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2017稅務師考試《稅法二》基礎備考題（附答案）
備考題一：
計算分析題
1、某農機生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月發生以下業務：
(1)外購原材料，取得普通發票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發票。
(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發票上注明價款140000元，本月生產領用價值90000元的農機零配件;另支付給運輸企業不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發票。
(3)生產領用9月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業在建工程領用9月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運費成本2790元)，已抵扣進項稅。
(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額39000元。
(6)提供農機維修業務，開具的普通發票上注明價稅合計35100元。
企業取得的增值稅專用發票均在當月通過認證并在當月抵扣。
根據上述資料，回答下列問題：
<1>、2013年9月該企業銷項稅額( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業購進貨物準予抵扣的進項稅額( )元。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業進項稅額轉出( )元。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業應納增值稅額( )元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03 2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務(該服裝廠經批準取得了相關培訓資質)。2013年9月有關資料如下：
(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得的小規模納稅人從稅務機關代開增值稅專用發票一張，注明價款565000元。
(2)接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明金額200000元。
(3)接受服裝學校委托給其學員講授服裝裁剪技術培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發給學員，取得增值稅專用發票注明稅額800元，向學校開具的收款收據注明金額50000元。
(4)向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13000元。
(5)當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元;當月購進原材料發生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發票;當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票注明稅額17000元。
(6)月末盤點時發現庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。
(7)當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。
本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證。
根據上述資料回答下列問題：
<1>、該服裝廠當月銷項稅額為( )元。
A、463258.91
B、478991.45
C、153188.88
D、238188.89
<2>、該服裝廠當月進項轉出稅額為( )元。
A、2669
B、1933.15
C、2699
D、3229
<3>、該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為( )元。
A、67998.85
B、85841
C、67398.85
D、68841
<4>、該服裝廠當月應納增值稅為( )元。
A、136586.73
B、136251.45
C、144586.73
D、152347.89
綜合題
1、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月份發生如下業務：
(1)采取“以舊換新”方式銷售自產小家電，新產品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元;
(2)向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優質服務費4.68萬元;
(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設備，開具增值稅專用發票，注明銷售額為20萬元。同時企業負責包裝，收取包裝費2.34萬元，開具了普通發票;
(4)本年8月份銷售的一批小家電，由于質量出現了問題而發生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規定開具了紅字專用發票，發票注明價款為3萬元;
(5)由于本企業在家電行業屬于國際知名企業，于是企業決策層決定成立家電業交流協會，邀請國內外同行業的其他企業加入協會，本企業10月份向其他會員企業收取會員費共計10萬元;
(6)企業設立一個獨立核算的運輸車隊(為一般納稅人)，用訂制的特殊車輛，為加入家電業交流協會的其他企業提供大型特種家電的運輸勞務，共取得不含稅運費收入5萬元;
(7)銷售使用過的一臺舊設備(未抵扣過進項稅額)，取得收入10.4萬元，并開具了普通發票;
(8)從國外進口一臺檢測設備，關稅完稅價格為30萬元，進口關稅稅率為20%;
(9)外購原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為80萬元;采購過程中發生不含稅運費10萬元，取得符合規定的運費增值稅專用發票。當月修理廠房，領用其中的10%;
(10)從小規模納稅人處購進零配件一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明的價款為40萬元;
(11)月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發票上注明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付;
(12)月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發票注明的水費為40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付;
(13)本月月初經批準初次購進稅控系統專用設備一臺，取得了增值稅專用發票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。
另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元;以上取得的有關票據均通過稅務機關的認證。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
<1>、業務(8)中進口環節應繳納的增值稅為( )萬元。
A、6
B、5.1
C、6.12
D、7.2
<2>、計算該企業當期銷售環節的銷項稅為( )萬元。
A、24.09
B、26.02
C、27.07
D、26.72
<3>、計算轉讓舊設備應繳納的增值稅為( )萬元。
A、0.2
B、0.4
C、1.51
D、1.7
<4>、計算該企業當期準予抵扣的進項稅為( )萬元。
A、23.09
B、24.66
C、25.73
D、25.81
<5>、計算該企業當期應繳納的增值稅為( )萬元。
A、1.28
B、2.42
C、2.28
D、1.67
<6>、根據增值稅有關規定，下列對本題的表述中正確的有( )。
A、采取“以舊換新”方式銷售自產小家電，按收取的差價計算銷項稅
B、銷售產品時向購買方收取的優質服務費和包裝費的增值稅處理是不相同的
C、企業收取的會員費不計征增值稅
D、本題中業務(6)需要計征增值稅
E、從小規模納稅人處購進零配件取得稅務機關代開的增值稅專用發票，可以抵扣進項稅
備考題二：
1、某工業企業2002年3月發生如下業務，計算其應納營業稅。
(1)轉讓以樣機為載體的非專利技術一項，取得收入100萬元，其中樣機價值10萬元;
(2)因城市建設需要被國家征用土地一塊，取得土地使用權補償金200萬元;
(3)本月收到出租臨街房屋租金10萬元之后，修改原出租合同為投資合同，約定共享收益，共擔風險，房屋投資成本500萬元;
(4)將自有資金500萬元委托某信托公司投資，本月收到利息5萬元，已扣除支付委托方費用0.5萬元;
(5)售上月購入銅期貨一批，賣出價100萬元，原買入價80萬元;賣出本月購入的國債10萬元，買入價9.5萬元;
(6)融資租入生產線一條，出租方承擔的成本為2000萬元，約定全部租金2500萬元，本月支付租金25萬元;
(7)本廠非獨立核算運輸隊運輸本廠生產并銷售的貨物一批，當月隨同貨物收到運費共計10萬元。
解： (1)樣機10萬元繳增值稅，轉讓非專利技術免稅;
(2)因國家收回土地取得的補償收入免稅;
(3)房屋出租應納營業稅=10×5%=0.5(萬元);以房屋投資，共擔風險，免稅
(4)委托貸款應由受托方代扣營業稅=5.5×7%=0.385(萬元);
(5)貨物期貨應繳納增值稅;非金融機構轉讓金融商品，免稅;
(6)融資租入固定資產應納稅與租入方無關;
(7)銷售貨物帶運輸，一律繳納增值稅。
稅收相關法律
根據以上情況，請回答下列各題：
1、假設乙鋼廠向法院起訴，甲建筑公司應訴答辯，審理過程中原告又撤訴，并在撤訴后發現在起訴前雙方曾有傳真的方式進行交涉，乙鋼廠在傳真函中提出向北京仲裁委員會申請仲裁。甲建筑公司也在回復的傳真函中表示同意。乙鋼廠據此申請仲裁。請根據此假設，判斷以下觀點哪些是錯誤的?
A、雙方的傳真函不是仲裁協議的有效形式
B、北京仲裁委員會應受理乙鋼廠的申請，理由是法院同意當事人撤訴就表示同意當事人申請仲裁
C、北京仲裁委員會不應受理仲裁申請，理由是合同中無仲裁條款
D、北京仲裁委員會不應受理仲裁申請，理由是合同中無仲裁條款，雙方也未在發生糾紛后
達成書面仲裁協議
2、假設合同中訂立了仲裁條款，約定“如因鋼材質量發生爭議，由北京仲裁委員會進行仲裁”。甲建筑公司據此申請仲裁，請求對方賠償鋼材不合格所造成的損失以及因乙鋼廠強行發貨造成的經濟損失。仲裁委員會受理本案并裁決確認鋼材合格，同時裁決解除合同，雙方不再履行，乙鋼廠賠償因強行發貨造成的經濟損失。在上述情況下，下列哪種做法是正確的?
A、乙鋼廠以裁決的事項超過仲裁條款約定的范圍為由，申請撤銷裁決
B、乙鋼廠以裁決的事項超過仲裁條款為由，申請裁定不予執行，法院據此裁定不予執行裁決中的賠償部分
C、如當事人未申請裁決不予執行，法院在執行程序中也應當裁定不予執行裁決中的賠償部分
D、當事人如申請法院裁定撤銷仲裁裁決或裁定不予執行，法院均應駁回，理由是本案具有仲裁條款，裁決未超出該合同的范圍
3、假設本案由仲裁委員會作出裁決后，甲建筑公司申請人民法院執行，乙鋼廠申請撤銷該裁決，人民法院應如何處理?
A、裁定中止執行
B、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭在一定期限內重新仲裁，并裁定中止撤銷程序
C、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定恢復撤銷程序
D、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定不予執行
答案：1、(ABCD) 2、(ABC) 3、(ABC)
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