報銷財務(wù)制度

報銷財務(wù)制度

　　在日常生活和工作中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家整理的報銷財務(wù)制度，歡迎大家分享。

報銷財務(wù)制度1

　　為確保公司庫存物料盤點(diǎn)的正確性，達(dá)到倉庫物料有效管理和公司財產(chǎn)有效管理的目的，特制訂以下管理流程：

　　一、盤點(diǎn)工作的范圍：

　　包含公司（會所）所有固定資產(chǎn)、裝飾品、倉庫庫存物料、便利店商品、餐廳及后廚原材料、餐具、消耗品在內(nèi)的所有公司物品和器具。

　　二、盤點(diǎn)工作的組織

　　盤點(diǎn)工作由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，各公司（會所）配合執(zhí)行。盤點(diǎn)以不影響會所的日常工作為目的，由總公司財務(wù)部與各公司（會所）總經(jīng)理協(xié)商確定盤點(diǎn)的具體時間和參與人員。各公司的盤點(diǎn)工作應(yīng)在總公司財務(wù)部人員的參與下方能生效，否則會所自行盤點(diǎn)視同無效。

　　三、盤點(diǎn)工作的實施

　　盤點(diǎn)采取實盤制，即按照貨品的實際數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)。由總公司財務(wù)部人員及各分公司（會所）指派人員參與盤點(diǎn)工作，現(xiàn)場整理出數(shù)據(jù)后與賬面數(shù)量進(jìn)行比對，由庫管做出盤虧盤盈表，各部門負(fù)責(zé)人對盤點(diǎn)表進(jìn)行復(fù)核簽字，對盤虧盤盈情況予以書面說明后，經(jīng)各公司（會所）總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報總公司財務(wù)，予以后續(xù)的處理工作。

　　四、盤點(diǎn)時間

　　一、月末盤點(diǎn)；倉庫平均每月組織一次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時間一般在每月的月底；具體盤點(diǎn)時間由總公司財務(wù)與運(yùn)營總監(jiān)根據(jù)實際工作情況安排。

　　二、年終盤點(diǎn)：倉庫每年進(jìn)行一次大盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時間一般在年終放假前的銷售淡季。

　　五、盤點(diǎn)方法及注意事項

　　1、盤點(diǎn)采用實盤實點(diǎn)方式，禁止目測數(shù)量、估計數(shù)量；

　　2、盤點(diǎn)時注意商品物料的擺放，盤點(diǎn)后需要對商品物料進(jìn)行整理，保持原來的或合理的擺放順序；

　　3、所負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)商品物料需要全部盤點(diǎn)完畢并按要求做相應(yīng)記錄；

　　4、參照初盤、復(fù)盤、查核、稽核時需要注意的事項；

　　5、盤點(diǎn)過程中注意保管好“盤點(diǎn)表”，避免遺失，造成嚴(yán)重后果；

　　六、盤點(diǎn)計劃

　　1、月底盤點(diǎn)由財務(wù)部根據(jù)工作情況組織進(jìn)行，年終盤點(diǎn)需要征得總經(jīng)理的同意；

　　2、開始準(zhǔn)備盤點(diǎn)一周前需要制作好“盤點(diǎn)計劃書”，計劃中需要對盤點(diǎn)具體時間、倉庫停止作業(yè)時間、帳務(wù)凍結(jié)時間、初盤時間、復(fù)盤時間、人員安排及分工、相關(guān)部門配合及注意事項做詳細(xì)計劃。

　　七、時間安排

　　1、初盤時間：確定初步的盤點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)；初盤時間計劃在一天內(nèi)完成；

　　2、復(fù)盤時間：驗證初盤結(jié)果數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；復(fù)盤時間根據(jù)情況安排在第一天完成或在第二天進(jìn)行；

　　3、查核時間：驗證初盤、復(fù)盤數(shù)據(jù)的正確性；查核時間安排在初盤、復(fù)盤過程中或復(fù)盤完成后由倉庫內(nèi)部指定人員操作；

　　4、稽核時間：稽核初盤、復(fù)盤的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題，指正錯誤；稽核時間根據(jù)稽核人員的安排而定，在初盤、復(fù)盤的過程中或結(jié)束后都可以進(jìn)行，一般在復(fù)盤結(jié)束后進(jìn)行；

　　5、盤點(diǎn)開始時間和盤點(diǎn)計劃共用時間根據(jù)當(dāng)月銷售情況、工作任務(wù)情況來確定，總體原則是保證盤點(diǎn)質(zhì)量和不嚴(yán)重影響便利店、餐廳、倉庫正常工作任務(wù)；

　　八、人員安排

　　人員分工；

　　1、初盤人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)過程中物料的確認(rèn)和點(diǎn)數(shù)、正確記錄盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)記錄在“盤點(diǎn)數(shù)量”一欄；

　　2、復(fù)查人：初盤完成后，由復(fù)盤人負(fù)責(zé)對初盤人負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)的物料進(jìn)行復(fù)盤，、 將正確結(jié)果記錄在“復(fù)盤數(shù)量”一欄；

　　3、數(shù)據(jù)錄入員：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)查核后的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入電子檔的“盤點(diǎn)表”中；

　　4、根據(jù)以上人員分工設(shè)置、財務(wù)部需要對盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行分析進(jìn)行人員責(zé)任安排；

　　九、盤點(diǎn)工作準(zhǔn)備

　　1、盤點(diǎn)前需要準(zhǔn)備a4夾板、筆、透明膠、盤點(diǎn)清單；

　　2、盤點(diǎn)一周前開始追回借料，在盤點(diǎn)前一天將借料全部追回，未追回的要求其補(bǔ)相關(guān)單據(jù)；因時間關(guān)系未追回也未補(bǔ)單據(jù)的，借料數(shù)量作為庫存盤點(diǎn)，并在盤點(diǎn)表上注明，借料單作為依據(jù)；

　　3、盤點(diǎn)前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進(jìn)行特殊標(biāo)示注明不參加本次盤點(diǎn)；

　　4、將倉庫所有物料進(jìn)行整理標(biāo)示，同一儲位物料不能放超過2米遠(yuǎn)的`距離，且同一貨架的物料不能放在另一貨架上。

　　5、盤點(diǎn)前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；

　　6、帳務(wù)處理完畢后需要制作“倉庫盤點(diǎn)表”，表的格式請參照附件；并將完成后的電子檔發(fā)郵件給對應(yīng)財務(wù)人員（有單項金額）；

　　7、在盤點(diǎn)計劃時間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存物料進(jìn)行初盤；

　　8、倉庫盤點(diǎn)前需要組織相關(guān)參加人員召開會議，以便落實盤點(diǎn)各項事宜，包括盤點(diǎn)人員及分工安排、異常事項如何處理、時間安排等；

　　十、盤點(diǎn)工作的實施

　　1、在盤點(diǎn)過程中需要本著“細(xì)心、負(fù)責(zé)、誠實”的原則進(jìn)行盤點(diǎn)；

　　2、盤點(diǎn)過程中嚴(yán)禁弄虛作假，虛報數(shù)據(jù)，盤點(diǎn)粗心大意導(dǎo)致漏盤、少盤、多盤，書寫數(shù)據(jù)潦草、錯誤，丟失盤點(diǎn)表，隨意換崗；復(fù)盤人不按要求對初盤異常數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)盤，“偷工減料”；不按盤點(diǎn)作業(yè)流程作業(yè)等（特殊情況需要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）；

　　3、根據(jù)“盤點(diǎn)計劃”的安排對所負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)進(jìn)行盤點(diǎn)；

　　4、商品物料點(diǎn)數(shù)完成確定無誤后，根據(jù)儲位和“盤點(diǎn)表”中找出對應(yīng)的物料行，并在表中“商品物料盤點(diǎn)數(shù)量”一欄記錄盤點(diǎn)數(shù)量；

　　5、盤點(diǎn)人完成查核工作后在“盤點(diǎn)表”上簽字并將“盤點(diǎn)表”、交由“數(shù)據(jù)錄入員”進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入工作；

　　6、錄入工作應(yīng)仔細(xì)認(rèn)真保證無絲毫錯誤，錄入過程發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時找相應(yīng)人員解決。錄入完成后將電子檔“盤點(diǎn)表”發(fā)郵件給總經(jīng)理審核，同時抄送運(yùn)營總監(jiān)、成本部 ；

　　7、由倉庫保管員確認(rèn)及查明盤點(diǎn)差異原因，在盤點(diǎn)表上標(biāo)注，交財務(wù)部審核，倉庫保管員將物料金額納入核算，最終將“盤點(diǎn)差異（含商品物料和金額差異）表”呈交總經(jīng)理審核簽字；

　　8、財務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)差異情況對責(zé)任人進(jìn)行考核，對“盤點(diǎn)表、稽核盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異表“進(jìn)行存檔；

報銷財務(wù)制度2

　　一、費(fèi)用報銷

　　第一條一切費(fèi)用要在批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財務(wù)部報銷.

　　第二條已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的.由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字.

　　第三條未取得原始發(fā)票而要先付款時，能夠先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián).

　　二、固定資產(chǎn)報銷

　　第四條必須先有批準(zhǔn)的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須由總經(jīng)理室辦理專項控制證明單才能購買.

　　第五條如果在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍內(nèi)購置，如能事先明白價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財務(wù)部開支票.

　　第六條固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)部才準(zhǔn)予報銷.

　　三、流動資產(chǎn)報銷

　　第七條采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部做出次月定額用款計劃.

　　第八條凡購入材料物品，必須填寫人庫驗收單一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷.

　　第九條材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián).

　　第十條倉庫保管員兼材料會計，每月應(yīng)與財務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，并予以更正.

　　第十一條采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部.

　　第十二條采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制必須數(shù)額內(nèi)開支)，但必須在三天內(nèi)到財務(wù)部報銷.

　　第十三條各項預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款.

　　第十四條低值易耗品報銷必須建立低值易耗品卡片.

　　第十五條年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并做出盈虧表.

　　四、費(fèi)用報銷審批制度

　　第十六條各部門的費(fèi)用由部門經(jīng)理審查、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn).

　　第十七條企業(yè)支付的大廈物業(yè)費(fèi)，水電、空調(diào)費(fèi)，制服洗滌費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動保險費(fèi)等應(yīng)付出的款項，由財務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額.

　　第十八條企業(yè)各項福利費(fèi)開支，如活動費(fèi)、制服費(fèi)等，由企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn).

　　第十九條醫(yī)療費(fèi)按企業(yè)規(guī)定每月定額發(fā)給.

　　第二十條工會經(jīng)費(fèi)由企業(yè)工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批.

　　第二十一條其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批..

報銷財務(wù)制度3

　　一、辦公費(fèi)

　　辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出.

　　(1)辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報行政部，行政部審批后交財務(wù)部審批.

　　(2)經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買.

　　(3)行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷.

　　二、差旅費(fèi)

　　差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)(含飛機(jī)費(fèi)用，下同)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用.

　　(1)員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”(見附表1)，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部).

　　(2)員工出差回到后，填寫“差旅費(fèi)”報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷.

　　(3)員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn).

　　①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時光在一天以上的為“長途”.

　　②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：

　　一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;

　　二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū).

　　③出差住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：(元人天)

　　職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

　　董事長實報實銷

　　總經(jīng)理xxx

　　部門經(jīng)理xxx

　　一般職員xxx

　　④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每一天給予50元補(bǔ)貼.

　　⑤員工出差交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

　　員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉，但需報董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情景需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報董事長批準(zhǔn).

　　⑥員工長途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實報實銷;其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷.

　　(4)員工差旅費(fèi)報銷規(guī)定：

　　①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情景，超標(biāo)部分由財務(wù)部核實后報董事長審批方可報銷)，節(jié)儉歸已.

　　②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷.

　　③出差人員無住宿費(fèi)用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助.

　　④員工出差回到后應(yīng)于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報銷時再行支付.

　　⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷.

　　三、交通費(fèi)

　　(1)原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟�，由行政人事部派�?當(dāng)日的交通費(fèi)不予報銷.

　　(2)員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號.無特殊情景，不得報銷出租車票.

　　四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用.

　　(1)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi).部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請客的`，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表”(見附表2).請客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無特殊情景超額的，超額部分個人負(fù)擔(dān).

　　(2)事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報銷(如遇特殊情景必須電話申請).

　　(3)公司員工(含出差人員)原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情景，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請示.

　　五、費(fèi)用單據(jù)

　　(1)所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條.特殊情景

報銷財務(wù)制度4

　　（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

　　（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)充說明：

　　1、特殊安排出差由總經(jīng)理會同有關(guān)負(fù)責(zé)人制定，差旅費(fèi)實行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發(fā)票，實際發(fā)生未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

　　2、實際出差天數(shù)的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準(zhǔn)，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。

　　3、出差所發(fā)生的'車旅費(fèi)用，按發(fā)票進(jìn)行報銷，但需在發(fā)票背面注明日期、出發(fā)地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)等詳細(xì)信息。

　　4、宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)。

　　5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

　　（三）報銷流程：

　　1、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)說明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

　　3、購票：出差人員持審批過的出差申請表復(fù)印件，到行政人事部申請訂票。

　　4、返回報銷：出差人員應(yīng)在出差任務(wù)完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。

報銷財務(wù)制度5

　　（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

　　1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出、招待費(fèi)應(yīng)事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

　　2、其他費(fèi)用：根據(jù)實際需要據(jù)實辦理。

　　（二）報銷流程：

　　1、招待費(fèi)由經(jīng)辦、人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及按一般流程辦理報銷手續(xù)。

　　2、其他、費(fèi)用報銷參照報銷制度及流程辦理。

報銷財務(wù)制度6

　　（一）管理規(guī)定：

　　為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由會所行政人事部統(tǒng)一管理，集中購置并指定專人負(fù)責(zé)。

　　（二）報銷流程

　　1、購置申請：公司行政人事部每月根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，填寫購置申請單報分管領(lǐng)導(dǎo)后購置。

　　2、報銷程序：經(jīng)辦人憑借款手續(xù)進(jìn)行報銷。不需入庫的'物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。

　　3、費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政人事部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

報銷財務(wù)制度7

　　（一）資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

　　員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據(jù)報銷交通費(fèi)；加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后乘出租車，公司可報銷出租車費(fèi)。

　　（二）報銷流程

　　1、員工整理交通車票，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》（須填寫坐車起始站點(diǎn)）

　　2、審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟��?/p>

　　3、員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

報銷財務(wù)制度8

　　一、業(yè)務(wù)費(fèi)用分類

　　業(yè)務(wù)費(fèi)用分為日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和專項業(yè)務(wù)費(fèi)用兩類.日常業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點(diǎn)、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支.專項業(yè)務(wù)費(fèi)用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費(fèi)開支.

　　二、日常業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

　　日常業(yè)務(wù)費(fèi)用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理.

　　1.上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款.

　　2.預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費(fèi)用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達(dá)使用效果.

　　3.年度管理費(fèi)用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費(fèi)用以外的可控費(fèi)用有節(jié)儉的，報請上級批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支.

　　可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，按下列權(quán)限審批：

　　(1)企業(yè)可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案.

　　(2)事業(yè)部本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報集團(tuán)公司董事會備案.

　　(3)集團(tuán)本部可控費(fèi)用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的`，報集團(tuán)公司董事會審批.

　　4.日常業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進(jìn)行統(tǒng)計考核.

　　三、專項業(yè)務(wù)費(fèi)用管理

　　專項業(yè)務(wù)費(fèi)用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理.

　　1.專項業(yè)務(wù)費(fèi)的申請

　　企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費(fèi)用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費(fèi)用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報上級審批.

　　2.專項業(yè)務(wù)費(fèi)的審批

　　專項業(yè)務(wù)費(fèi)必須遵循“費(fèi)用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

　　(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費(fèi)用時，不改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報集團(tuán)公司董事會審批.

　　(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項業(yè)務(wù)費(fèi)用的，一律報集團(tuán)董事會審批.

　　3.專項業(yè)務(wù)費(fèi)的使用

　　(1)專項業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用.

　　(2)專項業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動作廢.

　　(3)專項業(yè)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢.

　　4.專項業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算

　　(1)專項業(yè)務(wù)費(fèi)用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費(fèi)用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項統(tǒng)計.

　　(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費(fèi)用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報費(fèi)用審批部門核銷備案.

　　5.專項業(yè)務(wù)費(fèi)用的跟蹤

　　上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費(fèi)用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程.

　　6.專項業(yè)務(wù)費(fèi)用的考核

　　專項業(yè)務(wù)費(fèi)用按照下列原則進(jìn)行考核：

　　(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核.

　　(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運(yùn)營等，將專項業(yè)務(wù)費(fèi)用開支單列，不影響當(dāng)年的績效考核結(jié)果.

　　(3)集團(tuán)審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費(fèi)用開支結(jié)果進(jìn)行審計評價，經(jīng)審計評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎勵.

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