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衛生院財務監督制度(精選19篇)
在社會一步步向前發展的今天,我們每個人都可能會接觸到制度,制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。到底應如何擬定制度呢?下面是小編收集整理的衛生院財務監督制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
衛生院財務監督制度 1
一、財務處工作制度
1、正確貫徹執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《醫院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經政策,加強會計核算和財務監督,嚴格財經紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊,違法亂紀行為作斗爭。
2、嚴格執行國家對藥品作價的規定和《云南省非營利性醫療服務基準價格》等物價政策,合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的,無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支,應按審批手續辦理。
3、根據醫院事業發展計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),保證臨床和科研經費的`需要,辦理會計業務。按上級主管部門的要求,報送會計月報、季報、半年報和年報(決算)。
4、加強醫院的經濟管理,定期進行經濟活動分析,及時向院領導提供有價值的財務分析資料,以便領導正確決策,并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。
5、凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發票、賬單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能以據報銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據等一律不能作為正式憑據,出差或因公借支,須經院領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續。
6、會計人員要及時清理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
7、財務部門應與有關科配合,定期對固定資產(房屋、設備、家具、藥品、器械等)和流動資產(藥品、低值易耗品、衛生材料等)等國家資財進行經常性的監督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
8、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導批示處理。
9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等,以及會計人員交接,均按財政部門的規定辦理。
10、加強住院費用管理,實行住院費用“一日清單制”,嚴格執行城鎮職工基本醫療保險的有關政策。
二、財務管理規定
1、預算編制按照事業發展計劃,采取院領導、財務處、業務部門相結合的辦法。由財務科擬定醫院年度預算,經院長辦公會審議通過,報主管部門批準后,由財務處統一掌握執行。
2、收支預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制。支出要量入為出,略有結余。
3、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍,按照批準的預算和計劃所規定的用途,建立健全支出管理制度和手續,提高資金使用效果。
4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目,要事先進行可行性論證和評議,提出可行性方案,經審計科審計后,報院領導審批,方可購買和實施。
5、在院長統一領導下,各項支出由財務處統一安排,掌握使用,根據批準的預算,由有關職能部門負責,按制度規定及定額標準,實行指標控制。
6、各職能科室預算內開支,要提出資金使用計劃,由財務處審核后執行。超預算或計劃外開支,有關科室要提出書面報告,交財務處審核后,由院長批準執行。
7、固定資產實行財務處負責總賬,管理部門負責明細賬,使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。
8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法,根據各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。
9、藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲備資金。
10、衛生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法,科室或個人不得以任何理由擅自購買。
11、專項資金的管理,遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則,按照規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。
12、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛生材料等財產物資的購買,必須辦理入庫,任何人不得以任何借口以購列支。
13、本規定未盡事宜,按有關制度規定執行。
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為適應社會主義市場經濟的需要,規范醫院財務行為,加強醫院財務管理,提高資金使用效益,促進事業發展,根據《事業單位財務規則》和國家有關法規,結合醫院特點制定本制度。
一、預算管理
納雍縣鄉鎮衛生院在縣衛生局二級會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導下,根據相關規定,遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則,于每年初詳實編制本年度收支計劃,報縣衛生局會同縣財政局核定。鄉鎮衛生院要按照核定的預算,依法組織收入,嚴格控制支出。
二、收入管理
(一)鄉鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入,做到不超收、不漏收、不亂收。
(二)鄉鎮衛生院各項收入必須統一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留,更不得私設小金庫及賬外設賬。
(三)鄉鎮衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門統一印制的票據,嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專人保管,嚴格執行票據登記、繳銷制度,不得轉借;嚴禁虛開、多開或套開金額;嚴禁收費不開票據,一經發現以上行為,按有關法律、法規嚴肅處理。
(四)鄉鎮衛生院各項收入要及時繳存開戶銀行,確保資金安全,不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)鄉鎮衛生院各項支出要符合財務制度的有關規定。
(二)鄉鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備業務發生的時間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度,原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。
(三)鄉鎮衛生院要足額提取職工社會養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業保險金等相關基金和有關福利費用,并按有關規定足額繳納。
四、貨幣資金管理
(一)鄉鎮衛生院要加強貨幣資金的管理,嚴格遵守國家有關規定,建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度,要設置“現金”、“銀行存款”日記賬,做到日清月結。
(二)鄉鎮衛生院現金的使用要嚴格遵守其使用范圍,庫存的備用現金不得超過三天的.零星開支,確保現金的安全。經常進行現金余額清查盤點,如果發現賬款不符,應及時查明原因。現金不得以白條抵庫。
(三)鄉鎮衛生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對,并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設銀行基本賬戶,不得出借、轉讓銀行賬戶,不得公款私存。
(四)嚴禁鄉鎮衛生院為任何經濟組織和個人提供借款或擔保,如有違反,按挪用公—款有關規定處理。
五、藥品及材料、物資管理
(一)鄉鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度,明確相關人員職責;實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
(二)鄉鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理,堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則,根據業務的實際需要,確定儲備額,防止積壓。內部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗帳,并明確管理人員的責任,妥善保管好各類物資和材料,防止毀損與丟失;定期進行盤點并及時處理賬務,確保帳帳、帳實相符。
(三)毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規定實行特殊管理,落實專人、專柜、專鎖。
六、固定資產管理
(一)鄉鎮衛生院要建立固定資產內部管理機制,明確內部管理科室和使用科室的責任。固定資產必須憑原始發票、附件、政府采購手續(具備政府采購標準的)入賬,上級配備的醫療設備和器械也要及時入賬。
(二)鄉鎮衛生院固定資產要實行“三帳一卡”管理,即:建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資產卡片。
(三)鄉鎮衛生院固定資產轉讓、報廢處置,必須按照國有資產管理的有關規定,嚴格報批程序。
(四)鄉鎮衛生院固定資產要每年進行全面清點、核實,盈虧要及時查清原因,做到帳帳、帳卡、帳實相符。
七、債權債務管理
(一)按照《鄉鎮衛生院管理辦法》規定,鄉鎮衛生院不得舉債建設,不得發生融資租賃行為。
(二)鄉鎮衛生院應對不同性質的債權債務分別管理,及時清理,并按照規定辦理結算;所有債權債務必須進行明細分類核算,不得將同類進行合并處理。
(三)鄉鎮衛生院要加強各種應收款項的管理,建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理,要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生,實行擔保人負責制,做到誰擔保誰負責;對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”及時催收,經常核對余額。
八、會計機構和財務人員的管理
(一)鑒于業務工作需要,鄉鎮衛生院保留原有會計核算機構和人員,配合核算中心做好內部醫療服務、基本藥物制度、基本公共衛生服務、績效工資等業務核算,同時做好往來手續辦理、會計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產卡片登記等財務工作。
(二)鄉鎮衛生院會計核算人員必須依法進行會計核算,不得提供虛假的會計信息,保證會計信息的真實性。
九、會計檔案的管理
鄉鎮衛生院要妥善保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案;借閱會計檔案,必須嚴格辦理借閱手續;銷毀已到保管期限的會計檔案,應由本單位提出銷毀意見,并編制銷毀清冊,列明會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容,報縣衛生局、縣財政局進行監銷。
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一、正確貫徹執行各項財經政策,加強財務監督,嚴格財經紀律,財會人員要以身作則,奉公守法,同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入,嚴格控制支出,對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度,財務院長出納。對于未經審核的憑證不予支付。
三、按照事業方案,正確準時編制年度和季度的財務方案,辦理睬計業務,根據規定的格式和期限,報送會計季報和年報。
四、加強醫院經濟管理,定期舉行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開支等一切會計事項,均應取得合法的.原始憑證,原始憑證由經手人驗收人和主管負責人簽字后,方能依據報銷,一切空白紙條,不能作為正式憑證,出差或因公借支,須經主管部門領導批準,任務完成后準時辦理結帳手續。
六、會計人員要準時清理債權債務,防止拖欠,削減呆帳。
七、財務部門應與有關科室協作,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產舉行常常的監督,準時清查庫存,防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行,庫存現金不得超過銀行的規定限額,出納和收費人員不得以長補短,如有差錯,由經手人具體記下,每日集中研究,找出緣由后報領導指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務結算等資料及會計人員交接,均按財政部門的規定辦理。
十、對本院的物價有監管職責,定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。
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1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度,保持室內整齊、清潔。
2、非操作人員嚴禁進入室內。
3、進入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。
4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開機前要檢查電源是否符合要求,碰到驟然斷電時,立刻作數椐存盤和備份,退出系統后關機。
6、不允許微機在無人值班的狀況下開機運轉。
7、嚴格數據備份制度。每次作賬務處理后都要作所有數據備份,以確保財務數據的平安、牢靠。
8、嚴防病毒傳揚,外來磁盤一律不準上機,否則,一旦造成損失,追究違背者所有責任。
9、財會微機不能做非財會業務以外的工作,不允許在不進入程序狀況下做數據庫操作。特別狀況下需報經財務處長批準。
10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養,維護設備完好,保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關機后須用防塵布罩蓋好,檢查電源關閉后方可離開。
11、設備浮現故障時,應仔細檢查并準時報告,請專業技術人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。
12、操作人員要擅長準時總結應用軟件中存在的'問題,并提出修改看法,交財務處長。
13、建立工作日志制度。天天必記,嚴格交接班記錄。
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一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序,發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用,促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規,結合醫療單位實際情況,特制定本制度。
二、醫院財務管理任務:依法組織收入,努力節約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度,確保國有資產安全;認真編制和執行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策,做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監督檢查。
四、醫院財務管理體制:實行“統一領導,集中管理”模式,醫院一切財務活動在總院長的領導下,由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付,由本單位財務負責人復核,執行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫院財務負責人復核,經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。
五、院長為醫院財務總負責人,對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人,對本單位的.財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命,接受醫院財務部門的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定,建立健全內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。
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財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合各部門做好工程、材料設備款的結算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。
4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部控制。根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。 資金審批制度:
⑴ 所有款項的支付,須經公司總經理批準。如果總經理不在公司,應以電話或傳真的'方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在用款申請單上補簽意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章,財務專用章由財務負責人保管,支票由出納負責保管。財務負責人或出納不在單位期間,印章應指定專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司;
⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司總經理批準;
⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。
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1、仔細貫徹《新會計法》,按財務核算單位和部門分離建核算,各賬目應分離記錄、核算、登帳,手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰,以便確切地考核與評定各核算單位和部門的.經營情況。
2、按期記帳、報賬,在規定時光報送各種會計報表。
3、妥當保存會計檔案,接受財稅機關、上級主管部門和物業公司領導的監督檢查,準時提供財務資料,照實反映狀況。
4、財務會計人員要仔細審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報昌領款項的行為,應否決受理,并準時向領導報告。一切原始憑證經審核,內容清晰、手續完備、數字無誤的,才可記帳結算。
5、報銷憑證、發票必需有物業公司領導簽字方可生效,嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現金收據、發貨票據、發貨票據、定額票據由專人保管,動用時由領用人辦理領用手續,每月定期結算一次,并由主管會計清查、核實,定出核算制度。
7、會計每月定期為物業部領導提供財務統計分析,為物業公司搞經濟效益做好參謀工作。
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第一章總則
第一條為了加強財務管理,規范財務行為,確保醫院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規,結合醫院實際制定本規定。
第二條財務管理的基本原則:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條財務管理的主要任務:合理編制預算,統籌安排各項資金;依法組織收入,努力節約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。
第四條財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。
第二章財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條醫院財務實行“統一領導,集中管理,分級負責”的`財務管理體制。
第六條醫院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條總會計師協助院長管理財務工作。
第八條醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統一管理醫院的財務工作,組織會計核算,實施財務監督。
第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》,并具有財會人員的職業道德,具備相應的專業知識水平和業務技能。
第十條醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。
第三章預算管理
第十一條預算管理是醫院財務管理工作的重要內容,是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節約。
第十三條預算編制方法:醫院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算,結合預算年度業務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執行情況,結合當年事業發展因素優先保障人員經費,重點傾斜醫教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。
第十四條醫院支出結構要不斷優化,各項支出預算應保持合理的比例,醫教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展,體現可持續發展。
第十五條預算制定和執行:醫院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫院財務處。醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。經院長同意后,上報主管部門,并遵照執行。不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條預算調整:醫院在預算執行過程中,可根據預算執行情況作適當調整。有關處室提出調整方案,由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執行。
第四章收入管理
第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括:
(一)財政補助收入,即醫院從財政部門取得的各類事業經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入,即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業收入,即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
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為庇護國家財產的平安完整,財務科特制定以下平安守衛制度:
一、財務人員要嚴格執行有關現金管理制度和有價證券的管理制度。
財務機關的現金只能保留銀行核定的庫限范圍,超過要準時送存銀行。
出入院處只準保留允許數額范圍的現金,當日收取的`現金必需交送款人員送存銀行。
門診收費處要準時結帳,定期查庫。對收取的現金,要準時交送款人員送存銀行,個人保留的現金不得超過允許的范圍。
二、財務人員要嚴格執行平安守衛制度,下班要關水、關電、鎖好門窗,保險柜鑰匙要專人保管,不得任意亂放,發覺隱患要準時向有關部門匯報。
三、財務檔案要嚴格執行檔案管理制度,應歸檔的一切單據和憑證必需按時送交檔案保管處。
四、財務科微機要有專人管理,專人使用,為了保障數據平安,未經允許嚴禁他人使用電腦及局域網絡接口。
五、各收費處要妥當保管好收據、醫療收費章和各種有價證券。
六、出具支票或發票必需填寫金額。
七、各收費窗口必需杜絕無關人員進入工作場所。
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為規范收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進衛生院持續發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制訂本制度。
一、收入管理
衛生院收入是指衛生院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現,單位應每季開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年總收入預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
鄉鎮衛生院的各項收費要認真執行國家的物價政策,做到“應收則收,應收不漏”,但任何部門和個人不得發生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員,及時檢查和收集收費情況,保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監制的票據和自制票據。鄉鎮衛生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監制的收費票據;單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由單位財務部門統一管理,由專人負責,實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據,行政事業性收款收據不得用于經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
衛生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成,開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責,其他各種收費由財務科統一辦理,其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行,或及時上交出納人員,同時編制“收費日報表”,并將“收費日報表”及附件(收支票據存根聯等)送交財務部門,出納應根據收入憑證及時入賬,并在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入,嚴禁私設小金庫。衛生院也不得將收入轉到三產、工會、食堂等部門。
(四)加強對醫院收入的控制
衛生院應設專職或兼職稽核、審計人員,加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監制的收費票據,有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大衛生院業務收入尋找途徑
業務收入是衛生院補償消耗的主要手段,衛生院要增加業務收入,除了按收費標準規定收費外,還要充分挖掘單位內部潛力,利用現有設備和技術條件,擴大醫療服務項目,提高單位的社會效益和經濟效益。
衛生院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息,從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手,結合全年各個時期收入進度、水平,通過與預算對比,與上年同期實際對比,與同行業先進水平對比,查找差距原因,預測發展趨勢,為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
衛生院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費,包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹“厲行節約,勤儉辦事業”的原則,執行國家有關方針、政策,遵守有關財務制度和財經紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,根據衛生規模可將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度,抓住關鍵問題,研究對策,降低成本,促進工作。
衛生院要嚴格遵守國家規定的'成本開支范圍,正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限,不屬成本范圍的支出不應計入成本。
(二)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。衛生院對專項資金支出,要根據量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目,須經衛生院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估,并按有關規定程序報批,辦理相關手續;各投資項目須嚴格按國家有關規定、合同及項目進度支付款項,大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。衛生院應開展投資項目效益分析,及時發現問題,改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿,并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料,接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
衛生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等,要有計劃安排列支和對支出進行決算,并要充分發揚民主,接受群眾監督。
(三)嚴格控制支出,提高資金使用率
衛生院應制定資金收支審批制度,并嚴格按審批程序辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度,對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出,應嚴加控制,尤其是招待費,應嚴格按照《浙江省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時,講究經濟效益,做到少投入,多產出。
衛生院發給職工的各種獎金及加班工資,應按上級有關文件執行,其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率,以防止個人消費資金過快增長。衛生院可實行績效工資制,以防止虧損現象發生。
衛生院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度,及時了解各項支出增減及結構變化情況,尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析,運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法,查找變化原因,適時提出改進工作的建議和措施,為進行財務決策提供準確、科學的信息。
衛生院財務監督制度 11
為加強鄉村一體化管理,規范村衛生室賬務處理,依據省衛生廳《鄉村一體化管理實施意見》及蕭縣人民政府辦公室《蕭縣鄉村衛生服務一體化管理實施辦法》規定,特制定本制度。
一、管理原則
鄉鎮衛生院對衛生室的財務實行專戶管理,分室核算。
二、財務人員及帳目設置
1、衛生院設主管會計1名,統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務監督。各衛生室配備兼職出納員(收費員)、藥品會計各1人,藥房不得兼任出納員和藥品會計。
2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產物資明細帳。出納員負責現金日記帳,藥品會計負責財產物資明細帳。
三、收入管理
1、統一執行縣物價局制訂的收費標準,各衛生室不得擅自變更。
2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的,應于次日將所收款項移交給收費員。
3、所有收費憑處方,所有處方歸藥房。出診處方必須附有患者或其親屬簽字的出診單,證明其收費額。
4、實行收費登記制度。收費員收款,需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、處方編號、金額等內容,并在處方上簽字或蓋章。
5、衛生室實行收費開據制度,收費員每收一筆款項均應開據正式的醫療收費專用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領購,不得私自購買。主管會計負責各站票據的編號、領發、繳銷。
6、衛生室的收入分為:醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生服務收入列入財政專項補助收入。
7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會計,藥房將本旬所有收費處方裝訂成冊并填制一式三份處方封面交藥品會計,經藥品會計核對無誤后,收費員、藥品會計、藥房分別在處方封面上簽字,并各留一份。
8、月末出納員將處方封面匯總后報衛生院結帳。(處方封面代替收入報表)
9、醫療費原則上不得賒欠,確需用賒欠的應由室內人員擔保,并在一月內收回,逾期未收回的從擔保人工資或執業責任金中扣除。
10、嚴禁私收費,違者視情節給予1―10倍罰款。
四、支出管理
1、衛生室的支出票據必須由經辦人簽字,并注明支出事由,購買實物的必須同時有驗收人簽字,經室長審核后方可報帳。
2、月末,出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會計審核,不得遲報、漏報,更不準瞞報。報帳時出納員應編制一式二份報銷封面,載明報銷的內容、單據張數,金額等內容。
3、主管會計應及時審核收支單據,對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。
4、審核無誤后,主管會計按規定報院長集中審批后做帳,并與出納員辦理結帳、對帳手續。
5、衛生室的支出分為:人員支出、藥材支出、公用費、固定資產占用金、管理費、培訓費、事業發展基金。
6、人員支出實行總額控制,衛生院根據各室上月業務收支實際完成情況,確定可分配總額。由負責人根據各人工作實績確定個人分配份額。報衛生院長審批后發放。(衛生室某月可分配總額=當月收入總計-當月藥材支出-當月公用費-事業發展基金、固定資產占用金、培訓費)
7、實行績效工資制。每月由負責人根據每人的工作實績,拿出具體分配方案,報衛生院核準后發放。提留基金由院統管,歸室使用,主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。
8、藥品材料一律進藥房。醫療活動需領用藥材的,應先開處方,經衛生室負責人審核后從藥房領取。月末,藥房將藥材領用處方單獨裝訂成冊,交出納員匯總后報帳。
9、藥材支出平時由藥品會計根據每日處方按進藥均價計算,季末根據實際盤存數調整。
10、公用費支出實行總額控制。衛生室公用費支出不得超過業務收入的6%。
五、藥品材料管理
1、衛生室使用的所有藥品(含生物制品)、材料一律由衛生院統一按進藥均價調撥,不得從其他渠道購進,違者按采購額1―5倍罰款,其中衛生室負責人個人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫,專人負責各室藥材的調撥工作,衛生院要確保衛生室及時獲得所需用藥材。
2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單,調撥單要載明藥材的進價和零售價,同時注明藥材的.品名、產地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務處理。
3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據藥房報來的處方冊在消耗表上分品種消耗,同時按均價計算出每張處方的藥材成本。
4、藥品會計設立數量金額式藥材明細帳,根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表,具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿,對進銷存進行記錄,以便核對。
5、衛生院不定期地組織藥劑、財務人員對各衛生室處方劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查,并作好檢查記錄,發現問題及時處理。
6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進行盤存,發現盤盈盤虧,要查明原因,按規定處理。
六、固定資產管理
1、衛生室的固定資產包括房屋、單位價值在700元以上(含700元)的醫療器械。
2、固定資產實行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產總帳、明細帳,衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產進行清查、核實,做到帳帳相符、帳實相符,對盤盈盤虧的固定資產應報院長審批后按規定處理。
3、衛生室的固定資產由衛生院根據實際需要統一購建,歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業務收入的一定比例逐月收取固定資產占用金。
4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產應由衛生室負責人報告院長后按規定處理。
七、其他
1、執業責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產占用金、事業發展基金作為具有專門用途的資金,由衛生院按規定用途專款專用。
2、主管會計應按月記帳、算帳,編報會計報表并及時反饋給各衛生室。
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為提高全體干部職工的安全生意意識,增強自我防范意識,特制定安全生產宣傳教育和培訓制度:
一、經常動用各種形式,開展安全生產宣傳教育活動,組織開展好每年“安全生產月”活動。
二、醫院分管安全生產的`領導和其它安全生產監督人員應參加上級安全生產監督部門組織的安全培訓。
三、醫院安委會要督促各科室特種作業人員參加有資質的培訓機構組織的`培訓,并做好領證及其復審工作,做到特種作業人員持證上崗率達100%,杜絕無證上崗(如鍋爐工等)。
四、醫院要督促各科室開展對從業人員進行安全生產教育,并做好安全教育的登記。
六、醫院安委會和有關部門對照上級有關要求,結合實際每年應自查和檢查一次本單位安全生產培訓和教育落實情況。
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為適應社會主義市場經濟的需要,規范醫院財務行為,加強醫院財務管理,提高資金使用效益,促進事業發展,根據《事業單位財務規則》和國家有關法規,結合xx中心衛生院特點制定本制度。
一、 預算管理
在xx市會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導下,根據相關規定,遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的`原則,于每年初詳實編制本年度收支計劃,報衛生局會同財政局核定。中心衛生院要按照核定的預算,依法組織收入,嚴格控制支出。
二、收入管理
(一)中心衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入,做到不超收、不漏收、不亂收。
(二)中心衛生院各項收入必須統一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留,更不得私設小金庫及賬外設賬。
(三)中心衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門統一印制的票據,嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專人保管,嚴格執行票據登記、繳銷制度,不得轉借;嚴禁虛開、多開或套開金額;嚴禁收費不開票據,一經發現以上行為,按有關法律、法規嚴肅處理。
(四)中心衛生院各項收入要及時繳存開戶銀行,確保資金安全,不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)中心衛生院各項支出要符合財務制度的有關規定。
(二)中心衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備業務發生的時間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度,原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。
(三)中心衛生院要足額提取職工社會養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業保險金等相關基金和有關福利費用,并按有關規定足額繳納。
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第一章總則
第一條為了加強鄉鎮衛生院財務管理,根據《中華人民共和國會計法》、財政部制定的《事業單位財務規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務制度》以及國家有關法律法規,結合我省實際,制定本辦法。
第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。
第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務為主,承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能,綜合提供預防、保健和基本醫療服務,屬社會公益事業單位。
第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門統一管理。鄉鎮衛生院分院、醫療點的財務收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。
第五條鄉鎮衛生院財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規、規章和財務制度;健全內部財務制度,做好財務管理基礎工作;堅持厲行節約、勤儉辦院。
第六條鄉鎮衛生院財務管理的任務:合理編制本單位年度預算,認真組織決算;建立健全內部財務管理制度,加強會計核算,控制費用支出,提高資金使用效益;加強國有資產管理;對本院經濟活動進行財務控制和監督。
第二章財務管理機構和財務人員
第七條財務負責人由院長或者由院長指定的副院長擔任。年收入超過100萬元(含100萬元)的鄉鎮衛生院,必須設立獨立的財務機構,配備專職的會計、出納人員;年收入在100萬元以下的應配備專職的會計人員(出納人員可以兼任)。會計人員必須持有會計從業資格證。鄉鎮衛生院的會計與出納不能由同一人擔任,實行錢賬分開。
第八條縣級衛生行政部門要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務人員委派制,選拔任用優秀的會計人員到鄉鎮衛生院從事財務管理工作。
第九條會計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和各項財務規章制度,認真審核每筆收支,對不符合規定的各項收支必須堅決制止,制止無效時可以向上級機關反映,會計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。
第三章預算管理
第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發展計劃而編制的年度財務收支計劃。
第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末;根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測,編制下一年度收支預算。
第十二條年度預算應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。
第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理,做到收入按政策執行,支出嚴格執行預算及開支標準,追加預算按程序辦理,充分發揮資金的使用效益。
第十四條編制收支預算必須堅持以收定支,收支平衡,保證重點,統籌兼顧的原則,不得編制赤字預算。
第四章收入與支出管理
第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中,按照政策規定取得的`非償還性資金,包括醫療收入、藥品收入及其他收入。
第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價政策,建立健全各項收費管理制度。
第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中,取得的收入必須開據財政部門統一監制的收款票據,當日收入當日結算、當日送存銀行。為保證日常零星開支,按照國家有關規定,制定庫存現金限額管理制度,庫存限額一般不超過三天的日用量。
第十八條鄉鎮衛生院財務部門對各種收款票據和有價證券要嚴格管理,指定專人保管,領用時按統一編號進行登記,收回時及時簽收和辦理核銷手續。
第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業務活動中,實際發生的人力和物力資金耗費,包括醫療支出、藥品支出、其他支出,醫療收支和藥品收支必須分別核算。
第二十條按照規定編制支出預算,必須堅持少花錢、多辦事、辦好事的原則,嚴格執行支出預算。
第二十一條嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準,對于國家沒有統一規定的,由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門批準后執行。
第五章資產管理
第二十二條流動資產是指可以在一年以內變動或者耗用的資產,包括貨幣資金、應收款項、存貨等。
第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關規定,建立健全貨幣資金內部管理制度。
第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用;支付向個人收購用于實驗的動物、農副產品;以及支付出差人員的差旅費和零星開支等。
第二十五條應收款項是其他有關單位或個人對債權人(鄉鎮衛生院)資金的占用,必須嚴格控制應收款項的額度和收回時間,及時組織結算和催收。
第二十六條存貨是衛生院在開展醫療衛生和業務活動中為耗用而儲存的資產,包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等,必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法,不得以領代銷,以存定銷。
鄉鎮衛生院的藥品按零售價計價核算,其實際購進價與零售價的差額為進銷差價,月末按當月藥品銷售額和藥品綜合差價率計算藥品銷售成本。
第二十七條固定資產是指使用年限在一年以上,一般設備單位價值在200元以上、專業設備單位價值在500元以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。固定資產分為5類:房屋建筑物、專業設備、一般設備、圖書和其他固定資產。
第二十八條購入固定資產,按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物,按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴建發生的實際支出,減去改、擴建過程中發生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的固定資產,按制造過程中發生的實際成本計價。
借款購建的固定資產,安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值;接受捐贈固定資產,按市場同類固定資產價格計價;上級部門無償調撥轉入的固定資產,按調撥轉入價格計價。
第二十九條固定資產按賬面價值一定比率提取修購基金(見附件),用于固定資產的更新,具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產原值和使用年限核定,上報縣級衛生行政部門批準后執行,比率一經確定,不得隨意變動。
第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,做到賬賬相符,賬實相符。盤盈的固定資產,經主管部門批準后按同類固定資產價值增加固定資產和固定基金,盤虧和損毀的固定資產,應查明原因并按規定審批程序報經主管部門批準后,沖減固定資產和固定基金。
第三十一條固定資產的清理報廢和轉讓,一般性資產價值200元以內(含200元),經單位負責人批準后核銷。200元以上的專用設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定并報經縣級衛生行政部門、財政部門批準,其變價凈收入(包括保險公司和過失人的賠償)轉入修購基金。
第三十二條固定資產必須建立健全各項管理制度,實行專人管理。財務部門設置總賬,明細分類賬,對于大型貴重設備實行責任制,指定專人管理,制定操作規程,建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價值10000元以上(含10000元)醫療設備,要科學論證,經院委會或職工大會討論通過,按國家有關規定報經縣級衛生行政部門批準,按規定執行招標采購。
第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產是指鄉鎮衛生院的資產減去負債后的余額,包括事業基金、固定基金。
第三十五條事業基金是指發展衛生事業未限定用途的資金,包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產形式投入的未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的資金。
第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產占用的資金。
第三十七條專用基金是指按照規定提取或設置的具有專門用途的資金,包括修購基金、職工福利基金、其他基金。
修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產使用年限、規定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。
職工福利基金是指按工資總額的3%提取,用于職工福利的資金。
其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關規定提取或設置的住房基金和其他基金。
第六章財務清算
第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷合并時,應當經國家有關部門批準在當地衛生行政部門和財政部門的監督指導下,按有關規定成立清算機構。清算機構負責制訂清算方案,對衛生院的財產、債權、債務進行全面清理,對現有資產進行重新估價,編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單。通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權,提出財產作價的依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的移交、接受、劃轉和管理工作。清算期間,未經清算機構同意,任何組織機構和個人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產。
第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個月,下列行為無效:無償轉讓財產;非正常壓價處理財產;對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保;對未到期的債務提前清償;放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。
第四十條鄉鎮衛生院清償的順序:
1、清算期間發生的費用。
2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會保障費等。
3、債權人的各項費用。
4、剩余資產經衛生行政部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
5、鄉鎮衛生院被清算財產不足以清償的,應按照比例進行清償。
第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢,清算機構應當提出清算報告,編制清算期間的收支報表,驗證后,報送衛生行政部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第七章財務報告與分析
第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門報送財務報表和財務報告。
第四十三條財務報告是反映鄉鎮衛生院一定時期的財務狀況的總結性書面文件,包括資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表和財務情況說明書。
財務分析內容包括鄉鎮衛生院的業務開展情況分析、財務收支與財務狀況分析、結余分配與資金增減變動分析、勞動生產率和效益分析、財產物資利用分析等。
第四十四條在辦理年度決算前,應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢等應按本辦法及時處理。
第八章財務監督管理
第四十五條縣級衛生行政部門要切實加強對鄉鎮衛生院財務工作的監督管理,加強對鄉鎮衛生院財務人員的業務培訓,并形成規范的監督考核制度和培訓制度,不斷提高鄉鎮衛生院財務管理水平。
第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關政策和財政法規制度、財經紀律,實事求是地反映本單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執行情況,自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門的監督檢查。
第四十七條縣級衛生行政部門對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重,對單位負責人給予通報批評、黨紀或政紀處分,構成犯罪的依法移交司法機關處理。
第九章附則
第四十八條本辦法由省衛生廳負責解釋。
第四十九條本辦法中如有與國家和省里有關規定相抵觸的,按國家和省里有關規定執行。
衛生院財務監督制度 15
1、在院長領導下,負責本院的財務工作。領導財務人員認真履行職責,做好各項財務管理工作,為醫療第一線提供優質的服務,保證醫療任務的完成。
2、貫徹國家財政財務相關法律法規制度,遵守國家財政紀律。按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》的要求,建立相應的部門管理制度以及崗位責任制。
3、根據事業計劃和按照規定的'統一收費標準,合理的組織收入。根據醫院特點、業務需要和節約原則,精打細算,節約各項開支,監督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。
4、根據醫院收入增減因素和事業需要、業務活動需要和財力可能,正確、及時的編制年度和季度(或月份)的預算,定期對預算執行情況進行分析,并按照國家規定編制和上報預決算。
5、按照醫院財務管理需要和內部控制的要求合理設置財務人員工作崗位,按照醫院會計制度組織財務人員進行會計核算,按照規定的格式和期限報送會計月報和年報。
6、對醫院的財務工作進行研究、布置、檢查、總結,根據本單位的實際情況,制定各項內部會計控制制度和財務制度。督促財務人員嚴格遵守財經紀律和各項規章制度,保證本單位各項財務制度健全有效。
7、保證房屋及建筑物、設備、家具、材料、現金等國家財產的安全,進行經常的監督和必要的檢查并經常清查庫存,克服浪費和物資積壓,以防止不良現象的發生
8、按照按勞分配、效率優先、兼顧公平的原則,組織好單位的獎金分配工作。
9、按照國家物價制度,做好本單位的物價管理工作。
10、定期和不定期對單位財務狀況進行分析,及時向醫院管理層提供全面、真實、可靠的財務信息。對修建工程、大型設備購置、對外投資,從財務角度進行可行性分析和論證,為領導決策當好參謀。
11、負責醫院的經濟管理及其他有關財務制度之掌握和財務管理工作。
衛生院財務監督制度 16
第一條在財務經理領導下,按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定,認真辦理提取和保管現金,完成收付手續和銀行結算業務。
第二條負責辦理銀行存款、取款和轉賬結算業務。
第三條登記現金和銀行日記賬,做到日清月結,保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符,發現差錯及時查清更正。
第四條認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續,嚴格執行采購領用支票的手續,控制使用限額和報銷期限。
第五條正確編制現金、銀行的記賬憑證并及時傳遞。
第六條配合有關人員及時開展對應收款的清算工作。
第七條嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證,按照費用報銷的有關規定,辦理現金收付業務,做到合法準確、手續完備、單證齊全。
第八條核實人事部提供的薪金發放名冊,按時發放公司職工的`工資、獎金。
第九條負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、住房公積金等工作。
第十條負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據,做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
第十一條負責掌管公司財務保險柜。
第十二條完成財務經理臨時交辦的其他工作。
1.會計人員按照會計制度,進行記賬、算賬、報賬工作。做到手續完備,內容真實,數字準確,保證帳賬、賬證、賬實、賬表四相符。
2.審核日常報銷憑證,杜絕多報、假報、虛報、無證報銷現象;負責審核收付款憑證,保證債權債務的真實準確。
3.編制報表。
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一、遵守國家財政方針及醫院各項財務制度,嚴格執行醫保政策和法規。
二、負責省、市、區、縣各類醫保病人的住院費用及長期門診核算。
三、每月按時將參保人員上月發生的.費用清單及結算報表經科長審核后,報送各級醫療保險管理部門,同時上報醫院財務部門。做好撥款登記并認真核對撥款金額,對醫保局不及時撥回的款項進行催撥和詢問。
四、做好每月醫保病人統計分析工作,及時向科長匯報。
五、及時準確發送出、入院周報,妥善保管醫保證,不隨意外借,做好傳送登記。
六、積極參與參保人員住院管理,及時向科長報告本崗位發生的問題。按照財務制度要求做好核算工作,定期對賬,做到賬賬相符。
七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。
八、負責解答醫保患者、臨床科室對醫保事宜的咨詢。
九、完成處室交辦的各項工作。
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長期以來,我國的鄉鎮衛生院實行的都是院長負責制,這對我國鄉鎮衛生事業的發展曾經起到非常積極的作用,但隨著社會的不斷發展和市場經濟的不斷深入,院長負責制下的傳統會計監督制度已經不能完全滿足鄉鎮衛生院會計管理和會計監督的需要,在一定程度上束縛了鄉鎮衛生院的健康快速發展。所以,我們要對鄉鎮衛生院現行會計監督中的問題給予足夠的重視,注重加強會計監督的對策研究,進而在不斷提高會計監督質量和水平的同時,為我國鄉鎮衛生事業的發展做出更大的貢獻。
一、鄉鎮衛生院會計監督的現狀
(一)院長負責制導致一系列的財務管理問題
在院長負責制的會計監督制度下,鄉鎮衛生院會計的監督質量在很大程度上都取決于醫院的“一把手”,好的領導自然有助于會計監督制度的實施,然而有的領導對單位內部的會計監督不夠重視,有的領導則是對會計監督過多的干預,這就容易產生一系列的財務管理問題。例如,在監督機制不完善或者權利過于集中的情況下,如果院長的財務意識或者法律意識比較淡薄,加上不正當利益的熏陶,就很容易在醫院的財務管理活動中,置《醫院財務制度》和《醫院會計制度》于不顧,犯下違反相關法律法規和規范的`錯誤,導致醫院的財務管理混亂,會計信息質量不高,甚至產生比較惡劣的社會影響。此外,鄉鎮衛生院的院長一般任期都不會很長,有的院長為了個人業績,往往會犧牲醫院的長期利益,換取鄉鎮衛生院和個人的短期利益,進而導致經營管理活動的短期化。
(二)會計從業人員素質不高,管理不到位
由于鄉鎮衛生院一般都遠離城市,周邊的人才環境相對匱乏,有的鄉鎮衛生院就沒有專門的會計人員,而是由財務人員來代替,或者招聘兼職人員,這就很難保證衛生院會計工作的質量;即使條件相對較好的衛生院,也存在對會計人員的從業資格審查不嚴的情況。雖然國家相繼出臺了一系列的法律法規對會計職責進行規范,在《會計法》中也對會計工作人員的資質進行了規定,但是,總有對一些政策的執行與落實不到位的情況發生。此外,對于上級管理人員的違規、違紀行為,會計操作人員也經常采取明哲保身的態度,或者礙于個人利益的考慮不進行及時的制止與糾正,任由錯誤的蔓延,這對于會計工作的順利開展帶來了一系列的不利影響。
(三)會計監督機制沒有被認真貫徹與執行
鄉鎮衛生院的會計人員沒有如實的履行會計監督職能,雖然設置了會計監督機制,但是因缺乏系統性與規范性,會計監督機制仍未被認真貫徹和執行,使得會計監督機制形同虛設,未起到相應的監督作用,甚至對于明顯的違反法律法規的經濟行為也沒有起到良好的約束作用。鄉鎮衛生院的財務部門職責過于單一,財務人員只是單純的負責資金的提取、發放與保管;會計人員只是單純的進行相關憑證的填制等。會計人員缺乏對于資金整體運行的規劃與估算,使會計工作沒有形成連貫性,對資金的運用情況沒有進行專業的分析與比對,會計的職能沒有得到充分的發揮。
二、加強會計監督的對策措施
(一)財務支出實行會審、會簽
針對目前大多數鄉鎮衛生院的實際情況,應當成立理財小組形式的會審、會簽制度,并定期進行會審、會簽,以加強對衛生院會計行為的監督。具體說來,要做好以下幾點工作:
①要加強對衛生院會計原始憑證、各種票據的會審工作,確保與之相關的經濟事項的合法性、完整性和真實性,對存在問題的要及時展開討論和認定,及時提出有針對性的整改方案;
②對重大業務事項和達到一定金額的財務支出,如房屋建設投資、儀器設備購置等,要經過領導班子充分醞釀研究決定;
③要明確劃分會審工作的權利和職責,增強責任意識,堅持集中辦公,嚴禁流水作業,確保將會審、會簽工作落到實處。
(二)規范和健全鄉鎮衛生院院長聘任制度
針對目前鄉鎮衛生院院長負責制下的問題,需要重點做好以下幾個方面的工作:
①在對院長進行聘任時,相關衛生主管部門,一定要堅持公平、公正、公開的原則,選拔哪些有領導和管理才能、政治素質過硬、業務技術精湛的人員來擔當重任;
②相關職能部門要與院長簽訂任期目標和綜合目標責任書,并建立完善的獎懲制度,定期對院長進行考核;
③要實行院長離任審計制度,對其任期內的財務管理、經營狀況、任期目標以及國有資產管理進行審計,獎優罰劣,以保證衛生院經營管理活動的正常運行和國家財產的安全。
(三)強化會計人員監督與管理的規范和程序
首先,要嚴格會計從業人員上崗前的資格審查,加強對會計人員在崗期間的教育和培訓,要從根本上提高醫院會計人員的職業道德和業務素養,增強他們的法律意識、會計意識,增強他們明辨是非和分析問題、解決問題的能力,以適應新形勢下鄉鎮衛生院會計監督與管理的需要。其次,通過對會計人員管理機制進行不斷的改革與創新,建立有效的會計人員激勵機制和成長機制來增強會計隊伍的穩定性,確保會計工作的連續性和持久性。第三,要在單位內部營造良好的會計監督氛圍,保護會計人員的正常工作方法和行為,要認真貫徹和落實與《會計法》相關的法律法規,堅決打擊一切違反會計原則的違法違紀及腐敗行為。
三、總結
綜上所述,會計監督機制對于鄉鎮衛生院的財務管理工作是至關重要的,是醫院財務管理的關鍵環節,是提高鄉鎮衛生院的整體經營管理水平、保障會計信息的準確性、及時對存在的問題和錯誤進行糾正的有力措施。嚴格會計監督機制能夠保障鄉鎮衛生院的健康發展,使其實現良性循環發展,有力地維護了衛生院的經營秩序,切實保證了衛生院管理的規范化和制度化建設,對整頓和規范醫療市場的經濟秩序具有非常重要的意義。
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第一章 預算管理
第一條 衛生院年初要根據事業計劃和工作任務,結合以往年度預算執行情況,詳實編制年度收支計劃,提交全院職工代表大會審議通過并報縣衛生局匯總,縣財政局審核。
第二條 編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則,不得編制赤字預算。
第三條 衛生院必須嚴格執行年度收支計劃,不得隨意調整,如有較大調整,要提交職工代表大會審議通過,并報衛生局備案。
第二章 收入管理
第四條 必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費,堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
第五條 各項收入必須堅持由衛生院財務收取,必須堅持統一管理,統一核算,統一分配,統一使用,任何個人和科室都不得代收費和截留,更不得私設小金庫及帳外帳。
第六條 加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統一印制的票據,嚴禁使用自制票據或白紙條收費,嚴禁收費不開票。票據必須專人保管,要嚴格進行票據登記、繳銷制度。各種票據不得轉借,不準虛開、多開或套開金額,一經發現以上行為,將按《陜西省政府非稅收入管理暫行辦法》和黨紀政紀及法律法規相關條款進行處理。
第七條 收費處要當日繳存各項收入,離金融機構較遠的單位,在確保資金安全的情況下可適當延長1天,單位及個人不得坐支和挪用。
第八條 健全收入管理監督機制,收費處所報的各項收入,財務部門必須與各科室進行認真核對,杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發生。
第三章 支出及成本費用管理
第九條 衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經法規、紀律以及衛生院年度收支計劃。
第十條 各項支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備經濟業務發生的時間、經濟業務的內容、單價、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素,并且必須堅持一支筆簽字審批制度,原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。
第十一條 單筆經濟業務支出在3000元以上的開支,必須經院委會集體研究決定。
第十二條 在支出核算中,要嚴格劃分收益性支出和資本性支出,確保成本核算準確,真實反映衛生院的經營成果。
第十三條 對社控商品必須事先辦理社控手續,對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續,實行政府采購。具體采購項目及標準按禮泉縣政府采購有關文件執行。
第十四條 衛生院固定電話實報實銷,移動話費補助院長每月200元,副院長每月100元,實行包干使用,每月由財務造冊發放,超支不補;其它管理人員話費標準由單位參照以上自定。
第十五條 各衛生院要按月足額提取社會養老保險和醫療保險費用,并及時足額繳納養老保險和醫療保險金,使職工老有所養,病有所醫,解除職工的后顧之憂。
第四章 基本建設的管理
第十六條 基本建設項目實行審批制,項目在立項前必須按有關規定報相關部門審批。
第十七條 項目一經確立,衛生院不得擅自改變建設項目,提高建設標準,擴大投資規模。
第十八條 30萬元以上基本建設項目要進行公開招標,30萬元以下的項目按有關程序和規定進行議標并報批。
第十九條 建設項目預、決算以及調整預算,衛生院財務主管人員必須參與,了解整個建設投資情況,做到心中有數,同時履行單位財務監督職能。
第二十條 基本建設支出必須憑稅務建安發票支付資金,不能憑工程承建方的材料、物資等票據支付;預付工程款及時記帳,不得置于出納處視為現金對待;項目資金要實行專人、專帳管理,做到專款專用。
第二十一條 基本建設項目竣工驗收3個月之內,必須與施工單位辦理工程竣工決算,同時按規定做好交付資產的結轉工作。
第二十二條 購置單價在萬元以上的設備,必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估,報縣衛生局審批,批準后方可購置。
第五章 貨幣資金管理
第二十三條 加強貨幣資金的管理,各衛生院要嚴格遵守國家有關規定,建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度,要設置“現金”、“銀行存款”日記帳,做到日清月結。
第二十四條 現金的使用要嚴格遵守其使用范圍,庫存的備用現金不得超過三天的零星開支,加強防盜意識,確保現金的安全; 經常進行現金余額清查盤點,如果發現帳款不符,應及時查明原因,作出相應的帳務處理;現金不得以白紙條抵庫;現金帳戶余額,核對無誤后,會計與出納相互簽章認可。
第二十五條 銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對,并填制銀行存款余額調節表;妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒,印鑒必須嚴格實行分開管理,嚴禁一人統管;不得多頭開設銀行基本帳戶,不得出借、轉讓銀行帳戶,不得公款私存。
第二十六條 嚴禁衛生院為任何經濟組織和個人提供借款擔保,個人借款要及時償還,借款超過約定時間6個月不還者,按挪用公款處理。
第六章 藥品及材料、物資管理
第二十七條 建立健全藥品、材料、物資管理制度,明確相關人員職責,實行問責制;實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
第二十八條 藥品管理必須嚴格執行《藥品管理法》和國家基本藥物制度;藥品要經常進行查看清理,防止藥品過期失效、霉爛變質以及丟失破損;藥品計價一律實行零差率計價;藥品入庫必須嚴格驗收,出庫要辦理出庫手續,單位財務部門要按月、及時、正確處理藥品購進帳務,做到帳務準確,反映真實;藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對,明晰各環節的責任;藥品庫存每季度必須盤點一次,升溢與虧損要及時查清原因,分清責任,并報院委會研究審批,財務部門根據審批意見及時進行帳務處理,做到帳帳、帳實相符。
第二十九條 加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購,定額定量供應”的原則,根據業務的實際需要,確定儲備額,防止積壓;管理部門要分類建好明細臺帳及消耗帳,并明晰管理人員的責任,妥善保管好各類物資與材料,防止毀損與丟失;每季度進行盤點并及時處理帳務,確保帳帳、帳實相符。
第七章 固定資產管理
第三十條 固定資產起點:專業設備單價1500元以上,一般設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上的資產;或單價不足以上起點,但使用年限在一年以上大批同類物資也應作為固定資產管理。
第三十一條 各衛生院要建立固定資產內部管理制度,明晰管理部門和使用部門的責任。財務部門在進行新購固定資產帳務處理時,必須憑原始發票及附件、政府采購審批單(具備政府采購標準的)及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫療設備及器械也要及時入帳。
第三十二條 固定資產要實行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細分類帳,二級明細分類帳(有條件的單位),建卡(臺帳)。
第三十三條 固定資產要加強日常維護,大型貴重設備(萬元以上)實行責任制,指定專人管理。制定操作規程,建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
第三十四條 大型固定資產(5千元以上)轉讓、報廢,首先要呈報衛生局,由衛生局報國資局審批,經核批后,方可報廢處理。
第三十五條 固定資產要每年進行全面清點、核實,盈虧要及時查清原因,分清責任,并報院委會研究審批,財務部門根據審批意見及時進行帳務處理,做到帳帳、帳卡、帳實相符。
第八章 債權債務管理
第三十六條 衛生院應對不同性質的債權債務分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,所有債權債務必須進行明細分類核算,不得將同類進行合并處理。
第三十七條 對新的投資性舉債,事先院委會要進行可行性研究與分析,比較收益與成本,充分考慮衛生院的償債能力,不能盲目舉債,廣泛征求全院職工意見和建議,制定方案報縣衛生局審批,經批準方可施行。
第三十八條 對以往的虧損、債務,單位要制定詳實可行的消赤減債計劃,分期逐步償還,確保落實到位。
第三十九條 各項債務按照權責發生制原則,必須及時進行財務核算(含工程款),不得出現帳外債務,做到債務清,家底明。
第四十條 加強各種應收款項的管理,各衛生院要建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理首先是嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生;再次就是對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時催收,并經常核對余額;對“應收醫療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制,做到誰擔保誰負責,有效控制壞帳的產生。
第九章 績效工資管理
第四十一條 實施基本藥物制度后,要保障基層醫務人員合理收入水平不降低。收入分配堅持多勞多得、優績優酬,重點向關鍵崗位、業務骨干和作出突出貢獻的工作人員傾斜;建立以崗位責任和績效為基礎、以服務數量和質量以及服務對象滿意度為核心的考核和激勵制度,并將考核結果與實施績效工資制度、人員競聘上崗緊密結合。
第四十二條 鄉鎮衛生院實行全額工資,工資分為基本工資和績效工資。基本工資部分和績效工資的基礎性部分按月發放,績效工資的獎勵性部分納入全員考核,根據考核結果進行發放。
第十章 強農惠農資金管理
第四十三條 強農惠農資金主要包括基本公共衛生服務補助、村衛生室規范化建設資金、村醫補助等涉農項目資金。
第四十四條 各衛生院要切實加強強農惠農資金的管理和使用,堅持專款專用,及時發放,嚴禁截留、克扣和挪用。
第十一章 車輛管理
第四十五條 各衛生院使用車輛應從工作實際出發,本著安全、節儉、高效的原則,盡量壓縮行政性公務用車。
第四十六條 自有車輛單位每月燃料費不得超過1000元。車輛維修應到指定的修理廠維修,費用由局計財股審核后實報實銷。
第四十七條 沒有車輛的單位下鄉租車費用每月不得超過2000元。
第十二章 審計管理
第四十八條 各單位要建立健全內部審計制度,設專兼職內審員,定期對單位財務收支進行審計并提出建議。
第四十九條 加強對衛生院的`審計監督,衛生局每年對鄉鎮衛生院進行一次審計,促進衛生院強化財務管理,規范運作。
第五十條 衛生院院長離任或調任,要進行責任審計,對院長進行任期審計評價。對違規的按有關政紀進行處分,違法的按有關法紀進行處理。
第五十一條 各衛生院要加強財務監督,重視各類信訪案件的調查,依法辦理各項業務,增強透明度。重視職工的呼聲,接受各級的監督。
第十三章 會計機構和會計人員的管理
第五十二條 各衛生院必須依法設置會計機構,安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設備和用具,配備必要的會計人員,會計主管要持證上崗,并按時參加會計人員繼續教育培訓。
第五十三條 會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作;建立會計機構內部監督機制,會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設,出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經管現金、有價證券及實物保管。
第五十四條 衛生院的會計主管更換首先報主管局審批,會計主管調動要嚴格按規定辦理移交手續。
第五十五條 會計人員必須依法進行會計核算,不得造假帳,提供虛假的會計信息,保證會計信息的真實性;各單位必須按月核算,并于每季度次月5日前報送會計報表到縣衛生局計財股。
第五十六條 會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔,要妥善保管好會計檔案,不得任意毀損會計檔案;借閱會計檔案,必須嚴格辦理借閱手續;銷毀巳到保管期限的會計檔案,應由本單位會計機構提出銷毀意見,并編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見,報縣衛生局、縣財政局進行監銷。
第十四章 法律責任
第五十七條 各衛生院必須依法設置會計賬簿,并保證其真實、完整。
第五十八條 衛生院負責人對本院的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第五十九條 會計機構、會計人員依照《會計法》規定進行會計核算,實行會計監督。
第六十條 衛生院負責人及財務人員要嚴格遵守《會計法》,《基層醫療衛生機構財務制度》以及各項財經法規和本制度的規定,如有違反,按《會計法》的有關規定進行處理。
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