復議、涉稅服務方面題目

　　涉稅服務實務VS稅一、稅二

　　稅法一、稅法二的難度在于考得比較細致;

　　涉稅服務實務的難度在于考得比較綜合。

　　《涉稅服務相關法律》考試難度較大，80%題目考案例或組合知識點考核，考試教材又是大量法律條文堆砌而成，全書基本沒有例子，只有一句句的大量原文稅務師考試報考科目搭配建議財會題庫。學習本科目時，應以理解為主，學習相關的法律條件，強調理解為主，通過生活認識上升法律認識，注重學習法律思維方法訓練，培養學習法律的興趣。

從稅務師各科目考試內容來看，稅法一、稅法二、涉稅服務實務考試內容有很大的關聯性，這三個科目可以放在一起進行備考復習。財務會計、涉稅服務相關法律可以放在一起搭配或單獨備考，以下稅務師考試備考科目搭配可以參考。

通過年份

科目搭配

推薦指數

2年通過稅務師考試

第一年：稅法一、稅法二、涉稅服務實務

第二年：財務與會計、涉稅服務相關法律

★★★

3年通過稅務師考試

第一年：稅法一、稅法二、涉稅服務實務

第二年：財務與會計

第三年：涉稅服務相關法律