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如何做好我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革創(chuàng)新的論文
摘要：我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體制與運(yùn)營(yíng)模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行體制，主要是我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理手段以及方法受制于銀行的管理體制。而西方商業(yè)銀行卻在資本主義長(zhǎng)期發(fā)展中，建立了相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理體制。目前我國(guó)商業(yè)銀行還是傳統(tǒng)的報(bào)表型財(cái)務(wù)管理，更加難以適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行生存和發(fā)展的需要。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 商業(yè)銀行 創(chuàng)新
商業(yè)銀行特別是股份制商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)十幾年的制度改革之后，經(jīng)營(yíng)效益和管理水平都得到了很大的提高。但由于銀行傳統(tǒng)模式的制約，我國(guó)的商業(yè)銀行與西方銀行管理模式之間存在著巨大的差異。中西方商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理差異主要體現(xiàn)多方面。本文將著重介紹商業(yè)銀行管理差異，以及中國(guó)商業(yè)銀行該如何創(chuàng)新。
一、中西方商業(yè)銀行管理差異
1.管理理念差異。第一，西方商業(yè)銀行以股份制商業(yè)銀行為主，產(chǎn)權(quán)關(guān)系比較明確，主要以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并且確保運(yùn)營(yíng)的良性循環(huán)。西方商業(yè)銀行建立了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)管理模式，能夠很好地做好服務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入最大化。與此同時(shí)，還非常注重資源的分配管理，特別是資本管理和成本管理，控制著成本開(kāi)支。在整個(gè)商業(yè)銀行管理模式以及活動(dòng)中，都體現(xiàn)著成本核算理念。第二，我國(guó)的商業(yè)銀行在持續(xù)不斷探索財(cái)務(wù)管理理念，并且在逐步完成傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。主要為：由原來(lái)的“利潤(rùn)最大化”調(diào)整為“股東價(jià)值最大化”；財(cái)務(wù)管理原則不明晰，管理要求不規(guī)范；財(cái)務(wù)費(fèi)用滯后管理變成事前預(yù)算，并要求財(cái)務(wù)部門全程參與監(jiān)督；傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作注重質(zhì)量核算以及事后分析，在這個(gè)過(guò)程中就忽視了科學(xué)的技術(shù)模型的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。
2.管理方法的差異。第一，在西方商業(yè)銀行管理模式中更加注重培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)，而中國(guó)的商業(yè)銀行僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。管理會(huì)計(jì)不是要求會(huì)計(jì)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，而是能夠利用會(huì)計(jì)信息對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策進(jìn)行分析計(jì)算，能夠最大程度提高銀行盈利能力，實(shí)現(xiàn)利益最大化。而中國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作依舊局限于事后財(cái)務(wù)分析和管理監(jiān)督機(jī)制上，財(cái)務(wù)工作依然是記賬、報(bào)賬等會(huì)計(jì)階段。雖然每家銀行都明白會(huì)計(jì)管理的重要性，但是由于管理觀念還有技術(shù)的限制，管理信息系統(tǒng)也并不完善，很少有銀行能夠完全實(shí)現(xiàn)部門核算，管理工作難以細(xì)化。第二，西方銀行注重成本管理，而國(guó)內(nèi)銀行還局限于成本費(fèi)用的控制。西方商業(yè)銀行利用現(xiàn)代管理和技術(shù)，以效益為中心，再根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)，能夠依次對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的層次、門類、環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全方位調(diào)節(jié)管理，對(duì)成本開(kāi)支的源頭進(jìn)行了有效的控制。而國(guó)內(nèi)銀行采用了傳統(tǒng)的成本管理，只是對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，機(jī)械地采用減少預(yù)算、節(jié)約開(kāi)支的方法來(lái)控制費(fèi)用。
3.管理手段的差異。西方銀行已經(jīng)普遍的建立起信息管理系統(tǒng)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大都還在探索階段。為了進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，西方商業(yè)銀行對(duì)信息管理系統(tǒng)以及電子化建設(shè)非常重視。而國(guó)內(nèi)銀行因?yàn)闅v史發(fā)展的原因，技術(shù)力量大都在新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)中，信息管理系統(tǒng)比較落后，只是局限在前臺(tái)核算系統(tǒng)。
二、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)管理能力
1.更新管理理念和體制。第一，應(yīng)該正確處理管理和發(fā)展的關(guān)系。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的管理做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。保持客觀公正的工作原則，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門熟悉財(cái)政優(yōu)勢(shì)，在遵從人民銀行、財(cái)政部的監(jiān)督情況下，能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，做到稅收利益和利潤(rùn)雙贏。第二，正確處理長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和眼前利益關(guān)系。能夠?qū)σ?guī)模小、效益差的網(wǎng)點(diǎn)撤并，以此提高資源使用效率。
2.創(chuàng)新管理方法。第一，提高財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)以及科學(xué)分配業(yè)務(wù)指標(biāo)。為了提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)客觀性，能夠利用回歸分析法、利潤(rùn)敏感性分析法等對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展建立模型，以此作為業(yè)務(wù)指標(biāo)依據(jù)。第二，按需分配固定資產(chǎn)規(guī)模。總行根據(jù)各分行的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模以及盈利能力下達(dá)固定資產(chǎn)比率指令，分支機(jī)構(gòu)在比例內(nèi)按需使用。
3.創(chuàng)新財(cái)務(wù)工作。第一，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門熟悉財(cái)政稅收、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的專業(yè)知識(shí)的優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取稅收利益。第二，對(duì)不斷變化的社會(huì)環(huán)境做出準(zhǔn)確預(yù)估，確保在變化不斷的環(huán)境中依然能夠保持盈利。第三，對(duì)資本投入、費(fèi)用投入等進(jìn)行管理分配，對(duì)發(fā)展前景良好的新業(yè)務(wù)進(jìn)行支持。第四，分析、監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值和利潤(rùn)化。
4.對(duì)財(cái)務(wù)人才進(jìn)行管理創(chuàng)新。培養(yǎng)一支素質(zhì)高、管理能力強(qiáng)、公正務(wù)實(shí)的隊(duì)伍。首先在人才準(zhǔn)入就開(kāi)始抓起，嚴(yán)格選拔職業(yè)道德優(yōu)秀、經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識(shí)能力強(qiáng)硬的人才進(jìn)入到銀行管理隊(duì)伍上來(lái)。其次，應(yīng)該杜絕以貌取人、門戶之見(jiàn)，高度重視管理人員培訓(xùn)。
綜上所述，我國(guó)的商業(yè)銀行和西方商業(yè)銀行雖然差距還很明顯，但是由于西方資本主義發(fā)展較早，機(jī)制比較成熟，中國(guó)的商業(yè)銀行在做好商業(yè)管理創(chuàng)新工作上，不閉關(guān)鎖國(guó)，多多學(xué)習(xí)西方機(jī)制成熟的地方，早晚也能建立起相對(duì)穩(wěn)定的銀行機(jī)制。
參考文獻(xiàn)
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