房屋租賃繳納什么稅

時間：2024-09-08 00:52:24 注冊稅務師我要投稿

相關推薦

房屋租賃繳納什么稅

　　房屋租賃稅里面含了多種稅項，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、地方教育附加和個人所得稅。那么，房屋租賃稅怎么交?下面是yjbys小編為大家帶來的關于房屋租賃繳納什么稅的知識，歡迎閱讀。

　　房屋租賃繳納什么稅

　　一、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款：

　　1.房產稅：以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。

　　2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

　　4. 個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的`費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20% (根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。

　　5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

　　二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件(對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠)：

　　1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。

　　2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。

　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

　　4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　5.免征城鎮土地使用稅。

　　6.免征印花稅。

　　三、企業納稅人出租，房產承租方用于經營應繳納以下稅款：

　　1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。

　　2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

　　4.企業所得稅：年終匯算清繳。

　　5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

　　四、企業納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應繳納以下稅款：

　　1.房產稅：以租金收入4%計算繳納(根據財稅〔2008〕24號文件的規定)。

　　2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。

　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

　　4.企業所得稅：年終匯算清繳。

　　5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

　　房屋租賃稅該由誰交

　　根據其規定，稅費繳納，稅金應該由出租方繳納。

　　從租賃業務實施來看，除非租房費用可報銷，租客會要求房東備案，基本上所有房東擔心稅收，都不會主動備案。雖然房租稅的繳稅主體是業主，但實際上，大多數房東都會將這部分成本轉嫁給租客。相當多的'出租屋主坦承，征稅后首先會保證自己的收入不減少，把租房稅轉嫁給租客也理所當然。

　　房屋租賃稅費計算方法

　　一、分開計算

　　房屋租賃稅所含稅項的稅率：

　　營業稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元;

　　城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%，但這個有地區之分，納稅人所在地是市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%;

　　教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%;

　　房產稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花;城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收。

　　個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元(含4000 元)的，應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的'，則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

　　二、合并計算

　　房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅，也可合并計算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。

　　針對個人出租住宅、非住宅，企業事業單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

　　個人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元(含)-2萬元的，為5%;2萬元(含)以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。

　　個人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的，為8.1%;2萬元(含)以上的，為15.7%。

　　對于企事業單位出租房屋，若租給個人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

【房屋租賃繳納什么稅】相關文章：