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小規模企業財務會計制度（通用15篇）
在當今社會生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家收集的小規模企業財務會計制度，歡迎大家分享。
小規模企業財務會計制度 1
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；
財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
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1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
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1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、 完成領導交辦的`其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
小規模企業財務會計制度 2
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的.需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章 程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
小規模企業財務會計制度 3
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的`結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5.從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6.公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7.銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8.空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1.應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2.非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
小規模企業財務會計制度 4
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務部職責范圍
1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的`其他任務。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。
小規模企業財務會計制度 5
第一章總則
第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
第三條財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產管理制度
第一節總則
第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規范企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發揮其作用；
不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。
第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
第二節固定資產的分類
第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。
第三節固定資產的折舊
第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
第四節固定資產的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。
第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。
第五節固定資產的維修
第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。
第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
第六節固定資產報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。
第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。
第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節總則
第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
第二節現金管理
一、現金的收入
第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款并在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。
二、現金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
第三十四條為保證企業貨幣資金的`安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。
第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。
第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。
小規模企業財務會計制度 6
第一章總則
第一條為規范公司財務會計行為，依據《會計法》、《企業財務通則》和《企業會計準則》等有關法律、法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條公司會計工作的基本任務是貫徹執行國家財政政策和會計法規，強化財務管理，加強財務監督，規范各項財務收支的計劃控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法納稅，接受股東大會、董事會、監事會等內部機構以及財政、稅收、審計、證券監管等有關部門和行業主管部門的監督檢查，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項資產，增收節支，為公司領導當好參謀，為公司決策，為企業創造最大利潤，為股東創造最大收益提供服務。
第三條公司會計工作由公司財務副總直接負責。財務副總應當根據《會計法》的規定，確保公司會計工作和會計資料的真實性和完整性；負責公司財務計劃的制定和監督檢查，協助公司制定經營方針和資本運作政策；負責公司會計機構的設置，對財會人員的配備、熱恩面和獎懲提出建議，并確保會計機構、會計人員依法興職責；負責協調金融、財政、稅務、審計、證券監管等方面的關系。
第四條公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務部經理負責公司財務收支計劃的執行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規章制度，規范各級財務管理實施細則，統一公司會計核算辦法，配合財務副總協調外部關系。
第五條分公司設單獨財務機構，配備必要的財務人員，嚴格執行《財務會計制度》和公司《財務管理制度》，接受公司財務部的業務領導。必要時，根據不同分公司的業務特點制定相應的財務管理細則。
第六條公司全資和控股子公司必須配備專職會計和出納人員，參照本制度根據企業性質和特點制定完整的財務制度，并接受公司財務部的業務指導。
第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規的規定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監督，并向公司董事會、總經理定期匯報會計工作情況，報送財務會計報告和其他必要資料。
第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算億人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。
第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規和本制度的要求。
第二章會計管理體制
第十條公司董事長、財務副總根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。
第十一條公私財務負責人為財務副總，依法行如下會計管理職責：
�。ㄒ唬┮婪ㄔO立會計機構、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責；
�。ǘ┱_執行相關法律法規和規章制度，糾正違反財務會計制度的行為；
�。ㄈ┳罱K審批公司所有財務支出事項；
�。ㄋ模⿲嫻ぷ髑闆r及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告；
（五）法律法規規定或上級主管部門授予的其他職責。
第十二條會計機構應當按照有關法律法規的規定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。
第十三條公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實、完整的審核和提供各種經濟業務的原始資料。公司有關人員在對所管業務的財務收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。
第三章會計機構和會計人員
第十四條公司財務部為依法設立的會計機構，并根據工作需要配備相應的會計人員。財務部設經理、副經理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預算管理、出納等崗位。
第十五條各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據公司業務發展和規范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。
第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業務管理由公司負責。
第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。公司與相關分、子公司另有協議的，則按相關協議處理。
第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。補貼標準分為公司所在市內、市外、省外三種。具體補貼標準由公司另行規定。
第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司任命。
第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產經營的獨立性。
第四章主要會計政策
第二十一條本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》、《公路經營企業會計制度》等。
第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。
第二十三條記帳原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。
第二十四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第二十五條公司的固定資產按直線法計提折舊。
第二十六條按照有關規定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。
第五章會計科目的設置
第二十七條公司執行財政部頒發的《企業會計制度》，《企業會計準則》和《公司經營企業會計制度》，并根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。
第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。
第六章會計原始憑證與記賬憑證
第二十九條原始憑證是指涉及確定的經濟業務并需要進行會計處理的文件、合同、發票收據等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發票賬單、結算但、嚴守但、工資表、收款收據、支票存根、匯款回單等。
各項財務收支業務需要的原始記錄，應當具備規定的內容，充分證明經濟業務發生的性質、原因、時間、數量和金額。所有原始記錄必須做到真實、完整。
第三十條各種原始憑證必須規范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內容：
�。ㄒ唬┟Q：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題；
（二）日期：一般是指經濟業務發生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；
�。ㄈI務內容：業務內容應當清楚，并表明該記錄設計的經濟性質。
�。ㄋ模⿺盗�；
（五）單價；
�。┙痤~：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應當封頂；
�。ㄆ撸┙邮茉紤{證的單位名稱；
�。ò耍┏鼍咴紤{證單位的名稱：以行政公章、財務專用章標識時，印章必須清晰可辨；
（九）有關經辦人員簽字認可。
第三十一條原始憑證出現錯誤，必須按規定進行更正。
（一）文字出現錯誤時，必須由開除單位予以更正，并在更正處加蓋公章；
�。ǘ⿺底趾徒痤~出現錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；
（三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。
第三十二條同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證匯總表。
第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制定的統一、規范的格式，并由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。
第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：
�。ㄒ唬┳C明款項和有價證券收付業務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質和權屬的資料；
�。ǘ┳C明財務收發、曾建和使用的憑證，包括證明收發、性質和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料；
（三）證明債權債務發生和結算的憑證，包括證明發生原因、金額計算過程和依據資料，以及證明債權債務相對人、清償責任人的資料；
�。ㄋ模┳C明資本、基金增減業務的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質和權屬的資料；
�。ㄎ澹┳C明收入、支出、費用、成本計算業務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經辦人、金額和性質的`資料；
�。┳C明財務成果計算和處理業務的憑證，包括說明計算（處理）依據和過程的資料，以及說明財務成果性質、金額的資料。
第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規和會計制度的規定，并附在記賬憑證的后面。對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。
第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。
第三十八條對于涉及多筆經濟業務或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經辦部門和需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。
第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。審核的內容包括：
（一）經紀業務是否本單位發生的，內容是否真實、合法、合規；
�。ǘ┰紤{證是否具有法律效力，公章是否清晰；
�。ㄈ┙涋k人是否經過授權活在授權范圍內填制內容；
（四）數量、單價、金額的計算是否正確；
�。ㄎ澹┍貍鋬热菔欠裢陚潺R全。
第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位負責人；對不完整的，有權退回，經辦人補正后再受理。
第四十一條會計人員應當依據真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相關規定將原始憑證附在記賬憑證后面。
第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。
（一）經辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字；
�。ǘ┯嘘P人員簽字后，交會計人員審核；
（三）按有關規定經部門經理、公司負責人簽字批準；
（四）會計人員受理原始記錄，進行會計處理。
第四十三條會計人員制作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據。無法取得原始憑證的，應當按照要求自制或者要求相關人員制作原始憑證。
第四十四條記帳憑證應當使用財務會計軟件按規定進行填制，不得手工填制。填制記賬憑證必須符合如下要求：
�。ㄒ唬┮员救说纳矸葸M入財務會計軟件填制憑證的界面；
（二）必備內容，包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內容相符；附件注明原始憑證張數，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關業務再定義上的一致；
�。ㄈ┙哟慕痤~要相等；
�。ㄋ模┌此皆紤{證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物品應注明主要物品的名稱；往來業務憑證，借款和報銷業務應具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現金應注明原因；收支的結轉，費用的預提攤銷應注明期間。
第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當輸出的紙質記賬憑證上蓋章或簽名。
第四十六條通過財務會計軟件輸出紙質記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規范》和會計電算化有關工作的規范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。會計憑證的裝訂應當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發生額及余額表，最后一本憑證應當附有銀行存款余額調節表和銀行對賬單。
第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規定辦理。
第七章會計賬簿的設置
第四十八條財務部按《會計法》的規定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。
第四十九條根據電算化的要求，當期所有記賬憑證數據和明細賬數據都儲存于計算機。
第五十條明細賬根據會計核算系統，結帳后數據自動生成資產、負債、權益、損益四大類明細賬。賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。
第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。開設若干個銀行存款賬戶時，應按開設的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據銀行收（付）款、現金收（付）款憑證登記，按憑證發生日期、憑證號依次登記，做到日清月結，登記時不得出現銀行存款或現金的紅字。
第五十二條各種租借設備、物資、有價證券、應收應付票據、項目核算資料等應設置輔助賬。各種帳簿必須有統一固定的格式，要做到內容真實完整、數字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。如果發生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規定的辦法更正，并由會計人員和會計機構負責人在更正處蓋章。
第五十三條財務部應按規定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調動或發生非常事件，也應及時對帳。
第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。
第五十五條本公司使用財務會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統一會計制度的要求，并及時裝訂。除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。通過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發生額及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序寧打印和裝訂。
第五十六條會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。
第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。達因人和財務部經理/副經理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時，科目發生及余額表后應當附有當年的年度會計報表。通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構按照會計檔案管理的規定進行保管。
第五十八條會計賬簿的電子數據應當每月備份一次，每次備份時應當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。電子數據在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規定妥善保管。
第八章所有者權益和負債的核算
第五十九條所有者權益是指投資者（股東）對本公司凈資產的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。實收資本（股本）是指股東按出資合同、協議規定實繳的出資額及經營過程中依法定程序贈的部分。
第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。
第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現金），未經股東會同意，不得以債權、實物資產、有價證券等折投入資。
第六十三條經營期內，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者應按照投資比例或者合同、章程規定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。
第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。
第九章固定資產的核算
第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在xx元（不含xx元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具、器具。當一項固定資產的某組成部分在使用效能上與流動資產相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產。
第六十六條不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。低值易耗品應比照顧定資產管理辦法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。
第六十七條財務部門要定期對固定資產、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。
第六十八條所有固定資產和低值易耗品都必須按國家有關規定進行折舊或攤銷。
第六十九條對固定資產盤盈、盤虧，由財務部、行政事務部調查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領導審批，財務部門根據規定作帳務處理。
第十章貨幣資金的核算
第七十條公司的貨幣資產包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。
第七十一條財務部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。
第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關規定。
第十一章長期和短期投資的核算
第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。短期投資，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資、不能變現貨或不準備隨時變現的債券、長期債券投資。長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。
第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩健、效益的原則，確保資產的保值增值。
第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規定的利率計算應收利息，分期計入損益。
第七十六條出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。計價方法一經確定，不得隨意變更。出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。
第七十七條購入折價或溢價發行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規定進行稅務處理。
第十二章其他類資產的核算
第七十九條公司其他類資產包括無形資產、遞延資產及其他資產。
第八十條無形資產按取得時的實際成本計價。
第八十一條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。
第八十二條遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用，包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。
第八十三條開辦費是指籌建期間發生的費用，自營業之日起分5年分期攤入營業費用。
第十三章經營成本的核算
第八十五條在公司業務經營中發生的與經營有關的各項支出等按規定計入成本。
第八十六條營業及管理費用主要包括：職工工資、職工福利費、廣告及業務宣傳費、業務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經費、辦公費、會議費、其它費用等。
第八十七條費用控制及管理嚴格按有關制度執行。
第十四章經營收入的核算
第八十八條經營收入是指業務經營過程中取得營業性收入。
第八十九條代理性業務只將公司代理費計入公司營業收入。
第九十條一般貿易類業務可按交易額計算公司營業收入。
第十五章投資收益與營業外收支的核算
第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。
第九十二條營業外收支是指與本公司經營無直接關系的各項收入，包括固定資產經營收入、租賃收入、固定資產盤盈、固定資產清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應付款項等。
第十六章納稅、利潤及其分配
第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額凈利潤=利潤總額-應納所得稅
營業利潤=主營業務收入-主營業務成本+其它業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用國債投資收益根據規定不繳企業所得稅。
第九十四條所得稅后利潤根據公司章程的規定，按如下順序分配：（一）彌補上一年度的虧損；（二）提取法定公積金10%；（三）提取任意公積金；
�。ㄋ模┲Ц豆蓶|股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。
第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業所得稅及其他應納稅種。
第十七章會計報表的種類與編制
第九十六條會計人員應當根據會計賬簿的記錄編制會計報表。本公司應分年，半年、季度和月度填制下列報表。
第九十七條企業向外提供的會計報表包括：資產負債表；利潤表；現金流量表；資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。內部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債務明細表等，企業應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據企業發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務副總批準，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。
第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接。
第九十九條向外爆出的報表如發現有錯誤，應及時辦理訂正手續，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。對外報送的財務報表在報送之前必須由分管財務的財務副總和其它高管審核、簽字。上報會計報表時，應當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。公司負責人、財務部經理/副經理和報表編制人應當在報表封面上簽章。
第十八章會計工作交接
第一百條會計人員調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續的，不得調動或離職。
第一百零一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
�。ㄒ唬┮咽芾淼慕洕鷺I務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；
（二）為登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章；
�。ㄈ┱響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項寫出書面材料；
�。ㄋ模┚幹埔演^輕冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、財務軟件及密碼、數據瓷盤及有關資料等。
第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理或副經理負責監交；財務部經理或副經理交接，由公司分管財務工作的財務副總（或其授權代理人）負責監交。
第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
第一百零四條財務部副經理以及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
第一百零五條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊頁數上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
第一百零六條接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。
第十九章附則
第一百零七條本制度由財務部負責解釋和修訂。
第一百零八條本制度經公司辦公會審定通過后實施。
小規模企業財務會計制度 7
�。ㄒ唬榱艘幏缎∑髽I的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。
�。ǘ┍局贫冗m用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業。
本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規模較小的企業”，是指不公開發行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局2003年制定的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企[2003]143號）中界定的小企業，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業。
�。ㄈ┓媳局贫纫幎ǖ男∑髽I可以按照本制度進行核算，也可以選擇執行《企業會計制度》。
1、按照本制度進行核算的小企業。不能在執行本制度的同時，選擇執行《企業會計制度》的有關規定；選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行本制度的有關規定。
2、集團公司內部母子公司分屬不同規模的情況下，為統一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業應執行《企業會計制度》。
3、按照本制度進行核算的小企業，如果需要公開發行股票或債券等，應轉為執行《企業會計制度》；如果因經營規模的變化導致連續三年不符合小企業標準的，應轉為執行《企業會計制度》。
（四）小企業可以根據有關會計法律、法規和本制度的規定，在不違反本制度規定的前提下，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。
�。ㄎ澹┬∑髽I應當根據會計業務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。
�。┬∑髽I填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
（七）小企業的會計核算應當以持續、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。
本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。
�。ò耍┬∑髽I的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。
小企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當采用業務發生時的匯率或業務發生當期期初的匯率折合。
期末，小企業的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。
�。ň牛┬∑髽I的會計記賬采用借貸記賬法。
（十）小企業會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
（十一）小企業在會計核算時，應當遵循以下基本原則：
1、小企業的會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映其財務狀況和經營成果。
2、小企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據。
3、小企業提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。
4、小企業的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數，或累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
5、小企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
6、小企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
7、小企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。
8、小企業的會計核算應當以權責發生制為基礎。凡在當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
9、小企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。
10、小企業的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規定執行。除法律、法規和國家統一會計制度另有規定外，企業不得自行調整其賬面價值。
11、小企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。
12、小企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。
13、小企業的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要性程度，采用不同的核算方法。
�。ㄊ┬∑髽I如發生非貨幣性交易，應按以下原則處理：
1、以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
2、非貨幣性交易中如果發生補價，應區別不同情況處理：
�。�1）支付補價的小企業，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。
�。�2）收到補價的小企業，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益：
換入資產入賬價值=換出資產賬面價值—（補價÷換出資產公允價值）×換出資產賬面價值—（補價÷換出資產公允價值）×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費
應確認的損益=補價×[1—（換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加）÷換出資產公允價值]
3、在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。
（十三）小企業如發生債務重組事項，應按以下規定處理：
1、以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的'差額，確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，確認為當期損失。
2、以非現金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的入賬價值。
如果債務人以多項非現金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現金資產的入賬價值。
3、以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。
4、以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理：
�。�1）作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積；如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。
�。�2）作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失；如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。
�。ㄊ模┍局贫戎兴Q的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）；賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。
�。ㄊ澹┬∑髽I應按本制度的規定，設置和使用會計科目：
1、在不影響對外提供統一財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目。
2、明細科目的設置，除本制度已有規定外，在不違反本制度統一要求的前提下，可以根據需要自行確定。
3、本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
�。ㄊ┬∑髽I年度財務會計報告，除應當包括本制度規定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業也可以根據需要編制現金流量表。
小企業應按照本制度規定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業不得違反規定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的財務會計報告有關數據的會計口徑。
�。ㄊ撸﹫绦斜局贫鹊男∑髽I，轉為執行《企業會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規定進行處理。
小規模企業財務會計制度 8
一、總則
�。ㄒ唬橐幏豆矩攧招袨�，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依照《企業會計制度》的《會計法》特制定本辦法。
�。ǘ┍巨k法是處理財務事項的規范和準則，適應公司所有單位和部門。
�。ㄈ┕究偨浝硎跈鄷嬝撠熑�，具體負責本企業的財務管理工作，嚴格執行《會計法》，遵守國家法律、法規及財經紀律；
根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備；
依照《會計法》、《企業會計制度》及國家的其它有關政策規定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規定簽批報銷有關費用開支；
接受財政、審計、稅務機關的監督等。
認真宣傳貫徹國家有關財務政策；
審核重要財務開支事項；
研究解決執行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。
�。ㄋ模┕矩攧展芾眢w制，按照統一領導，統一管理的原則。
�。ㄎ澹┙⒔∪珒炔控敭a物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。
（六）財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。
要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日�？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發揮優勢，努力提高經濟效益。
�。ㄆ撸┘訌娯攧展芾砘A工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統一規范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。
各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。
做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損；
在查明原因，分清責任，按規定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。
加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。
二、資金籌集的管理
（一）資金籌集嚴格按《企業會計制度》的有關規定執行，除公司依照法定程序籌集資本金外，一律不得擅自籌集資本金，在經營期間內，各項財產發生的溢余短缺和非常損失，除另有規定外，不得直接增減資本金。
�。ǘ┗I集資金的要求：
研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經濟效益。
1、合理確定資金的需要量控制資金的投放時間，這是節約資金使用的必要條件。
2、周密研究投資的流向，大力提高投資效果，要以投資的流向研究投資的回收，借以把籌集效果和投資效果統一起來進行分析。
3、認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結合中，制定最佳的籌集方案，一便降低綜合的資金成本。
（三）合理運用負債經營1、流動負債是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金其它暫收應付款項、預提費用、應付福利費和一年內到期的長期借款等。
2、長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業周期以上的各種負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款。
3、流動負債的應計利息支出，計入財務費用，長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入長期待攤費用；
生產經營期間的計入財務費用；
與購建固定資產有關的，在資產達到預定可使用狀態之前發生的，計入購建固定資產的價值，在資產達到預定可使用狀態之后發生的，計入財務費用，存款利息沖件利息支出。
三、流動資產的管理
流動資產是企業資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業會計制度》的有關規定對流動資產進行管理。
�。ㄒ唬┝鲃淤Y產的性質和范圍：流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。
（二）各項流動資產的內部管理制度1、嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。
2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。
�、賹召~款、其它應收款要及時登記所發生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業周轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據生產需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發每月的工資等個人收入抵頂借款。
�、俅龜傎M用是公司已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內（含一年）的各項費用。按批準的范圍，將有關已經支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。
②壞賬損失根據《企業會計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失，計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外（如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發償付債務以及三年以上的應收賬款），不得全額計提壞賬準備。
（三）存貨的管理制度：
1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發出商品等。
2、存貨的計價原則：采用實際成本法。
①購入存貨的實際成本：包括買價（不包括應負擔的增值稅）、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。
②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。
�、畚型鈫挝患庸ご尕浀膶嶋H成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。
④投資者投入的.存貨，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
⑤接受捐贈的存貨，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
�、薇P盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。
3、領用、發出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續的同時，必須有分管的領導簽字。
4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用；
存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業外支出。
5、存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。
四、固定資產管理制度
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。
（二）固定資產的折舊方法采用年限平均法：
折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。
（三）固定資產的凈殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定。
（四）固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產的完整無損。
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產的內部管理制度1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產。
2、固定資產的領用，需到財務部辦理固定資產領用表，領取固定資產編號及標簽，領用人應對領取的固定資產負責。
2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養，充分發揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉帳手續。
3、固定資產管理。按《企業會計制度》規定，發生的固定資產修理支出，計入有關部門費用，根據實際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。
4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。
固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。
�。┰诮üこ痰墓芾恚诮üこ贪ㄊ┕で皽蕚�，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。
出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。
在建工程發生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。
在建工程結束應將其列入在建工程，節余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。
�。ㄆ撸┕潭ㄙY產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。
五、無形資產和遞延資產
�。ㄒ唬o形資產：
無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。
1、無形資產按照取得的實際成本計價：
�、偻顿Y者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合用協議約定的金額作價。
②購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入帳價值。
�、圩孕虚_發并經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價④接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。
2、無形資產的攤銷：
無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額（無殘值）。無形資產的有效期限按照下列原則確定：
①法律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規定的受益年限就短的原則確定。
�、诜蔁o規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書規定的受益年限確定。
③法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過10年的期限攤銷。
�。ǘ╅L期待攤費用：
長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。
1、遞延資產的計價與攤銷：
①開辦費是指企業在籌建期間發生的不應計入有關資產成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支出。開辦費在開始生產經營、取得營業收入時停止收集，并開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。
�、诮洜I租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷。
③固定資產大修理費是指固定資產大修理所發生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。
六、成本和費用的管理
（一）成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。
（二）成本費用管理堅持統一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。
�。ㄈ┊a品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產經營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本（即產品生產成本）
（四）成本核算的一般程序：
1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。
2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。
3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，算出該種完工產品成本。
�。ㄎ澹┏杀镜挠嬎惴椒�，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用（要有明細制度）（六）期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，它容易確定其發生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。
�。ㄆ撸┏杀举M用的匯集、分配和計算，嚴格執行“權責發生制”原則。
七、銷售收入、利潤及其分配
�。ㄒ唬╀N售收入的內容：
銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其它業務收入。
產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業性勞務等取得的收入。
其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業勞務等取得的收入。
（二）銷售收入的確認：
銷售收入按“權責發生制”確認在產品和工業性勞務等的實際成本采用“加權平均法”核算。
交款提貨銷售，指貨款已經收到，發票帳單和提貨單已經交給對方，無論產品是否發出，都作為收入的實現。
預收貨款銷售，以商品、產品發出或勞務提供是確認收入的實現。
委托其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認收入的實現。
其他方式、商業匯票，以發出商品、產品或提供勞務已提供，將發票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業匯票是作為收入的實現。
自產自制產品用于本企業工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。
對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。
�。ㄈ╀N售收入的日常管理加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續制度，確保收入及時入帳。
（四）利潤及其分配1、利潤的構成及其核算稅前利潤總額=營業利潤+補貼收入+投資凈收益+營業外收支凈額營業利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤—營業費用—管理費用—財務費用產品銷售利潤=產品銷售凈收入—產品銷售成本—產品銷售稅金及附加產品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加投資凈收益=投資收益—投資損失營業外收支凈額=營業外收入—營業外支出產品銷售稅金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等。
2、利潤的預測和分析要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產經營計劃，經濟責任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發現問題，即使糾正，確保利潤的實現。
3、營業外支出管理營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。
營業外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產凈收益，罰款收入等。
營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。
①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。
②非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失，（扣除保險公司賠償款及殘值），還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。
�、酃婢葷跃栀洠菏侵竿ㄟ^中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。
�、苜r償金、違約金：是指企業因未履行經濟合同、協議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。
要嚴格劃分營業外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業外支出，營業外支出的范圍嚴格按國家規定，不得擴大。
4、利潤分配及其管理（一）利潤總額的分配順序：
利潤由公司財務按規定進行統一分配，按國家規定做相應的調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：
�、偬崛》ǘㄓ喙e、法定公益金。
�、谔崛∪我庥喙e。
�、燮渌匆幎☉峙浜臀捶峙涞睦麧�。
八、財務報告與經濟效益的評價
（一）財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。
公司按照國家財政部門的規定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。
年度報表是：資產負債表、；
利潤表、現金流量表。
財務情況說明書：主要說明企業生產經營的基本情況，利潤實現和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發生的對企業財務狀況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
�。ǘ┙洕б嬖u價分析：
公司按照建立現代企業制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價指標。
1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲得水平。計算公式：
銷售利潤率=利潤總額/產品銷售凈收入×100%其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。
2、總資產報酬率：用于衡量企業運用全部資產獲利的能力。計算公式：
總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%其中：（平均資產總額期初資產總額+期末資產總額）/2
3、資本收益率：指企業運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：
資本收益率=凈利潤/實收資本×100%
4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業的資本完整性和保全性。計算公式：
資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值
5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：
資產負債表=負債總額/資產總額×100%
6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：
流動比率=流動資產/流動負債×100%
�、谒賱颖嚷剩褐杆賱淤Y產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現的資產償短期債務的能力。計算公式：
速動比率=速動資產/流動負債×100%其中：流動資產=流動資產—存貨
7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：
應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%其中：賒銷凈額=銷售收入—現銷收入—銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=（期初應收帳款余額+期末應收帳款余額）/2
8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：
存貨周轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%其中平均存貨成本=（期初存貨成本=期末存貨成本）/2
9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。公式如下：
社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額×100%企業社會貢獻總額：即企業為國家或社會創造或支付的價值總額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動退休統籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。
10、社會積累率：衡量企業社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：
社會積累率=上交國家財政總額/企業社會貢獻總額×100%上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年周期或同行業對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。
�。ㄈ┚幹埔�
1、公司財務根據登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。
2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。
3、公司將財務報表作為企業財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。
4、財務報告及財務報送時間。
公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。
小規模企業財務會計制度 9
一、2018小企業財務會計制度
小企業會計制度是為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度，根據財政部的財會〔2011〕17號文件，該制度從2013年1月1日廢止。實行《小企業會計準則》。
二、如何辦理財務會計制度備案
依據：《國家稅務總局關于印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》（國稅發〔2005〕179號）
本文書（表）已實行“免填單”服務：即納稅人可以不填寫表格，直接由稅務機關受理人員根據納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納稅人核對、簽章確認后，按規定程序辦結該涉稅事項。
使用說明
1、本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。
2、適用范圍：從事生產、經營的納稅人自領取稅務登記證件之日起15日內將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送稅務機關備案時使用。采用電子計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號及有關資料報送稅務機關備案。
3、填表說明：
�。�1）低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法；
（2）折舊方法：包括直線折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等）；采用加速折舊法的.，在備注欄注明批準的機關和附列資料；
�。�3）成本核算方法：納稅人根據財務會計制度規定采用的具體的存貨計價方法或產成品、半成品成本核算方法；
�。�4）會計核算軟件：采用電子計算機記賬的，填寫記賬軟件的名稱和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關和附列資料；
�。�5）會計報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫；
4、本表為a4型豎式，一式二份，稅務機關和納稅人各一份。
小規模企業財務會計制度 10
企業是引導市場經濟的重要組成部分，對于提升我國的綜合國力，實現市場經濟與國際經濟的接軌具有重要的作用，隨著我國經濟的不斷發展，我國出臺了相應的新會計制度，將企業發展帶到了新的市場領域中。企業需要適應當下時代的發展趨勢，準確了解新會計制度的內容，從而建立完善的企業財務管理制度，保障企業在接下來的生產經營活動中的合法性和穩定性。未來企業需要以新會計制度為指導依據，完善新會計制度的內容和要素，從而建立企業發展行之有效的財務管理對策。
一、新會計準則概述
新會計制度是我國對傳統會計制度和政策的進一步完善，世界經濟全球化的發展趨勢下提出的會計戰略，為適應企業發展與國家經濟變換環境下提出的有效對策。新會計制度反映了我國近幾年來的經濟發展趨勢，是我國根據未來發展情況所提出來的推動經濟的必然要求。新會計制度是在國際經濟的背景下，根據我國企業的發展來制定的，我國新會計制度以資產負債為主，注重于企業會計中的核算整合工作。
二、新會計制度對企業財務管理的影響
�。ㄒ唬⿲ω攧展芾砟繕说挠绊懾攧展芾砟繕藭S著企業的不斷經營發生相應的`變化，在企業發展的不同階段，財務管理的目標也各不相同。新會計制度的背景下，我國企業財務管理目標有了一定的改變，企業需要根據經營發展階段的不同，從而制定出準確合理的財務管理目標，新會計制度的指導下，企業的財務管理目標需要避免結構分散的缺陷，財務管理目標需要與財務報表信息相結合，從而協調好企業員工投資者之間的利益關系，將企業價值最大化呈現。
�。ǘ⿲ζ髽I內部發展的影響企業內部的良好發展關系到企業的整體運營狀況，企業內部常常有可能因為領導力不足或者發展進程不完善等原因導致企業內部出現矛盾，在新會計制度的背景下，企業領導層就需要全面解讀和掌握新會計制度的理念和內容，從而建立企業內部發展進程，為企業內部發展奠定基礎。新會計制度下，企業內部的發展勢必會更加偏重于財務管理，為了能夠在提升財務管理的基礎上更好地規劃企業的生產運營，企業領導者就需要根據新情況來完善企業內部信息系統，從而提高財務管理的質量和效率，不斷提升企業財務管理工作人員的能力。
�。ㄈ⿲ζ髽I決策服務的影響企業的決策將決定企業發展的步伐和進程，企業決策服務在新會計制度下面臨著更多的挑戰和困難，新會計政策下，企業需要不斷提升財務管理水平，才能夠為企業長久的經營管理提供理論支持和指導依據。新會計政策上企業財務管理勢必會面臨著更大的風險和安全評估，企業需要加強對企業風險的管理，加強對企業負債、薪酬等方面的規定，從而讓企業的決策管理更加科學明確。
三、新會計準則下企業提升財務管理水平的有效對策
�。ㄒ唬┨岣哓攧展芾硪庾R新會計制度下，企業需要不斷強化企業工作人員對于財務管理的認識，并且了解到財務管理對于企業發展的重要性，加強對會計整理、風險防范的監督和掌管。首先，企業需要加強對新會計制度內容的學習，提升企業人員對于新會計制度的了解和認識；其次，企業需要在新會計制度的指導下，加強對企業財務管理的監督和管控，減低經濟大環境下對于會計風險的評估和認定，從而減低各類財務管理的安全事故發生，從而讓新會計制度在企業財務管理中發揮更大的效果。
（二）完善財務管理制度財務管理制度是提升企業財務管理水平的關鍵對策，隨著新會計制度的出臺，人們需要了解企業財務管理制度的關鍵內容和要點，從而結合新會計制度制定出完善的財務管理制度，對財務管理的概念、會計人員的工作進行準確的規定，除此之外，財務管理工作人員需要了解新會計制度中的內容和要素，結合自身企業的實際運營狀況，來以往的財務管理制度上建立起健全的財務管理制度，從而指導企業財務管理工作的展開。
�。ㄈ﹥灮攧展芾矸绞皆诮洕蚧谋尘跋拢髽I需要優化財務管理方式才能夠在日益復雜的企業大環境下，防范企業運營風險和會計隱患，從而引導企業向著更加完善、合理的方向發展。首先，企業需要加大對財務管理的重視，加強對企業財務分析的重視，加強企業運營過程中對于財務管理的監督，不斷優化企業的財務管理方式，使得財務管理方式更加簡單化、快捷化、方便化。其次，企業還需要建立財務監督體系，使得企業財務管理工作符合新會計制度的要求，企業也需要改變經營理念，在財務管理的過程中加大資金和物力的投入。
（四）加大財務人才培養企業財務管理人員需要不斷提高自身的綜合素質，才能夠提升財務管理質量。首先，完善企業財務人員的知識體系，想企業財務人員宣傳相應的財務知識和會計理念，除此之外，企業還需要開展相應的財務人員培訓和教育活動，培養財務人員的工作能力與綜合素質。在學習了相應的新會計制度之后，還需要將新會計制度的內容和要素融入到財務管理工作中，適當調整財務管理工作的制度和工作方式，確保企業財務管理工作的順利開展。
四、結束語
綜上所述，新會計制度的出臺為企業的財務管理帶來了新的局面，同時也是應對新的經濟發展狀況的必經之路，對于我國的經濟發展和企業的財務管理都提出了新的方向指導。在新會計制度背景下，企業需要進一步完善財務管理的制度，提升企業的財務管理意識，從而提升企業財務管理水平，提高企業在市場的綜合競爭力。
小規模企業財務會計制度 11
1、縣政協機關的財務活動實行統一管理，配備財務管理人員，進行獨立核算。
2、財務支出實行預先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品，由各委室造出計劃交辦公室匯總后，提出初步意見，經常務副主席審核，報主席批準后，由辦公室負責購買;300元以下的急需、日常辦公用品的購買和維護，由辦公室主任根據需要批準購買，而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統一到指定地點記賬購買，每月結算一次，向主席報告。5000元以上的重大開支，需經主席(黨組)會研究決定。
3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經手，辦公用品購入后，經保管人員驗收、登記造冊，實行專人保管、發放。
4、財務支出核銷實行逐級把關審簽制。對所有財務票據，先由經手人簽字并注明事由，再由常務副主席審核，最后由主席簽字方可核銷。公務接待支出核銷，由經手人簽字并注明事由，經常務副主席審核后報主席簽字核銷。
5、實行周清月結制。本周發生的經濟賬目，當周履行審簽手續，財務人員每月集中核銷一次。
6、財務支出單筆開支2000元以上的，原則上要轉賬結算，2000元以下的支出可以轉賬結算，也可以現金結算。
7、財務現金嚴禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的'，要報主席同意，并在公事結束后一周內報結手續。
8、財務管理人員要嚴格財經紀律，嚴格遵守財務管理的有關規定，做到賬目清楚，手續完備，保證財務管理有序進行。每月財務報表分別報送主席閱存。
9、機關全體同志要認真遵守財經紀律，堅持節儉辦事，嚴禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規定的所有開支由經辦人負責支付，影響惡劣的追究相關人員責任。
小規模企業財務會計制度 12
一、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度。執行教育局計財科有關財務的規定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。
四、配合局結算中心人員對學校經濟活動進行財務控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、協助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經費使用必須有申報手續，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。
七、票據報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發票要經過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規定的票據及沒有聯簽的票據，會計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學生學雜費的'核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。
十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學校固定資產會計總帳，必須同各部門的資產帳相符，要經常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門的監督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五留用現金、不得超過有關規定，超過現金應立即解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內部財務監督
小規模企業財務會計制度 13
1、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；嚴格按照《會計法》規定執行，嚴格執行建德市中小學財務管理暫行辦法。
2、合理編制學校經費預算，加強會計核算，加強資產管理，定期進行財務分析，定期編制財務報告，及時向領導和主管部門提供財務報告。
3、幼兒園全部收支應納入預算，設立“一本賬”、“一個賬號”，實行統一管理，統一核算。食堂、工會、基建項目等一切財務活動都由幼兒園財務機構統一監管。各項收費都具備收費許可證，實施收費公示制度，各項收支項目使用合法票據，幼兒園食堂財務管理必須按照有關文件執行，食堂賬戶只能用于食堂收支經費的結算。
4、所有支出報銷要按合法合理的原始憑證（憑據），報銷的原始憑證憑據必須有經辦人、經手人（或證明人）和幼兒園法人簽字后方可報銷，否則不予報銷。
5、嚴格遵守現金管理辦法。每天做好原始記錄，記清現金日記賬，做到日清月結，賬錢相符。不得坐收坐支，不得跨月上繳結算。收取的.現金也不得委托他人保管；不得大額支付現金；不得公款私借。
6、幼兒園大宗教學設備和辦公用品購置應納入政府統一采購，幼兒園大型基建項目必須按照政府投資項目管理辦法執行。
7、學校財務印簽和支票的管理應以不相容職務相分離為原則，各類支票（除現金外）和財務專用章由會計保管，現金支票和單位法人印簽由出納保管。
8、建立資產管理制度，實行統一領導、分級管理，管用結合，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，定期盤點，定期核實。做到賬實相符。
9、認真做好財務審核、檢查、監督工作，接受主管部門和財政、審計部門的監督和檢查。
小規模企業財務會計制度 14
1、仔細貫徹《新會計法》，按財務核算單位和部門分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營情況。
2、按期記帳、報賬，在規定時光報送各種會計報表。
3、妥當保存會計檔案，接受財稅機關、上級主管部門和物業公司領導的監督檢查，準時提供財務資料，照實反映狀況。
4、財務會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領款項的`行為，應否決受理，并準時向領導報告。一切原始憑證經審核，內容清晰、手續完備、數字無誤的，才可記帳結算。
5、報銷憑證、發票必需有物業公司領導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發貨票據、發貨票據、定額票據由專人保管，動用時由領用人辦理領用手續，每月定期結算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。
7、會計每月定期為物業部領導提供財務統計分析，為物業公司搞經濟效益做好參謀工作。
小規模企業財務會計制度 15
一、對財務人員的要求
1、所有參與財務管理的人員要有高度責任心,工作認真負責,按章辦事。
2、總經理審批一定要嚴格控制在年度預算范圍內，如果因特殊情況超出必須經總經理同意方可執行。主管會計要及時做好各項報表和帳目，現金會計每周六要及時準確地把收支情況報給主管會計，并要謹慎審核各項開支實行錢帳分開。
3、現金會計和主管會計一定要配合好，把所有帳目要每月一結，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。
4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經發現處以1000元—10000元的罰款。
二、辦公室開支審批
1、所有辦公室開支要先做出預算，報經總經理簽字批復后憑借條從現金會計處借款，憑發票報銷。無批條擅自開支的不予報銷，由個人自理。如總經理不在單位時，必須經電話征求同意后方可執行。
2、辦公開支5000元以上必須經總經理簽字同意，若時間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執；500元以下（含500元）由總經理簽字。
3、各位員工的開支要及時報給總經理簽字后到財務處報帳。
4、所有報銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。
三、團隊帳目審批
1、所有團隊、散客一經簽定，應及時把所收團款交到財務部，不得個人保留團款，一經發現處以100元---1000元的.罰款。
2、原則上團款專款專用，導游外出帶團需從財務部借款時，現金會計必須查看該團團款回收情況，以計調部出具的預算單上所需金額為準借出費用。如需墊款必須經總經理同意簽字，以保持公司正常的現金流量。
3、所有團隊的支出一律由計調部出具團隊預算單，并簽字后報給財務部，財務部要嚴格審核各項開支是否在預算內，各種票據數字是否吻合且有效后，方可予以報賬。
4、所有團隊團款出團前付80％，余款在團隊返回后三日之內必須全部結清，出現呆帳、壞帳追究責任，誰造成的損失誰負責；散客出團前必須全部交清費用，否則不予發團，特殊情況須經總經理批準后方可。
5、所有團隊在報帳時必須有合同、計調部預算單、行程、報銷清單、意見反饋表，缺一不可，否則不給予報帳。并裝訂成冊。
四、業務經費開支審批
1、公司所有因業務需要的開支必須事先征求業務副總同意后方可支付，否則公司不予報銷。
2、業務副總審批時必須嚴格把關，根據團隊競爭情況靈活把握，節約一切不必要開支，把業務經費控制在年初預算內，單團經費原則上不超過該團毛利潤的10％，并且單團單列。
3、業務經費包括：請客、送禮、乘車費、團隊加酒水等其他開支。
4、總經理對業務經費進行監督。
五、門市部
1、門市部的所有團隊收入一律及時匯到財務帳戶上，不得擅自保留團款和挪用團款。
2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并經總經理批準方可支出，財務把所需費用匯至其門市部帳戶上，然后憑發票報帳。
3、門市部每月向總經理報2次帳，并匯報門市部的近期情況。
六、工資、獎金、出差補助
1、員工當月工資于每月28號發放，門市人員工資由財務部直接匯至門市部帳戶上。
2、業務獎金一旦團款全部收清，立即發放，門市的業務獎金由財務部直接匯至其帳戶上。
3、出差時需通知辦公室，經同意后方可，出差補助由總經理簽字后報給財務。
4、下鄉鎮跑業務時，費用一律列入各自團隊的經營費用當中。
七、財務部與計調部的合作
1、財務部與計調部之間要協作共進，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。
2、計調部每天下班之前把當天的所出團隊情況報給財務部，以便財務及時掌握所出團隊的情況，并做好團款的預支。
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