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財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德考試大綱
財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德
第一章會(huì)計(jì)法律制度
第一節(jié)會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成
一、會(huì)計(jì)法律
由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)過(guò)一定立法程序制定的有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律。我國(guó)目前有兩部會(huì)計(jì)法律，分別是《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》。
二、會(huì)計(jì)行政法規(guī)
由國(guó)務(wù)院制定并發(fā)布，或者由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，調(diào)整經(jīng)濟(jì)生活中某些方面會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。如國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《總會(huì)計(jì)師條例》。
三、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度
國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度，包括會(huì)計(jì)部門規(guī)章和會(huì)計(jì)規(guī)范性文件。
第二節(jié)會(huì)計(jì)工作管理體制
一、會(huì)計(jì)工作的行政管理
國(guó)務(wù)院財(cái)政部門主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作，縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。財(cái)政部門履行的會(huì)計(jì)行政管理職能主要有：
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的制定和組織實(shí)施
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)市場(chǎng)管理
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)專業(yè)人才評(píng)價(jià)
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)監(jiān)督檢查
二、會(huì)計(jì)工作的自律管理
（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
（二）中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)
三、單位會(huì)計(jì)工作管理
�。ㄒ唬﹩挝回�(fù)責(zé)人要組織、管理好本單位的會(huì)計(jì)工作
（二）會(huì)計(jì)人員的選拔任用由所在單位具體負(fù)責(zé)
第三節(jié)會(huì)計(jì)核算
一、總體要求
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)核算依據(jù)
�。ǘ⿲�(duì)會(huì)計(jì)資料的基本要求
二、會(huì)計(jì)憑證
三、會(huì)計(jì)賬簿
四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
五、會(huì)計(jì)檔案
六、其他
我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度還對(duì)會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣、會(huì)計(jì)處理方法等做了明確規(guī)定。
第四節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督
一、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督
�。ㄒ唬﹩挝粌�(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主體和對(duì)象
1．單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
2．內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
�。ǘ﹩挝粌�(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求
1．記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。
2．重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確。
3．財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。
4．對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)
1．依法開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
2．對(duì)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)資料和財(cái)產(chǎn)物資實(shí)施監(jiān)督。
二、會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督
（一）會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督的概念
�。ǘ┴�(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容
1．對(duì)單位依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的檢查
2．對(duì)單位會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性的檢查
3．對(duì)單位會(huì)計(jì)核算情況的檢查
4．對(duì)單位會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格和任職資格的檢查
5．對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容的檢查
三、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督的概念
�。ǘ┳�(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍
1．依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)
2．會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)
第五節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
�。ㄒ唬﹩挝粫�(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任職資格
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)人員回避制度
二、代理記賬
�。ㄒ唬┐碛涃~的業(yè)務(wù)范圍
�。ǘ┪写碛涃~的委托人的義務(wù)
�。ㄈ┐碛涃~機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)
�。ㄋ模┓韶�(zé)任
三、會(huì)計(jì)從業(yè)資格
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的適用范圍
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)從業(yè)資格的取得
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)從業(yè)資格證書管理
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育
1．會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對(duì)象和特點(diǎn)
2．會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的內(nèi)容
3．會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的形式和學(xué)時(shí)要求
四、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)與會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格
（一）會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格
五、會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置
（一）設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則
（二）主要會(huì)計(jì)工作崗位
六、會(huì)計(jì)人員的工作交接
（一）交接的范圍
（二）交接的程序
（三）交接人員的責(zé)任
第六節(jié)法律責(zé)任
一、法律責(zé)任的概念
二、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)違法行為的法律責(zé)任
三、其他會(huì)計(jì)違法行為的法律責(zé)任
第二章支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 概 述
一、支付結(jié)算的概念和特征
�。ㄒ唬┲Ц督Y(jié)算的概念
�。ǘ┲Ц督Y(jié)算的特征
1．支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)；
2．支付結(jié)算是一種要式行為；
3．支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；
4．支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；
5．支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。
二、支付結(jié)算的基本原則
�。ㄒ唬┿∈匦庞�，履約付款
（二）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
�。ㄈ┿y行不墊款
三、支付結(jié)算的主要支付工具
�。ㄒ唬﹨R票
�。ǘ┍酒�
�。ㄈ┲�
�。ㄋ模┬庞每�
（五）匯兌
�。┩惺粘懈�
�。ㄆ撸┪惺湛�
四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)
五、辦理支付結(jié)算的具體要求
�。ㄒ唬﹩挝�、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶
�。ǘ﹩挝�、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證
（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
�。ㄋ模┨顚懫睋�(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改
�。ㄎ澹┢睋�(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?br/> 第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍
二、現(xiàn)金使用的限額
三、現(xiàn)金收支的基本要求
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
�。ㄒ唬┮粋�(gè)基本賬戶原則
�。ǘ┳灾鬟x擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則
�。ㄈ┦胤ê弦�(guī)原則
（四）存款信息保密原則
四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
�。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶的撤銷
五、基本存款賬戶
�。ㄒ唬┗敬婵钯~戶使用范圍
�。ǘ┗敬婵钯~戶開(kāi)戶要求
�。ㄈ╅_(kāi)立基本存款賬戶的程序
六、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍
（二）一般存款賬戶的開(kāi)戶要求
�。ㄈ╅_(kāi)立一般存款賬戶的程序
七、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的使用范圍
�。ǘ⿲Ｓ么婵钯~戶開(kāi)戶要求
�。ㄈ╅_(kāi)立專用存款賬戶的程序
八、臨時(shí)存款賬戶
�。ㄒ唬┡R時(shí)存款賬戶的使用范圍
�。ǘ┡R時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求
（三）開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的程序
（四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題
九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
�。ㄒ唬﹤�(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍
�。ǘ﹤�(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求
（三）開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序
�。ㄋ模﹤�(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問(wèn)題
十、異地銀行結(jié)算賬戶
�。ㄒ唬┊惖劂y行結(jié)算賬戶使用范圍
（二）異地銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求
（三）開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的程序
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理
�。ㄒ唬┲袊�(guó)人民銀行的管理
（二）銀行的管理
（三）存款人的管理
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
�。ㄒ唬┐婵钊诉`反賬戶管理制度的處罰
�。ǘ┿y行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰
第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式
一、票據(jù)的概念和種類
�。ㄒ唬┢睋�(jù)的概念
�。ǘ┢睋�(jù)的種類
二、支票
（一）支票的概念
�。ǘ┲钡姆N類
�。ㄈ┲钡某銎�
�。ㄋ模┲钡母犊�
�。ㄎ澹┲钡霓k理要求
三、商業(yè)匯票
�。ㄒ唬┥虡I(yè)匯票的概念和種類
�。ǘ┥虡I(yè)匯票的出票
（三）商業(yè)匯票的承兌
（四）商業(yè)匯票的付款
�。ㄎ澹┥虡I(yè)匯票的背書
（六）商業(yè)匯票的保證
四、信用卡
（一）信用卡的概念和種類
�。ǘ┬庞每ǖ纳觐I(lǐng)與銷戶
（三）信用卡的資金來(lái)源
�。ㄋ模┬庞每ㄊ褂玫闹饕�(guī)定
五、匯兌
�。ㄒ唬﹨R兌的概念和分類
�。ǘ┺k理匯兌的程序
�。ㄈ﹨R兌的撤銷和退匯
第三章稅收法律制度
第一節(jié)稅收概述
一、稅收的概念與分類?
（一）稅收概念與分類
1．稅收的概念?
2．稅收的作用
�。�1）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式?
�。�2）稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
�。�3）稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用
（4）稅收是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證
（二）稅收的特征?
1．強(qiáng)制性
2．無(wú)償性
3．固定性
�。ㄈ┒愂盏姆诸�?
1．按征稅對(duì)象分類�？蓪⑷慷愂談澐譃榱鬓D(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型?
2．按征收管理的分工體系分類。可分為工商稅類、關(guān)稅類
3．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類�？煞譃橹醒攵�、地方稅和中央地方共享稅
4．按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行的分類；可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅
二、稅法及構(gòu)成要素?
（一）稅收與稅法的關(guān)系
1．稅法的概念
2．稅收與稅法的關(guān)系
�。ǘ┒惙ǖ姆诸�
1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
2．按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法
3．按照稅法法律級(jí)次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件
（三）稅法的構(gòu)成要素
1．征稅人
2．納稅義務(wù)人?
3．征稅對(duì)象?
4．稅目
5．稅率?
�。�1）比例稅率
�。�2）定額稅率?
（3）累進(jìn)稅率
6．計(jì)稅依據(jù)?
�。�1）從價(jià)計(jì)征?
�。�2）從量計(jì)征?
�。�3）復(fù)合計(jì)征
7．納稅環(huán)節(jié)?
8．納稅期限?
9．納稅地點(diǎn)
10．減免稅?
�。�1）減稅和免稅?
�。�2）起征點(diǎn)
�。�3）免征額?
11．法律責(zé)任
第二節(jié)主要稅種?
一、增值稅
�。ㄒ唬┰鲋刀惖母拍钆c分類
1．增值稅的概念
2．增值稅的分類
（1）生產(chǎn)型增值稅
�。�2）收入型增值稅
�。�3）消費(fèi)型增值稅
（二）增值稅一般納稅人
�。ㄈ┰鲋刀惗惵�
（四）增值稅應(yīng)納稅額
1．銷項(xiàng)稅額
2．銷售額
3．進(jìn)項(xiàng)稅額
（五）增值稅小規(guī)模納稅人
�。┰鲋刀愓魇展芾�
1．納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
2．納稅期限
3．納稅地點(diǎn)
二、消費(fèi)稅
（一）消費(fèi)稅的概念與計(jì)稅方法
1．消費(fèi)稅的概念
2．消費(fèi)稅的計(jì)稅
�。ǘ┫M(fèi)稅納稅人
�。ㄈ┫M(fèi)稅稅目與稅率
1．消費(fèi)稅稅目
2．消費(fèi)稅稅率
（四）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額
1．銷售額的確認(rèn)
2．銷售量的確認(rèn)
3．從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征
4．應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除
�。ㄎ澹┫M(fèi)稅征收管理
1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．納稅期限
3．納稅地點(diǎn)
三、營(yíng)業(yè)稅
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅的概念
�。ǘI(yíng)業(yè)稅納稅人
�。ㄈI(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率
1．營(yíng)業(yè)稅稅目
2．營(yíng)業(yè)稅稅率
�。ㄋ模I(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額
�。ㄎ澹I(yíng)業(yè)稅征收管理
1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．納稅期限
3．納稅地點(diǎn)
四、企業(yè)所得稅?
�。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅的概念
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅征稅對(duì)象
�。ㄈ┢髽I(yè)所得稅稅率
（四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
1．收入總額
2．不征稅收入
3．免稅收入
4．準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
（1）成本
（2）費(fèi)用
（3）稅金
�。�4）損失
5．不得扣除的項(xiàng)目
6．虧損彌補(bǔ)
�。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅征收管理
1．納稅地點(diǎn)
2．納稅期限
3．納稅申報(bào)
五、個(gè)人所得稅?
�。ㄒ唬﹤�(gè)人所得稅概念
（二）個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人
（三）個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率
1．個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目
2．個(gè)人所得稅稅率?
�。ㄋ模﹤�(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額
1．工資、薪金所得
2．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
3．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
4．勞務(wù)報(bào)酬所得
5．稿酬所得
6．利息、股息、紅利所得
�。ㄎ澹﹤�(gè)人所得稅征收管理
1．自行申報(bào)納稅義務(wù)人
2．代扣代繳
第三節(jié) 稅收征管
一、稅務(wù)登記
�。ㄒ唬╅_(kāi)業(yè)登記
�。ǘ┳兏怯�
（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
（四）注銷登記
�。ㄎ澹┩獬鼋�(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記
（六）納稅人稅種登記
�。ㄆ撸┛劾U義務(wù)人扣繳稅款登記
二、發(fā)票開(kāi)具與管理
�。ㄒ唬┌l(fā)票的種類
1．增值稅專用發(fā)票
2．普通發(fā)票
3．專業(yè)發(fā)票
�。ǘ┌l(fā)票的開(kāi)具要求
1．單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票。
2．開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
3．填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。
4．使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票。
5．開(kāi)具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定。
6．任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)票。
三、納稅申報(bào)
�。ㄒ唬┲苯由陥�(bào)
�。ǘ┼]寄申報(bào)
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)電文申報(bào)
（四）簡(jiǎn)易申報(bào)
（五）其他方式
四、稅款征收
�。ㄒ唬┎橘~征收
（二）查定征收
（三）查驗(yàn)征收
（四）定期定額征收
（五）代扣代繳
�。┐沾U
�。ㄆ撸┪姓魇�
（八）其他方式
五、稅務(wù)代理
�。ㄒ唬┒悇�(wù)代理的概念
（二）稅務(wù)代理的特點(diǎn)
1．中介性
2．法定性
3．自愿性
4．公正性
第四章財(cái)政法規(guī)制度
第一節(jié)預(yù)算法律制度
一、預(yù)算法律制度的構(gòu)成
（一）《預(yù)算法》
�。ǘ额A(yù)算法實(shí)施條例》
二、國(guó)家預(yù)算
�。ㄒ唬﹪�(guó)家預(yù)算的概念
（二）國(guó)家預(yù)算的作用
1．財(cái)力保證作用
2．調(diào)節(jié)制約作用
3．反映監(jiān)督作用
�。ㄈ﹪�(guó)家預(yù)算的級(jí)次劃分
�。ㄋ模﹪�(guó)家預(yù)算的構(gòu)成
1．中央預(yù)算
2．地方預(yù)算
3．總預(yù)算
4．部門單位預(yù)算
三、預(yù)算管理的職權(quán)
（一）各級(jí)人民代表大會(huì)的職權(quán)
1．全國(guó)人民代表大會(huì)的職權(quán)
2．縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)的職權(quán)
3．鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)的職權(quán)
（二）各級(jí)財(cái)政部門的職權(quán)
1．國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的職權(quán)
2．地方各級(jí)政府財(cái)政部門的職權(quán)
（三）各部門、各單位的職權(quán)
1．各部門的職權(quán)
2．各單位的職權(quán)
四、預(yù)算收入與預(yù)算支出
（一）預(yù)算收入
�。ǘ╊A(yù)算支出
五、預(yù)算組織程序
�。ㄒ唬╊A(yù)算的編制
1．預(yù)算年度
2．預(yù)算草案的編制依據(jù)
3.預(yù)算草案的編制內(nèi)容
�。ǘ╊A(yù)算的審批
（三）預(yù)算的執(zhí)行
�。ㄋ模╊A(yù)算的調(diào)整
六、決算
七、預(yù)決算的監(jiān)督
第二節(jié)政府采購(gòu)法律制度
一、政府采購(gòu)法律制度的構(gòu)成
�。ㄒ唬┱少�(gòu)法
�。ǘ┱少�(gòu)部門規(guī)章
（三）政府采購(gòu)地方性法規(guī)和政府規(guī)章
二、政府采購(gòu)的概念
�。ㄒ唬┱少�(gòu)的主體范圍
�。ǘ┱少�(gòu)的資金范圍
�。ㄈ┱胁少�(gòu)目錄和政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)
�。ㄋ模┱少�(gòu)的對(duì)象范圍
三、政府采購(gòu)的原則
（一）公開(kāi)透明原則
（二）公平競(jìng)爭(zhēng)原則
�。ㄈ┕瓌t
（四）誠(chéng)實(shí)信用原則
四、政府采購(gòu)的功能
�。ㄒ唬┕�(jié)約財(cái)政支出，提高采購(gòu)資金的使用效益
（二）強(qiáng)化宏觀調(diào)控
（三）活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
�。ㄋ模┩七M(jìn)反腐倡廉
�。ㄎ澹┍Ｗo(hù)民族產(chǎn)業(yè)
五、政府采購(gòu)的執(zhí)行模式
�。ㄒ唬┘胁少�(gòu)
（二）分散采購(gòu)
六、政府采購(gòu)當(dāng)事人
�。ㄒ唬┎少�(gòu)人
�。ǘ┕⿷�(yīng)商
�。ㄈ┎少�(gòu)代理機(jī)構(gòu)
七、政府采購(gòu)方式
1．公開(kāi)招標(biāo)
2．邀請(qǐng)招標(biāo)
3．競(jìng)爭(zhēng)性談判
4．單一來(lái)源
5．詢價(jià)
八、政府采購(gòu)的監(jiān)督檢查
第三節(jié)國(guó)庫(kù)集中收付制度
一、國(guó)庫(kù)集中收付制度
二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系
�。ㄒ唬﹪�(guó)庫(kù)單一賬戶體系的概念
�。ǘ﹪�(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成
三、財(cái)政收入收繳方式和程序
�。ㄒ唬┦绽U方式
1．直接繳庫(kù)
2．集中匯繳
�。ǘ┦绽U程序
1．直接繳庫(kù)程序
2．集中匯繳程序
四、財(cái)政支出支付方式和程序
�。ㄒ唬┲Ц斗绞�
1．財(cái)政直接支付
2．財(cái)政授權(quán)支付
�。ǘ┲Ц冻绦�
1．財(cái)政直接支付程序
2．財(cái)政授權(quán)支付程序
�。ㄈ┒悇�(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍
六、稅收檢查及法律責(zé)任
�。ㄒ唬┒愂諜z查
1．稅收保全措施
2．稅收強(qiáng)制執(zhí)行
（二）法律責(zé)任
1．稅務(wù)違法行政處罰
�。�1）責(zé)令限期改正
�。�2）罰款
�。�3）沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
�。�4）收繳未用發(fā)票和暫停供發(fā)票
�。�5）停止出口退稅權(quán)
2．稅務(wù)違法刑事處罰
3．稅務(wù)行政復(fù)議
第五章會(huì)計(jì)職業(yè)道德
第一節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)道德概述
一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念
二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德功能
�。ㄒ唬┲笇�(dǎo)功能
（二）評(píng)價(jià)功能
�。ㄈ┙袒δ�
三、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的主要區(qū)別
1．性質(zhì)不同
2．作用范圍不同
3．表現(xiàn)形式不同
4．實(shí)施保障機(jī)制不同
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)行為的法治與德治
第二節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容
一、愛(ài)崗敬業(yè)
�。ㄒ唬⿶�(ài)崗敬業(yè)的含義
（二）愛(ài)崗敬業(yè)的基本要求
1．熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)
2．嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍
3．忠于職守，盡職盡責(zé)
二、誠(chéng)實(shí)守信
�。ㄒ唬┱\(chéng)實(shí)守信的含義
（二）誠(chéng)實(shí)守信的基本要求
1．做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假
2．實(shí)事求是，如實(shí)反映
3．保守秘密，不為利益所誘惑
4．執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上
三、廉潔自律
�。ㄒ唬┝疂嵶月傻暮x
�。ǘ┝疂嵶月傻幕疽�
1．樹立正確的人生觀和價(jià)值觀
2．公私分明，不貪不占
四、客觀公正
�。ㄒ唬┛陀^公正的含義
（二）客觀公正的基本要求
1．依法辦事
2．實(shí)事求是，不偏不倚
3．保持獨(dú)立性
五、堅(jiān)持準(zhǔn)則
�。ㄒ唬﹫�(jiān)持準(zhǔn)則的含義
（二）堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求
1．熟悉準(zhǔn)則
2．遵循準(zhǔn)則
3．堅(jiān)持準(zhǔn)則
六、提高技能
�。ㄒ唬┨岣呒寄艿暮x
（二）提高技能的基本要求
1．要有不斷提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能的意識(shí)和愿望
2．要有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法
七、參與管理
（一）參與管理的含義
�。ǘ﹨⑴c管理的基本要求
1．努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下基礎(chǔ)
2．熟悉服務(wù)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使參與管理的決策更具針對(duì)性和有效性
八、強(qiáng)化服務(wù)
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化服務(wù)的含義
�。ǘ⿵�(qiáng)化服務(wù)的基本要求
1．強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)
2．提高服務(wù)質(zhì)量
第三節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育與修養(yǎng)
一、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的含義
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容
1．職業(yè)道德觀念教育
2．職業(yè)道德規(guī)范教育
3．職業(yè)道德警示教育
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德教育途徑
1．崗前職業(yè)道德教育
2．崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育
二、會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的含義
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的環(huán)節(jié)
1．形成正確的會(huì)計(jì)職業(yè)道德認(rèn)知
2．培養(yǎng)高尚的會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感
3．樹立堅(jiān)定的會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念
4．養(yǎng)成良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的方法
1．不斷地進(jìn)行“內(nèi)省”
2．要提倡“慎獨(dú)”精神
3．虛心向先進(jìn)人物學(xué)習(xí)
第四節(jié)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)
一、財(cái)政部門的組織推動(dòng)
�。ㄒ唬┎捎枚喾N形式開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德宣傳教育
（二）會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)與會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記管理相結(jié)合
（三）會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)與會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用相結(jié)合
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)與會(huì)計(jì)法執(zhí)法檢查相結(jié)合
�。ㄎ澹⿻�(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)與會(huì)計(jì)人員表彰獎(jiǎng)勵(lì)制度相結(jié)合
二、會(huì)計(jì)職業(yè)組織的行業(yè)自律
三、社會(huì)各界齊抓共管
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