集團公司內部監(jiān)察審計制度

時間：2022-10-19 10:34:11 制度我要投稿

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集團公司內部監(jiān)察審計制度

　　在生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家整理的集團公司內部監(jiān)察審計制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

集團公司內部監(jiān)察審計制度

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范本xx建設投資經營集團有限公司(以下簡稱公司)內部監(jiān)察審計工作,加強現代企業(yè)制度建設,根據《公司法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《內部審計準則》結合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內部監(jiān)察是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，控制風險，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高工作效率為目的。

　　第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規(guī)定，自覺接受內部審計監(jiān)督。

　　第二章內部審計組織機構職責

　　第四條公司設監(jiān)察審計部，作為公司內部監(jiān)察審計機構，負責公司內部監(jiān)察審計工作，向董事會報告工作。

　　第五條監(jiān)察審計部應當保持獨立性，公司各內部機構部門、子公司應當積極主動配合監(jiān)察審計部依法履行職責，不得妨礙監(jiān)察審計的工作。

　　第三章內部審計的范圍及權限

　　第六條內部監(jiān)察審計的范圍：

　　監(jiān)察審計部應根據公司各階段工作重點和董事會的部署，組織安排監(jiān)督審計工作。主要負責對公司的財務管理、工程管理、工作作風建設的執(zhí)行情況等進行監(jiān)督審計，具體內容如下：

　　（一）財務監(jiān)督：對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行和決算情況；與財務收支相關的經濟活動及公司經濟效益；財務管理內控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產管理情況等進行內部審計監(jiān)督。

　　（二）工程項目監(jiān)督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結算執(zhí)行情況等進行內部審計監(jiān)督，參與工程招投標、合同簽訂的有關會議，參與工程變更、工程驗收現場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進行核實簽字。

　　（三）合同審核：由法律專業(yè)技術人員對公司合同初稿依據法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對合同內容的合法性,合規(guī)性,有效性進行的法律審核把關，并簽署意見。

　　（四）資產經營監(jiān)督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產使用、投資情況進行內部審計監(jiān)督；參加公司經營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規(guī)章制度；對重大經營決策和投資方案執(zhí)行情況審計監(jiān)督。

　　（五）對子公司的重大議事規(guī)則及重大經濟決策事項、大宗物品采購、財務、工程建設情況進行監(jiān)督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進行監(jiān)督審計。

　　（六）配合綜合辦對公司員工工作作風進行監(jiān)督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進度進行監(jiān)督考核。

　　（七）對公司大宗物品采購進行監(jiān)督審核。

　　（八）專項監(jiān)督審計：對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果。

　　（九）董事會、董事長交辦的其他監(jiān)督審核事宜。

　　第七條內部審計依據：

　　（一）國家法律、法規(guī)、政策。

　　（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。

　　（三）公司經營方計、計劃、目標。

　　第八條審計機構的主要權限：

　　（一）召開與內部審計事項有關的會議。

　　（二）審核公司會計憑證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查。

　　（三）內部審計人員發(fā)現公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議。

　　（四）向董事長會反映其他相關情況。

　　第四章內部審計工作程序

　　第九條根據集團公司具體情況，擬定內部審計項目計劃，報董事長批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計部室、子公司(領導臨時決定的.突擊性審計任務除外)。每季度至少對各部室、子公司進行監(jiān)察審計一次，不定期對各部室、子公司進行專項監(jiān)察審計。根據監(jiān)察審計情況出具監(jiān)察審計報告向董事會報告。

　　第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事長匯報。

　　第五章審計人員及管理

　　第十一條內部監(jiān)察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部監(jiān)察審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

　　第十二條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術問題。公司在內審人員不足時，由內部審計負責人提出建議，報經董事長同意批準，方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。

　　第六章審計檔案管理

　　第十三條監(jiān)察審計部門應當建立建全監(jiān)察審計檔案管理制度，監(jiān)察審計檔案的歸檔、保管由內部監(jiān)察審計人員負責。

　　第十四條審計檔案管理范圍：

　　(一)監(jiān)察審計通知書和監(jiān)察審計方案;

　　(二)監(jiān)察審計報告及其附件;

　　(三)監(jiān)察審計記錄、監(jiān)察審計工作底稿和審計證據;

　　(四)反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;

　　(五)董事長對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;