稅務(wù)師考試《稅法二》測試試題附答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選測試試題（附答案）

　　精選測試試題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選測試試題（附答案）

　　單選題

　　1、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價值 30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是(　　)。

　　A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　【正確答案】B

　　3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計算所得稅的是(　　)。

　　A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

　　B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　C.將資產(chǎn)用于市場推廣

　　D.將資產(chǎn)用于股息分配

　　【正確答案】B

　　4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬; 青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為(　　)萬元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　5、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是(　　)。

　　A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

　　B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(　　)。

　　A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè) 將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　10、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.個人購買福利彩票中獎8000元

　　B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元

　　D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元

　　【正確答案】C

　　精選測試試題二：

　　1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為(　)元。

　　A.135000

　　B.147000

　　C.180000

　　D.286000

　　答案：A

　　2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅(　)元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　答案：D

　　3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A.21500

　　B.37500

　　C.52440

　　D.73995

　　答案：D

　　4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A.6320.55

　　B.7266.72

　　C.7199.44

　　D.7374.38

　　答案：A

　　5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅(　)萬元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　答案：C

　　6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　答案：C

　　7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為(　)。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　答案：B

　　8、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起(　)日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.120

　　答案：C

　　9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　答案：C

　　10、2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.2050

　　B.3030

　　C.3050

　　D.3550

　　答案：C

　　11、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，(　)年內(nèi)不得改變。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.10

　　答案：A

　　12、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是(　)萬元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　答案：D

　　13、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅(　)萬元。

　　A.11.52

　　B.12.16

　　C.12.60

　　D.12.80

　　答案：D

　　14、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機(jī)動船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅(　)元

　　A.130

　　B.1026

　　C.1066

　　D.1930

　　答案：B

　　15、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是(　)。

　　A.取得車船所有權(quán)的次月

　　B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

　　C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

　　D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　答案：D

　　16、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是(　)。

　　A.事業(yè)單位、社會團(tuán)體承受房屋免征契稅

　　B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅

　　C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅

　　D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

　　答案：D

　　17、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是(　)。

　　A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價作為契稅計稅依據(jù)

　　B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用

　　C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

　　D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

　　答案：B

　　18、2011年某民用機(jī)場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　答案：B

　　19、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(　)。

　　A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人

　　B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

　　C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款

　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高

　　答案：A

　　20、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。