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花卉批發零售公司財務管理制度（通用19篇）
在日常生活和工作中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的花卉批發零售公司財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
花卉批發零售公司財務管理制度 1
第一章總則
1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會計機構、會計人員的管理
2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。
第三章流動資產的管理
3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。
3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。
3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
3.4.6本企業采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理帳務，一聯為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。
3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。
3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯（注明生產令號）；一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產成品收、發、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生帳外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整帳務，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2業務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。
第四章固定資產的管理
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細帳，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價
4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記帳價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的'簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。
4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%。
4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。
5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。
6.４成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。
7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖帳手續。
7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發票的管理
8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午６：００為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續。
8.3公司所有購進貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。
8.4企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。
8.5銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。
8.6本企業根據２００１版《企業會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。
10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。
10．3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10．5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元.
10．8對車間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元.
10．9對會計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
花卉批發零售公司財務管理制度 2
一、財務
財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業再生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征；后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關系，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。
二、公司財務管理制度有哪些
企業財務管理制度：為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。小企業財務管理制度是小企業實施經營管理活動，對財務管理體系建立、維護，規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。
三、財務注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務人員時時應該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。
2、風險防范意識
建立一套健全的科學又適合的內部控制體系是財務人員的職責。一個企業如果內部控制沒到位，就會出現漏洞，得到利益的人會覺得財務太沒水平了。
3、細節決定成敗
作為財務人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個數字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應對能力
財務人員的應對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業務的發展。
5、保守公司的機密
作為財務人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的`，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務人員都應該站在所有者的身份去考慮問題。財務人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務人員身邊每天都與錢有關的東西工作，如果不為企業的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。
7、要有過硬的專業技術水平
財務人員是屬于管理與技術并存的工作崗位，如果專業技術水平不過硬，同樣會給企業帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學習，再學習。
8、要懂得資源整合
財務人員是實現企業價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數據去反映企業的經營情況，再利用數據去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶、稅務等部門處理好關系，從而實現企業價值最大化。
花卉批發零售公司財務管理制度 3
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。
1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：
（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；
（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；
（4）參與公司經營決策，統一調度資金；
（5）負責公司財務預算管理、會計核算；
（6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；
（7）監督財務收支，依法計繳稅收；
（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；
（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
（10）參與對子公司的財務管理。
（11）協調處理與各單位的關系。
2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。
3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
1.經營預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
5.3公司對外投資性的'收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第六章資產管理
6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。
6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會負責修改和補充。
11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。
11.4本規定自頒布之日起開始執行。
花卉批發零售公司財務管理制度 4
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的.發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;
⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;
⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
花卉批發零售公司財務管理制度 5
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的'規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
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為了規范店鋪財務運作，確保公司財產物資安全、規避資金、財產損失等風險，現對相關業務流程規范如下:
一、盤點規定：
1、盤點方法：定期、不定期、全盤、抽盤等
（1）不定期抽查盤點：指由財務部組織不定期的對店鋪各庫區及賣場的庫存商品進行抽盤或全面盤點。
（2）定期盤點:是根據每日或每周營業完成后進行的盤點，定期盤點要求進行的是全面盤點。
2、盤點前的準備工作：
（1）清點所有貨品數量，與電腦庫存數據初步核對；
（2）核對貨品標簽與貨品（貨品印記）是否相符；
（3）將各類票據進行分門別類的整理與清點；
（4）更新電腦數據庫；
（5）準備盤點所用的計量器具及各類銷售票據；
（6）由盤點總負責人指定人員參加盤點，盤點期間暫停進、退貨；
（7）避開銷售高峰期（周末、雙休日，節假日）。
3、盤點操作流程：
（1）由專門指定人員對柜臺珠寶首飾進行盤點，盤點時按珠寶首飾商品分類、品名、編號、單價、數量進行逐一核對，用掃描槍將標簽條碼逐個掃入盤點系統，確認系統內貨品圖片與實貨相符；
（2）全部掃描后查詢盤點差異，核對實盤數量及貨品是否與數據庫相符；
（3）根據柜臺實物盤點情況，電腦自動生成盤點結果報審表，打印并由全體盤點人員簽字確認，分送會計、商品等有關部門。（日盤、周盤由店鋪主管組織銷售人員進行；由銷售人員按實盤數量如實填寫盤點表，店鋪主管或主管要指定專人負責監盤，盤點完成后，雙方和主管要在盤點表上簽名確認）。
4、盤點結果處理：
每次盤點完成后將制成盤點表，由相關盤點人員及監盤人、店鋪主管簽名確認，盤點表要先與店鋪臺賬核對確定是否存在差異，如有差異要立刻找出差異原因并分析。
正確無誤的盤點表將上交財務部，由財務部相關人員負責核對賬實是否相符，如有差異，要及時跟進和找出差異原因。
對于盤虧的物品，要落實到相關責任人，要對責任人和店長等相關人員進行考核。
為了實時對店鋪的現有庫存進行監控，要求店鋪每天要以電子郵件形式發送銷售日報表至財務部（具體看格式），由財務部相關人員核對庫存商品是否正確，從賬面上對商品進行監控，如確有必要，財務部將派出專人至店鋪進行突擊或通知盤點形式進行實地盤點，以確保賬實相符。
二、店鋪的現金及備用金管理規定:
1、店鋪營業款(碎銀)和備用金必須分開管理，營業款(碎銀)不得挪作備用金使用，一經發現，將對相關責任人罰款？元。當天的營業額與碎銀分別獨立存放，當天營業款現金由店長清點審核獨立上鎖存放，第二天店長自己取出存款；如店長休息，營業款由組長鎖好存放，直至存錢人員（店長/銷售主任）在同事見證下，開鎖復核。要求在有監控攝像頭下復核。
2、店鋪備用金的金額按店鋪面積大小、商場經營模式（專賣店/商場租賃柜臺）決定。商場租賃柜臺500元/月；專賣店面積小于50㎡的1000元/月，專賣店面積大于50㎡小于100㎡的1500/月。
3、備用金應用于日常店鋪開支及低值易耗品等購買，購買物品需要保留憑證及票據，并每兩個禮拜按既定報銷流程到財務部報銷一次。
4、備用金由店長保管，和費用票據單獨存放于保險箱內。
5、各店鋪要對備用金的'領用、報賬等情況進行登記，合理領用備用金，登記本上要求有日期，用途、收入、支出、報賬日期或是返還日期等事項，要求經領人和批準人簽名。備用金報賬后的余額要及時進行返納，返納要求在事項完成后三天內辦理完畢（如有特殊情況應先與店鋪主管溝通，可以推遲二天辦理），備用金登記本要求專人登記保管（具體格式如附表）。每天營業終了店鋪要把當天的備用金情況上報財務人員，上報內容包括:上日余額，本日支出(詳細說明支出內容)，本日收入(列明收入內容)，本日余額。
6、店鋪營業款(碎銀)必須鎖入保險箱，第二天當班人員上班后應及時清點并確認是否與臺賬相符。
7、原則上店鋪的每日庫存現金金額不得超過3000元（除碎銀、備用金外），超出規定金額必須在當日下午四點前，由店長或主管如數存入公司為店鋪開設的指定銀行賬戶中，并保留存款回執以備核查；店長或主管外出存款時必須在其他員工見證下，在存款簽出本上登記、簽名。
8、公司及店鋪任何人員都不得挪用店鋪錢款，店鋪需使用備用金支付日常開支的，100元以下有店長批復，超過100元不滿200元的由主管批復，200元以上需經經理同意后方可開支，店鋪備用金要設置專門登記本（登記本相關規定按第二條規定執行）。未經規定的程序請示同意，擅自挪用營業款者做貪污或盜竊公款處理，除追回贓款外，按公司財務制度管理有關規定執行處罰，數額較大、情節嚴重的，移交司法機關處理。
三、收銀規定：
1、日常工作中要求熟練使用收銀機和POS系統，收銀時要堅持唱收、唱驗、唱找、唱付；仔細檢查貨幣真偽，用視覺和觸感檢查貨幣真偽并用驗鈔機正反兩面復驗；如違反操作規則，誤收假鈔的，由責任人承擔，無法分清責任人的由當班人員集體承擔；
2、在使用POS機刷卡收銀時，應嚴格按照流程操作，要求顧客輸入密碼、簽名確認，并保管好刷卡單據，于每月規定日期將POS機刷卡交易單與銷售小票、銷售報表一起交給公司財務部；由公司財務定期與POS機刷卡銀行進行對賬，以保證轉賬情況的真實性；
3、在發生POS機交易成功與否難以確認的情況時，不得發出商品或退還現金給顧客，應及時與銀行聯系，查實并確認POS機交易實際情況后，做具體處理。違反操作流程，造成損失的，一律由責任人承擔損失；
4、營業結束時，營業員按銷售憑證第二聯進行統計匯總，記錄當日銷售總金額（與財務對賬辦法詳見財務管理規定）。
5、清點當日銷售貨款和POS機交易小票，是否與銷售總額相符，現金和票據，是否與店鋪臺賬相符，此過程一人清點，店長/組長復核，核對完畢后由兩人在柜組臺賬上同時簽字確認。
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一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的'會計信息。
二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
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1、從上級工會領用的《工會經費收入專用收據》（以下稱收據）實行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的.項目完整、內容真實、金額準確，同號各聯次之間項目、內容、金額應完全一致。
3、領購、使用、繳銷等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時向上級工會等辦理相關校驗、注銷手續，按規定重新辦理領取手續。
4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯和其它質量殘次無效聯的行為。
5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時向上級工會等辦理相關核銷手續。
6、銀行票據有明確的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。
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一、遵守國家財政方針及醫院各項財務制度，嚴格執行醫保政策和法規。
二、負責省、市、區、縣各類醫保病人的住院費用及長期門診核算。
三、每月按時將參保人員上月發生的費用清單及結算報表經科長審核后，報送各級醫療保險管理部門，同時上報醫院財務部門。做好撥款登記并認真核對撥款金額，對醫保局不及時撥回的款項進行催撥和詢問。
四、做好每月醫保病人統計分析工作，及時向科長匯報。
五、及時準確發送出、入院周報，妥善保管醫保證，不隨意外借，做好傳送登記。
六、積極參與參保人員住院管理，及時向科長報告本崗位發生的`問題。按照財務制度要求做好核算工作，定期對賬，做到賬賬相符。
七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。
八、負責解答醫保患者、臨床科室對醫保事宜的咨詢。
九、完成處室交辦的各項工作。
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為加強對鎮政府財務管理，達到“減少漏洞、節約開支”的目的，保證鎮政府機關各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證簽經手后，交分管領導審核，再經鎮主要領導審批。
二、辦公用品的'購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意后安排辦公室人員統一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經手，要在確保品質的前提下，盡量降低成本，并向經銷商索要正式發票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批后，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。
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第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的'執行情況，檢查監督財務紀律。
（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
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一、每日按時開啟和關閉服務器，對計算機應用軟件進行系統維護，保證數據完整和機房安全。
二、對當日發生的經濟業務，每日終了打印出當日科目匯總表及現金日記賬和銀行存款日記賬，轉交出納崗。
三、每月終了進行月末結賬，次月5日前完成各種報表、賬頁的打印工作。
四、負責賬務的對外查詢及打印工作，并進行記錄。
五、按要求及時裝訂記賬憑證、報表和各種賬簿。
六、做好各種會計資料、數據的安全保密工作。
七、為保證微機軟件的安全運行，嚴禁各種盜版光盤、軟件及帶有病毒的光盤帶入機房，并禁止使用。
八、根據國家規定對各種數據及各種磁性介質做好雙備份工作，并且在不同室內存放。
九、做好微機的`開啟及會計憑證裝訂的記錄工作。
十、做好防火防盜工作。
十一、學校交辦的其他任務。
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為切實規范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。
二、資金的撥付本著專款專用的'原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變;特殊狀況，務必請示。
三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準。
四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。
五、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
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一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;
二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;
三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的`規定時間進行保管。
四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借，內部借閱須經財務總監批準并辦理相關借閱登記手續。
五、財務部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續，監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊，經財務總監審核，呈報總經辦批準后執行。銷毀時，由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
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1、全面負責學校各類收費、工資薪金和學生事務的管理工作;
2、收費信息系統、工資核算系統的日常管理維護和數據上傳更新;
3、大宗收費的組織與安排，日常收費賬務處理;
4、學生收費信息查詢與管理，定期上傳更新網上查詢系統數據信息;
5、各類工作人員工資費用的核算與發放工作;
6、專用基金(含住房基金、醫療基金)、住房公積金的`核算管理;
7、個人所得稅、醫療保險費、失業保險、養老保險等核算與申報;
8、工資信息查詢與管理，定期上傳更新網上查詢系統工資數據信息;
9、人員經費、社會保障等相關報表填報;
10、協助編制部門預算基礎信息表;
11、工資文件、工資表的保管和歸檔;
12、學生費用核算與管理;
13、學生國家助學貸款信息登記和賬務處理;
14、學生計算機ic卡發行、充值與退卡管理;
15、處里交辦的其他任務。
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第一章總則
第一條目的為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能
（1）、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；
（2）、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；
（3）、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；
（4）、厲行節約，合理使用資金；
（5）、合理分配公司收入；
（6）、了解有關機構及財政、稅收、銀行部門，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映有關情況；
（7）、完成公司交待的其他工作。
第三條公司的財務部由財務經理、會計、出納組成。
第四條公司各部門和職員辦理財務事務，須遵守本規定。
第二章財務人員崗位職責第一條財務經理崗位職責
（1）、編制和執行公司各項預算（包括財務收支預算、費用預算、資金預算等），并對各項預算的執行進行監控、分析、報告；
（2）、進行成本費用預算的控制、分析、考核，督促有關部門降低消耗，節約費用；
（3）、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；
（4）、負責公司資金調配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動；
（5）、確保會計制度以及內部規章制度的貫徹執行；
（6）、負責財務相關業務流程及制度的制定及傳達工作；
（7）、負責部門內部人員工作移交的監督；
（8）、負責組織、安排財務人員的業務學習和培訓
（9）、承辦董事會及上級領導交付的其他事項。
第二條會計人員崗位職責
（1）、按照《會計法》、會計制度等相關規章及公司的有關財務制度的規定進行賬務處理，做到手續完備、數字準確、賬目清楚；
（2）、對本公司的財務狀況進行分析；
（3）、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；
（4）、承辦公司領導交付的其他工作。
第三條出納人員崗位職責
（1）、嚴格執行現金管理制度及銀行存款管理制度；
（2）、嚴格按照款項支出與審批制度審核貨幣資金的收支業務，對符合財經法規及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續；
（3）、及時登記現金和銀行存款日記賬，按時結賬，定期與總賬及會計報表進行核對；
（4）、現金做到日清月結，定期定時盤點，要做到賬實相符；
（5）、認真做好與銀行對賬及銀行余額調節表工作；
（6）、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行；
（7）、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票時須經有關領導簽字后方可使用；
（8）、配合會計做好各種財務處理工作；
（9）、完成公司領導交辦的其他工作。
第三章財務工作管理第一條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整、并附合會計制度的規定。并保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。
第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據原始憑證編制記賬憑證。
（1）、自制原始憑證必須有經辦人和經辦單位領導人或指定人簽名或蓋章；
（2）、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；
（3）、購買實物的原始憑證必須有驗收入庫手續；
（4）、原始憑證須以記賬聯為報銷憑證且不得涂改、挖補；
（5）、原始憑證填有大、小寫的，大小寫金額必須相符；
（6）、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證；
（7）、填制記賬憑證的內容必須具備：
A．記賬憑證統一使用轉賬憑證，憑證的日期、編號、業務內容、科目、金額、所附原始憑證的張數（大寫）制證人、審核人、會計主管的簽名或蓋章；
B．填制記賬憑證時，要對記賬憑證連續編號；
C．記賬憑證必須附有原始憑證（除結賬憑證外），更正錯誤的憑證要求填寫更正單，部門經理簽字后方可更正；
D．記賬憑證的字跡必須清晰工整。
第四條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。
第五條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表，會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須由會計蓋章。
第六條財務工作人員發現賬簿記錄與實物款項不符時，應及時向總經理或主管經理書面報告，查明原因及時處理。
第七條財務工作人員每月應將往來賬戶核對清楚。對遺留問題應主動去解決。解決不了的應及時上報財務經理處理。
第八條財務工作人員調動或者離職，必須與接管人辦清交接手續，對所接收的內容須做到心中有數，交接手續應有財務負責人監交。
第九條財務工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。
第十條會計職業人員應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第四章現金管理公司現金只設“現金”一個科目。公司的現金實行收支兩條線原則。
第一條現金收入管理
（1）、現金收入的主要來源：指用現金直接介入財務部出納的業務活動，主要有：門店營業款直接介入、個人借款歸還、用現金支票銀行提取現金的收入。
（2）、現金收入的手續要求：出納對每筆現金收入先進行清點數額及真偽辨別然后備查臺賬登記，再開具財務收據，收據一式三聯；
需要用現金支票從銀行提取現金，首先要經財務負責人同意,一次性提取現金不能超過1萬，超過1萬需向總經理審批。
（3）、現金收入的賬務處理：出納對每筆現金收入業務應逐筆登記現金日記賬。做到日清月結，賬款相符。
第二條現金支出的管理
（1）、公司原則上不應支持現金付款業務，除另有規定除外；
（2）、費用報銷支出：出納必須憑符合公司“費用報銷和審批程序”的財務規定及有效原始憑證、自制報銷憑據進行現金報銷。每次報銷時應當面點清現金，然后必須在費用報銷單上加蓋“現金付訖”章。
（3）、現金支出的賬務處理：出納對每筆現金支付應進行備查賬登記，逐筆登記現金日記賬。做到日清月結，賬款相符。
第三條備用金管理
（1）、備用金使用范圍的設定：為方便工作對實行報制的部門、營業需要對備用零鈔的部門、日常零星購置頻繁的部門等容許設立一定數額的周轉備用金。如公司財務部出納、門店收銀員（包括收銀主管）。
（2）、備用金的審批：使用部門提出需要或增加備用金的申請，需填寫“借款單”經會計審核，5000以下的報財務負責人審批，5000以上的報總經理審批；
（超過還款期限未歸還，應從次月工資中扣除）
（3）、備用金的賬務管理：備用金領取財務上以個人借款掛賬處理，使用人調崗或辭職必須上繳備用金。公司財務負責對非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進行檢查，門店收銀主管負責對收銀員每次營業結賬的備用金進行檢查，發現挪用或短缺的責令全額賠償，并視情節進行嚴肅處理。
（4）、備用金借支標準：
收銀員：
其他個人：
第四條庫存現金的管理
（1）、庫存現金指：未能存交銀行需要過夜的現金。如備用金、夜間營業款等。
（2）、庫存現金管理原則：
A.必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現鈔存交銀行。保持庫存現金為最低限額（零鈔為主）。
B.門店營業款必須分兩次存交銀行，早晨上班時將過夜的營業款存交銀行，下午在下班前將大面金額現鈔存交銀行。
C.必須將過夜現金全部放入保險柜。
第五條會計應定期、不定期對庫存現金實行監盤，每月至少監盤一次，編制“庫存現金盤點表”，對盤點金額與現金日記賬進行核對，如有差異，應查明原因，作出記錄。
第五章銀行存款管理第一條存款收入的管理
（1）、存款收入的主要來源：指通過現金直接介入或轉賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業務活動，主要有：營業額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等。
（2）、存款收入的賬務處理：出納憑存款收入增加的銀行回單，（回單必須經銀行蓋章確認）結合收入增加的往來業務，建立健全銀行備查賬，登記銀行日記帳。
第二條存款支付的管理了
（1）、存款支付的'范圍：需要通過銀行轉賬支付的所有費用、貨款、其他款項。
（2）、存款支付的種類：現金支票、轉賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。
（3）、存款支付的手續要求：出納必須憑符合公司財務規定審批權限、有效原始憑證、自制憑據，審批手續齊全的“付款申請單”、“費用報銷單”、“借款單”等辦理匯款轉賬支付，出納應及時登記銀行日記賬；
付款完成后，出納應將單據連同銀行回單交由會計編制會計憑證，進行賬務反映。
第三條銀行存款余額的管理
（1）、日存款余額的上報：出納每天一上班應統計銀行存款余額上報財務負責人，以便當日合理安排資金。
（2）、周應付款金額的上報：出納每周五下班前須統計已審批尚未支付的貨款總額，上報財務負責人，以便下周合理安排資金。
（3）、月銀行余額調節表上報，出納須在每月初5日前核對完銀行對賬單，編制好銀行存款余額調節表，上報財務負責人、會計進行審核。
第五章支票管理第一條支票由出納員管理，支票使用時須有“支票領用單”，經總經理或部門經理批準簽字后，才能使用支票，并將支票內容填寫完整（日期、用途、金額、單位名稱等），登記號碼，會計認真審核后，加蓋印章。領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二條嚴格控制簽發空頭支票，如因特殊情況，確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，由總經理批準，須在支票上寫明收款單位名稱、款項、用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用人在支票領用薄上簽字，逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。
第三條不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。
第四條對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。
第五條出納每月8日前須做出銀行余額調節表，對未達賬項標明原因及時糾正。
第六條收款、付款后要及時入賬，做到日清月結，不允許以任何理由壓單。
第六章往來賬管理制度第一條應收賬款的管理為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出以下規定：
（1）、公司的商品銷售規定“現款現貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。
（2）、公司原則上不允許賒銷，對確需要賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必需要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等），報告經公司財務負責人、銷售負責人及總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。
（3）、團購賒購貨款的管理A、團購賒購：指先提貨后收款的銷售業務，包括一般的團購、對其他個體、單位業主的零星批發，賒銷原則：簽訂合同、堅持錢貨兩清、堅持誰發生誰負責。
B、賒銷商品一出收銀臺先過POS機體現單品銷售，核減系統庫存。
C、購物小票上須有提貨人、值班經理或主管簽字，寫明款未付。收銀員將小票視同票證結賬對待，財務賬上要有相應的反映。
D、財務部必須每月對賒銷的應收賬款進行清理、列表反映、進行追查、監督。
（4）、財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對公司的應收賬款作細致的分析。
第二條預付賬款的管理
（1）、預付供應商貨款A、條件:凡是采購合同中明確規定需要先付款后進貨的，或需現金現場采購的；
B、手續：采購部填寫“付款申請單”審批單，經采購負責人和總經理審批，方可辦理付款；
C、控制：預付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據在規定時期內到財務部銷賬，財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監督。
（2）、預付其他款項A、條件：凡是裝修工程、分期付款購置物業、支付租金等需要先部分預付款項后統一結算的；
B、手續：工程部填寫“付款申請單”審批單，經采購負責人或總經理審批，附上工程預算表、購置合同、租賃協議等，再交出納辦理付款，同時進行會計專項賬務處理。
C、控制：工程結束，租賃簽約、物業購置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發票、物業購置憑證等有效單據到財務部進行銷賬，財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監督。
第三條應付賬款的管理
（1）、供應商分類：供應商按經營方式可劃分為自營供應商和聯營供應商。
A、自營供應商在超市中占85%的比例。庫存由超市賣場負責管理，通過系統下訂單收貨按訂單結賬，一般結款賬期按7天、15天、30天、45天等。
B、聯營供應商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除銷售提成后給公司予以結款。聯營供應商賬期一般為一個月。
（2）、供應商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應商。
生鮮：蔬菜水果、肉蛋類、水產品、南北干貨、熟食、面包類等；
稅率目前有0、13 、17；
食品：零食、酒飲、糧油調味品、沖飲等；
稅率目前有13、17；
非食類：日化、家居、大小家電、日用百貨、運動器材等；
稅率目前有17。
（2）、財務結算流程A、供應商送貨：供應商應提供送貨單，送貨單上應注明：商品名稱、數量、訂單號等、 B、自營供應商送貨后，按正確結算金額登記憑證，并進行差異確認；
聯營供應商庫存由聯營方自行管理，每月按銷售扣除率扣除扣點后結賬。
C、開具發票：自營供應商按供貨明細開具發票以及發票清單；
聯營供應商按最后扣除點后的銷售額開具發票；
D、各供應商應先將發票提供給采購部，由采購部人員統一安排申請支付貨款；
E、財務付款時，應嚴格審核發票、供貨商品的數量、金額與發票上開具的是否一致；
一致時，方可付款；
不一致時，找出差異原因，經特殊審批方可付款；
F、財務結算中心按付款審批表，經相關人員簽批后，安排付款；
G、出納支付貨款，并通知相關承辦人員；
流程結束。
（3）、應付賬款對賬管理A、與供應商簽訂合同是應付賬款結算的基本前提，合同標的的條款是約束雙方的法律依據。其有關結算的主要條款包括進貨折扣、返利、促銷費用、退換貨處理、結算周期、支付貨款方式、提供發票種類；
B、供應商對賬時，需提供供貨明細清單，先有采購部審核，交至財務部，進行對賬；
C、對賬完畢后須由財務負責人審核，在對賬單上蓋章確認；
（4）、應付賬款余額的控制實際庫存與應付賬款余額對比：財務部結算時須根據系統設置的應付賬款預警機制，每次對賬及每月底提供經銷商品實際庫存大于應付賬款余額的供應商清單，通知采購部與供應商進行談判，已減少公司庫存的風險。
（5）、財務經理每月應編報“應付賬款賬齡分析明細表”對公司的應付賬款作細致的分析。
第七章庫存的管理第一條庫存賬務的管理A、原則：財務賬面庫存按照進銷存系統模式設置：物流庫存（分正品與殘次）B、明細設置：按照采購分類（系統中的大類）進行庫存科目設置賬戶。
第二條庫存核算管理A、所有的庫存商品進行進價核算，財務賬面庫存金額必須與經銷存庫存結存金額保持一致；
B、賬務核算：商品進貨應通過系統入庫數據每日直接導入財務軟件系統，自動生成會計憑證；
商品銷售按照每日銷售報表及收款結賬報表編制會計銷售憑證；
商品調撥每月30日按照系統上的調撥數據直接導入財務軟件系統，自動生成會計憑證；
月末庫存成本結轉，按照系統提供的月進銷存報表，手工編制成本會計憑證；
C、成本計算：物流應采用實時移動加權平均法，每日打印系統進銷存報表，對調整差額，進行明細分析原因后，進行財務庫存成本的調整，保證財務賬面庫存結存金額與進銷存庫存結存金額保持一致；
第三條庫存余額管理每季度盤點一次，每周財務進行單品抽盤，對缺少的商品由保管責任人按進價進行賠償。
第八章固定資產與低值易耗品管理第一條定義
（1）固定資產：使用年限超過一年以上，使用過程保持實物形態不變的，單位價值在較高的有形資產，均列入固定資產。范圍：
空調、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機、防盜設備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設備、收銀設備、打印機、掃描儀、UPS、保險柜、傳真機、磅秤、縫紉設備、冰柜、照相機、攝像機、復印機、刻字機、真皮沙發、手機、變壓器、計量箱、發電機、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機、蒸車、和面機、炸鍋、電餅檔等。
為了真實反映固定資產折舊明細資料，核實企業資產，財務除登記固定資產實物明細帳外，還應根據固定資產的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細帳，具體包括：名稱、規格、原值、預計使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時，辦公室應和財務部門結合，登記固定資產的存放地點，使用部門等情況，隨時了解固定資產的變動情況。
（2）、低值易耗品：單位價值較小、易損壞，不能作為固定資產核算的各種物品。范圍：
辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價筐、登高車、衣架、周轉箱、盆架、打卡機、微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅(價值低于1000元以下)、書柜、電扇、電話機、報架、鐘表、封口機、防盜門、三輪車、裝訂機等。
為了反映低值易耗品的增加減少情況，財務應登記實物明細帳，每年盤存資產時，與財務核對，了解增加減少的原因，確保資產的保值增值第二條固定資產及低值易耗品管理規定
（1）、固定資產和低值易耗品實物管理部門為行政綜合辦公室，帳務管理部門為財務部。
（2）、購置：公司各部門購置固定資產和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統一購置。各部門應提出購置申請，由行政綜合辦公室根據實際情況提出購置或調配使用建議，再報財務部門審批。具體審批權限，根據購置物品金額大小，遵照公司既定的有效授權體系執行。
（3）、登記：新增的固定資產需到行政綜合辦公室進行驗收登記并統一進行標識。
（4）、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產和低值易耗品臺帳進行管理，以便準確記錄固定資產的現狀和增減清況；
公司財務登記固定資產金額總帳。
（5）、調配及追蹤：行政綜合辦公室負責對資產的使用進行合理調配，并在使用過程中及時記錄存放處和使用人等變動的信息。
（6）、保管責任：誰使用，誰負責保管。領用和退回所用的固定資產和低值易耗品需到行政部辦理相應的手續。資產因公借出，需經行政部負責人領導批準，辦清交接手續，明確借出期間相關費用和保管責任以及歸還時間。如因個人保管不慎，造成資產丟失，需按凈值賠償。
（7）、離職收回:員工在離職時，應交回原使用的公司資產。收回原則是：屬于固定資產類的，無論其凈值多少均要收回。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己經超過一年，因其價值已經攤銷完畢，不收回。
（8）、維修：公司主要的辦公設備等固定資產和低值易耗品統一由行政綜合辦公室負責聯系各自的專業技術服務中心進行維修。未經管理部門同意，任何人不得私自對固定資產和低值易耗品設備進行拆改和修理，如使用人私自維修造成的損失將追究責任并給予相應的處罰。
（9）、清查：公司行政綜合辦公室和財務部對固定資產和低值易耗品進行定期或不定期的清查，通過對固定資產和低值易耗品的實物盤點進行帳物核對，如有盤盈盤虧等變動應查明原因，并書面說明情況，經有關人員簽字，報相應領導批示后，方可進行相應的帳務處理。
第九章會計檔案管理第一條凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其他有保存價值的會計資料，均應存檔。
第二條會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、超止年號、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）。
第三條會計報表應分月、季、年報，與憑賬簿同時存檔。
第四條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，應由主管經理批準。
第十章款項支出與審批制度第一條實物資產的報銷及審批制度
（1）、由使用部門先提出申購申請，在申購單上要寫明所申購資產的名稱，型號，規格，單價，總價及最少三家以上的詢價單，由部門負責人及財務經理審核后，報總經理簽批；
簽批后執行。超董事會授權范圍的需上報董事會簽批。
（2）、購買時，需根據簽批后的申購單及詢價單到財務部辦理借款手續，由財務部經理審核簽字后，到出納處借款；
（3）、購回后，必須在五天內到財務部辦理實物入庫手續，并將發票、入庫等單據粘貼到報銷單上，內容填寫齊全后（包括日期、用途、金額，經手人、報銷單據張數等），財務經理審核后，報總經理簽批，簽批后報銷或付款。
第二條費用開支
（1）、辦公費報銷、審批手續同購買實物資產手續相同。辦公用品的領用需填寫辦公用品領用單，部門負責人簽字后領用，財務部根據領用單明細對有長期使用價值的資產（如計算器等）進行按部門以及員工名字進行登記，該員工離職前交回銷賬，否則，按原價賠償。
（2）、招待費各部門有業務需要招待時，需事先提出申請事由（招待單位、所需金額、招待理由等），總經理簽批后方可進行接待；
報銷時，應由經手人及證明人人簽字，并將發票粘貼到報銷單上，內容填寫齊全后，經部門負責人及財務經理審核后，報總經理簽批，簽批后報銷或付款。超出授權范圍的需上報董事會簽批。
（3）、差旅費根據有關差旅費用報銷制度執行，報銷時需填制差旅費報銷單，其他審批手續相同。
（4）、宣傳廣告費公司用于宣傳廣告支出的費用，須事先策劃，編制開支預算報總經理簽批，超范圍的開支需上報董事會簽批。報銷時需附相關合同或協議的原件及最少三家相關單位的報價單，其他報銷手續及審批手續相同。
（5）、通訊費公司所屬辦公電話及移動電話費用，參照有關規定執行。
（6）、市內交通費員工因工在市內辦事，乘坐市內公共交通工具，可憑正式車票報銷，一般不允許乘坐出租車，特殊情況須經財務審核，總經理批準后方可乘坐，其他報銷審批制度相同。
（7）、除以上項目外的其他支出，包括支付員工工資、福利費、繳納稅款等支出，均由部門負責人及財務經理審核，報總經理簽批，超董事會授權范圍的上報董事會簽批。
第十一章收銀管理第一條開業前的準備工作
（1）、與收銀主管一道，將前一天結業前的錢款、備用金、票據從存放的保險柜中取出，由會計人員復核。
（2）、到本單位財務室領取當天的備用金，換好零錢，以滿足結帳找零的需要。
（3）、檢查收銀機是否正常，如有異常應馬上調整;檢查是否需要補充機打紙，若需要應及時到財務室領取。
（4）、檢查稅控機是否正常，發現問題及時解決。
（5）、搞好收銀臺的衛生，物品要碼放整齊，以整潔的工作環境和飽滿的工作熱情迎接開業。
第二條進入工作狀態
（1）、對同時就餐未結帳的顧客按餐桌號掛機待結帳;
（2）、顧客要求結帳時按相應桌號同時打印出“結帳單”及“顧客消費單”，將“顧客消費單”通過服務員交給顧客，便于顧客核對。
（3）、按結帳單合計金額與顧客結賬，對收取的現金用驗鈔機驗鈔，對收取的支票要檢查單位名稱、印鑒、密碼等是否填寫齊全、是否正確。
（4）、顧客要求開具發票時，由收銀員使用稅控機按顧客要求輸入付款單位全稱或“個人”，按結帳單合計金額輸入餐費金額，打出發票通過服務員交給顧客。對發生的退菜、換菜、折扣等必須經店長或店長授權人簽字確認。
第三條向財務室交款
（1）、收銀員向財務室交款前需要按現金、轉賬、信用卡等類別分類打印出匯總小票，將收到的現金、支票、信用卡小票分別打出匯總金額，與匯總小票分別進行核對(注意清點現金時應扣除備用金)。
（2）、票、款核對相符后，收銀員要分別填制“現金交款匯總表”、“轉賬交款匯總表”和“信用卡交款匯總表”，收銀員在表上簽字后將票、款交到財務室。
（3）、收銀員將票、款交到財務室，由會計分類進行核對，核對相符后由出納在“收款登記簿”上登記相關內容，經雙方確認后由收銀員和會計分別在交款人和收款人欄下簽字。
（4）、晚餐結業后，需將錢款、備用金、票據交存到財務指定的保險柜中，將保險柜鎖好、亂碼，以備第二天財務人員進行核對。
（5）、收銀員交接班時，交班人也要辦理好以上交款手續，給接班的收銀員只留下備用金，由接班的收銀員到財務室兌換零錢。
第十二章會計監督第一條公司應當建立健全內部控制制度。
第二條公司單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指示、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。
第三條會計機構、會計人員發現會計賬簿記錄與實行、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規定及時處理或請示單位負責人后出來。
第四條對違反《會計法》及國家統一的會計制度規定的行為，各公司各個人有權檢舉。
第十三章附則第一條本制度未涉及的有關財務處理事項，按財稅部門已發的最新有關準則、制度和規定辦理。
第二條本制度工作部門為公司財務部。
第三條本制度自頒布之日起執行。
花卉批發零售公司財務管理制度 17
回顧20xx年醫藥零售連鎖行業發展歷程，圍繞連鎖企業發展的核心主題——擴大規模，增強盈利能力。因此，20xx年醫藥連鎖上榜十大關鍵詞為：
核心關鍵詞一：資本融資
上榜理由：連鎖藥店企業的可持續發展必然要進入資本運作和品牌運作階段。
關鍵詞一：連鎖的需求——激烈競爭中的快速發展需求。
醫藥零售連鎖企業已經步入了快速發展時期，各連鎖企業發展速度均較快，企業之間的競爭在于誰比誰跑得更快，醫藥零售企業的發展速度的快慢在一定程度上取決與企業資金實力，單純靠連鎖企業經營所積累下來的資金來發展顯然是力不從心。隨著醫藥連鎖行業集中度和規模化的發展趨勢和新醫改政策引導下醫藥連鎖行業的發展趨勢更加市場化，非市場化的經營模式，例如依附國家醫療政策的現象，如醫保定點藥店，將越來越缺乏發展動力。市場化的連鎖經營將使連鎖行業的市場競爭程度更加激烈，連鎖藥店僅僅依靠自身的發展而積累資金來發展企業將是緩慢而痛苦的過程，連鎖藥店建立和完善企業核心競爭力并逐步形成規模效應成為企業發展的必由之路，通過兼并、收購、重組等手段向真正的規模化和壟斷化連鎖經營發展，全國大區域性的壟斷性連鎖藥店正在逐步形成，而資本融資運作是其快速發展強有力的發展動力。連鎖藥店資本運作的主要目的是獲取外來資金以滿足連鎖企業的快速發展需要，以及連鎖企業規模化的發展而獲得資本市場融資的機會。而在開店成本越來越高的大環境中，規模優勢的重要性越來越突出，只有做大規模，才能夠更多地從上游獲得資源支持和價格優勢。
關鍵詞二：資本的青睞——行業發展的階段和潛力已經受到資本市場的青睞。
隨著藥品零售市場的逐步成熟和連鎖藥店發展的規模化集約化程度加強，游離于醫藥零售企業之外的資金正在涌動，零售連鎖企業對資本的吸引主要體現在其對投資者后期良好成長的回報，而非短期回報。同時絕大多數零售連鎖藥店的良好資產狀況和零售行業良好市場成長性與終端網絡的完善和健全，尤其是終端網絡和市場規模所占有的市場資源，也是廣大投資者青睞的原因。
關鍵詞三：效益利潤PK經營利潤
20xx年連鎖藥店已經開始從經營利潤導向開始向經營效應利潤導向發展，并為藥店盈利水平提升尋找新的突破。資本市場的融資、上市的運作前提條件必然與大力發展連鎖藥店的經營規模和提升連鎖藥店的整體盈利水平相關聯，以滿足資本市場運作的要求。連鎖藥店之間兼并收購重組是連鎖藥店規模化發展和提高集中度的最佳途徑。具有一定規模和一定品牌的藥店要想駛入發展的快車道就一定要向資本經營上發展。資本經營翻過來又能加快藥店的規模和品牌建設，使之步入良性循環之中，增強藥店的市場競爭力和盈利能力。
關鍵詞四：財務中心管理PK銷售中心管理
資本融資是資本上市的前奏，融資資金進入企業后將會圍繞企業上市的各種條件建立和完成企業經營和發展的各項中心指標，以銷售為中心的經營模式將變成以財務為中心的經營模式，這是連鎖企業經營的最大變化。以財務為中心的經營模式必須注重經營數據的達標，其最基本的兩個核心數據是企業經營規模（銷售額）和經營利潤（盈利）指標。零售連鎖企業會相應地調整自身的經營思路和營銷模式。例如，加大多元化經營的品種類別和力度，以前占比10%，以后可能調整到20-30%，甚至40%；加強與利潤相對高的并有合作意愿的品牌產品企業的合作，借助品牌企業市場推廣和資源優勢，推動零售連鎖企業的整體銷售額提升等等。再有，產品毛利率和銷量上合理布局以獲得最大的利潤空間，產品品類選擇和管理，尤其是產品力好的產品選擇，注重和加強與上游供應廠商的合作意識，共贏發展。門店經營中合理調整藥品零售價格（例如平價的概念）和藥店專業化服務水平，注重連鎖企業品牌效益和美譽度傳播，提升門店競爭就是消費者競爭的意識，加強品牌效應的消費者體驗一致性。
關鍵詞五：兼并、重組、聯盟和合作是實現規模化發展的最佳途徑
連鎖企業規模化的發展核心指標是銷售額，銷售額的增長與連鎖企業門店數量和質量密切相關，而開店成本和機會的難度不斷提高的今天，連鎖企業依靠自身開店的途徑是越來越艱難，雖然企業自開門店的質量有較大把握的保障，但連鎖企業前期投入資金與門店數量成正比，門店的選址還不能為我們自身左右，許多連鎖企業的開店速度根本達不到企業規模化發展的要求，還有其他一些關鍵因素，例如門店管理和經營的人才需求、藥店選擇地理位置、藥店商圈的格局改變等因素都存在著潛在的巨大風險。而通過連鎖企業間的兼并、收購、重組、聯盟和合作，能夠短期內實現連鎖企業的規模化的要求。而且目前各連鎖企業之間，尤其是區域間互為優勢的連鎖企業之間的合作意愿還是非常強烈的。
關鍵詞六：強化管理、提升經營技能
2007年連鎖藥店發展重點在強化企業自身的經營管理水平、苦練內功，提升藥店門店的經營技能和專業化服務水平，提煉有效的經營模式，以獲取良好的直接經營所帶來的利潤。在20xx年中，連鎖藥店提高自身經營管理水平和強化門店經營技能和專業化服務水平依然是藥店經營管理的前提，他是吸引資本資金進入的重要指標之一，同時資本資金的進入反過來又會促進連鎖企業更加規范化、標準化的`管理進程。目前各區域的主流連鎖藥店絕大多數都是民營企業，他們的發展史往往是從一家藥店發展起來的，管理和經營水平也是在藥店不斷發展實踐過程中不斷摸索和積累起來的，企業的發展潛力和思路與企業老板的經營思路和局限息息相關，一言堂的現象存在普遍。資本資金進入后能夠更好地促進連鎖企業正規化地運行，更加符合目前市場化競爭環境中的發展需求。藥店管理方式從粗放管理向品類管理、服務人性化管理轉型。
核心關鍵詞二：醫改新政
上榜理由：醫改新政影響的是整個醫藥行業，零售醫藥行業當然也不例外。
關鍵詞七：國家基本藥物目錄
本輪醫改方案《關于深化醫藥衛生體制改革的意見》已經明確指出，醫改的最終目標是逐步實現人人享有基本醫療衛生服務，同時明確了政府在醫改中的主導地位和政府資金上的投入，但考慮到中國實際國情，廣覆蓋的醫療保障就面臨者是低水平的保障，首先是保障窮人的就醫問題，其次才是普通老百姓的就醫問題，至于民眾更高的醫藥保障需求就只能借助各種商業醫療保險和自身負擔。對于醫藥藥品銷售鏈中中低端市場的藥品需求格局會在本次醫改中受到極大影響。在本次醫改形式下，各方利益沒有考慮到的就是藥品零售行業，尤其是符合中低端市場需求的《國家基本藥物目錄》的即將出臺，將在國家重點扶持的基層醫療機構中的大規模使用，與零售藥店重點目標顧客相重疊的常見病、多發病和慢性病的藥品，主要是這類藥品中中低端類藥品銷售將回歸社區和鄉村醫療，直接影響著零售藥店的藥品銷售，低水平的醫療保障對社會發展所需求的中高端醫療藥品服務影響不大，低端市場所需求的常見病、多發病和慢性病的類似普藥銷售的市場份額將會迅速放大，市場競爭格局將會更加激烈。零售藥店如何在本次醫改中扭轉劣勢，除了加強零售藥店藥品銷售方便便利的優勢外，還應該增強零售藥店對顧客購藥的藥學專業服務功能和其他促銷活動的氛圍吸引，不斷提升藥店的品牌美譽度和信任度，重點抓住中高端藥品類目標顧客的銷售，同時及時調整零售藥店所經營的品類進行符合醫改后的市場需求的轉變，更加符合“大健康”的經營理念，加快零售藥店多元化經營的步伐。
關鍵詞八：社區衛生服務中心（站）藥房
雖然本次醫改新政幾乎沒有對零售行業的考慮，但我們依然可以化被動為主動，依托我們已經成熟的社區藥店的優勢，積極配合政府醫改的發展進程，將連鎖藥店中的社區藥店主動店融入社區衛生服務體系中去，本輪醫改方案再次強調建立政府主導的多元衛生投入機制，鼓勵和引導社會資本發展醫療衛生事業。目前許多社區型的零售藥店都在為社區居民的健康服務，我們完全可以想辦法加入到社區衛生服務中心（站）的行列中，與社區衛生服務中心（站）的藥房聯姻，使自己的藥房成為社區衛生服務中心（站）的大藥房，或利用自身藥店所處社區的地理和已經建立起來的品牌服務優勢，使之成為社區衛生服務中心（站）。例如，云南鴻翔藥業一心堂連鎖藥店的社區藥店已經成為該社區衛生服務中心的大藥房。
核心關鍵詞三：采購聯盟
上榜理由：大型主流連鎖開始步入資本之路，小型醫藥連鎖同樣也在探尋生存發展之道
關鍵詞九：全國、區域、省級采購聯盟
為了最求更大的利潤空間，降低采購成本，采購聯盟由PTO率先在2005年宣告成立，經過幾年的發展，一些全國性的采購聯盟如PTO、特格爾、廣州思明的金百合部落等醫藥零售行業的采購聯盟已經發展成為了行業中重要的組成部分，這些采購聯盟主要由國內一些知名的主流連鎖企業發起和合作，他們為行業的采購帶來了新的模式，藥店采購聯盟在近兩三年里得到了前所未有的發展，大大小小的聯盟此起彼伏，熱鬧非凡。而在目前市場激烈競爭格局下，許多區縣級地區的連鎖藥店由于經營規模較小，競爭實力遠遠不如區域中主流連鎖藥店，而市場產品的價格競爭和利潤競爭同樣困擾著這些中小連鎖藥店。在以PTO、特格爾等全國性采購聯盟逐漸成熟之后，全國各地各種各樣區域性的采購聯盟也開始紛紛涌動，20xx年有許多區域的采購聯盟在行業內悄然不動聲色地發展和壯大起來了，例如，大家知之甚少的東北恒愛OTC聯合體，他是聯合東北三省各縣、市當地最大的藥店成立的統一采購、統一銷售的戰略營銷合作組織，近年來牢牢占據了東三省，成績也相當不錯。采購聯盟已經漸漸成為08年醫藥連鎖行業的熱點話題。
核心關鍵詞四：“大健康”概念的健康藥房
上榜理由：零售行業的價格競爭并沒有結束，最沒有技能技巧和門檻壁壘的藥品價格競爭將逐漸由以價格導向為中心的藥品平價、平價概念，過渡到符合市場發展規律的“大健康”概念的多元化超市型醫藥藥房。
花卉批發零售公司財務管理制度 18
為確保公司財務運作的規范性和高效性，提升資金使用效率，保障公司資產安全，特制定以下管理制度。
一、財務管理原則
合法合規：公司所有財務活動必須遵守國家法律法規，確保財務信息的真實性和準確性。
公開透明：財務決策和流程應公開透明，接受內部監督及外部審計，保障股東和利益相關者的知情權。
效益優先：在風險管理可控的前提下，追求財務效益最大化，合理配置資源，提高資金使用效率。
成本控制：建立健全成本控制體系，嚴格預算管理，降低不必要的開支，提升公司盈利能力。
二、資金管理
資金籌集：根據公司經營需要，合理規劃融資渠道，確保資金供應的穩定性與成本效益。
資金使用：實行嚴格的資金審批制度，所有資金支出需經過授權審批流程，確保資金使用的合理性和必要性。
現金流管理：加強現金流預測與監控，確保公司有足夠的流動資金應對短期負債，同時優化庫存管理，減少資金占用。
三、會計核算與財務報告
會計核算：按照國家會計準則和公司會計政策，準確記錄公司各項經濟業務，確保會計信息的真實、完整。
財務報告：定期編制財務報表，包括但不限于資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時反映公司財務狀況和經營成果。
財務分析：定期進行財務分析，評估公司財務狀況，為管理層決策提供數據支持。
四、內部控制與審計
內部控制：建立健全內部控制制度，覆蓋采購、銷售、存貨管理、資產管理等關鍵環節，防范風險。
內部審計：設立內部審計部門或委托第三方審計機構，定期對公司的財務管理、內部控制的有效性進行審計，提出改進建議。
風險管理：識別、評估公司面臨的各種財務風險，制定應對策略，確保公司財務安全。
五、財務團隊建設
專業培訓：定期組織財務人員參加專業培訓，提升團隊的專業能力和服務水平。
績效考核：建立科學的.財務人員績效考核體系，激勵財務人員積極工作，提高財務管理水平。
六、附則
制度修訂：本制度根據公司發展需要和外部環境變化適時修訂，確保其適應性和有效性。
解釋權：本制度的最終解釋權歸公司財務部所有。
通過實施上述財務管理制度，批發零售公司將能夠進一步提升財務管理水平，增強市場競爭力，為公司的長遠發展奠定堅實的基礎。
花卉批發零售公司財務管理制度 19
為確保公司財務運作的規范性與高效性，提升資金利用效率，強化內部控制，保障公司資產安全，促進企業的可持續發展，特制定以下管理制度。
第一章 總則
目的與原則
本制度依據國家相關法律法規及公司實際情況，確立了財務管理的基本原則、組織架構、職責分工、預算管理、資金管理、成本控制、財務報告與分析等方面的.規定，以確保公司財務活動的合法性、合規性和效益性。
適用范圍
本制度適用于公司所有涉及財務活動的部門及個人，包括但不限于財務部、銷售部、采購部、倉儲物流部等，以及與公司有財務往來的第三方合作伙伴。
第二章 財務組織架構與職責
財務部設置
公司設立財務部，下設會計組、出納組、財務分析組等，各組依據職責分工協作，確保財務工作的順利開展。
職責劃分
財務總監：全面負責公司財務管理工作，制定財務策略，監督財務執行情況。
會計組：負責日常賬務處理、成本核算、稅務申報、預算編制與執行監控。
出納組：負責現金管理、銀行結算、票據管理，確保資金安全。
財務分析組：進行財務分析，提供經營決策支持，參與預算管理。
第三章 預算管理
預算編制
年度預算編制需結合公司戰略目標、歷史數據及市場環境，由各部門共同參與，財務部匯總審核后提交管理層審批。
預算執行
預算執行過程中，實行月度、季度跟蹤分析，對超預算支出需嚴格控制，必要時調整預算方案并重新審批。
第四章 資金管理
資金籌集
根據公司資金需求，合理規劃融資渠道，控制融資成本，確保資金供應穩定。
資金使用
建立嚴格的資金審批流程，大額資金支出需經多層審批，確保資金使用的高效與安全。
現金管理
實施現金預測，保持合理現金儲備，提高資金使用效率，減少閑置資金。
第五章 成本控制
成本核算
采用科學的成本核算方法，準確反映產品成本構成，為定價策略提供依據。
成本控制措施
通過供應鏈管理優化、采購談判、能耗管理等手段，有效控制成本，提升盈利能力。
第六章 財務報告與分析
財務報告
定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，確保信息的真實、準確、完整。
財務分析
運用財務比率分析、趨勢分析等方法，評估公司財務狀況、經營成果及現金流情況，為管理層提供決策支持。
第七章 風險管理與內部控制
風險評估
定期開展財務風險評估，識別潛在風險點，制定應對措施。
內部控制
建立健全內部控制制度，包括不相容職務分離、授權審批、財產清查等，確保財務活動合規進行。
第八章 附則
制度修訂
本制度根據公司發展及外部環境變化適時修訂，修訂過程需廣泛征求意見，確保制度的適應性和有效性。
生效日期
本制度自發布之日起生效，全體員工需遵照執行，違反者將依據公司規定給予相應處理。
通過上述財務管理制度的建立與執行，公司將進一步提升財務管理水平，為企業的穩健發展奠定堅實基礎。
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